Podnikanie v Ukrajina

Ako rýchlo môžem založiť firmu?

Do 7 dní.

Aká je minimálna potrebná investícia?

Investície závisia od rozsahu projektu.

V prípade spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), ktorá je najobľúbenejšou formou pre stredné a veľké podniky, sa nevyžaduje minimálny základný kapitál.

Ako môžem získať financovanie?

Financie môžete získať prostredníctvom bankových úverov – priemerná sadzba je 16-22 % v miestnej mene (UAH, hrivna) – alebo od súkromných investorov vrátane zahraničných. Pre zahraničných investorov je potrebné potrebné povolenie (osvedčenie o registrácii Národnej banky Ukrajiny).

Aké sú zákonné požiadavky na založenie mojej firmy?

LLC – je najobľúbenejšia a najoptimálnejšia forma.

Existujú však aj iné možnosti právnych štruktúr, ktoré možno otvoriť:

– zastúpenie vašej zahraničnej spoločnosti
– akciová spoločnosť – JSC (verejná alebo súkromná – závisí od veľkosti kapitálu)

K dispozícii je aj forma podnikania známa ako dohoda o spoločnej činnosti, pri ktorej sa dva alebo viac subjektov spojí, ale bez založenia novej spoločnosti.

Všetky majú svoje výhody a nevýhody, výber závisí od konkrétnych podmienok a potrieb vášho podnikania.

Na nastavenie by ste mali:

– vyberte názov a formulár z vyššie uvedených možností.
– vybrať si osobu, ktorá bude zakladateľom (fyzickú alebo právnickú osobu, vrátane osôb bez trvalého pobytu).
– výber riaditeľa (len fyzická osoba, pre cudzincov je potrebné pracovné povolenie).
– predložte formulár štátnemu matričnému úradníkovi / súkromnému notárovi.
– riaditeľ by mal navštíviť banku a otvoriť si účet.

Aká štruktúra by som mal zvážiť?

prevádzkareň (pobočka vašej zahraničnej firmy):

– Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí.
– Môže vykonávať všetky alebo časť funkcií materskej spoločnosti vrátane (ale nielen) zastupovania.
– Vzhľadom na široký rozsah svojich právomocí sa pobočky na daňové účely považujú za subjekty vykonávajúce obchodné činnosti, a preto podliehajú zdaneniu.
– Musí podať výročnú správu o činnosti zahraničného subjektu, ako aj daňové priznanie.

Spoločnosť s ručením obmedzeným – LLC:

– Minimálne základné imanie nie je stanovené.
– Veľkosť základného imania spoločnosti sa skladá z nominálnej hodnoty podielov jej členov.
– Vkladom spoločníka môžu byť peniaze, cenné papiere a iný majetok.
– Účastníci splatia základné imanie do šiestich mesiacov odo dňa štátnej registrácie spoločnosti (táto lehota sa môže v stanovách zmeniť).
– Počet členov spoločnosti nie je obmedzený.
– Členovia majú obmedzenú zodpovednosť (v rámci svojich príspevkov / v rámci hodnoty zaplatenej časti príspevku každého účastníka).
– Povinný audit ročných účtovných závierok spoločností bude závisieť od obratu.

Verejná akciová spoločnosť – PJSC/ Súkromná akciová spoločnosť – PJSC:

– Minimálne základné imanie nesmie byť v čase vzniku (registrácie) akciovej spoločnosti nižšie ako 1250 minimálnych miezd (v roku 2021 – 7 500 000 UAH, približne 272 331 USD). /
– Počet akcionárov je neobmedzený. Zakladatelia akciovej spoločnosti môžu
– Akcionár môže odcudziť svoje akcie bez súhlasu akcionárov alebo spoločnosti. / Akcionár nesmie odcudziť akcie bez súhlasu akcionárov alebo spoločnosti.
– Spoločnosť môže umiestňovať akcie verejne aj neverejne. Akcie sa môžu distribuovať prostredníctvom otvoreného úpisu a nákupu na burze. / Spoločnosť môže uskutočniť len súkromné umiestnenie akcií.
– Je tiež potrebné prejsť postupom zaradenia do zoznamu. / Nie je potrebné absolvovať postup zaradenia do zoznamu.
– Ročná účtovná závierka podlieha povinnému auditu nezávislého audítora.
– Na zverejnenie informácií musíte mať vlastnú webovú stránku.
– Rozhodnutia sa prijímajú jednoduchou väčšinou hlasov akcionárov prítomných na valnom zhromaždení (s výnimkou záležitostí, v ktorých zákon vyžaduje kvalifikovanú väčšinu).
– Akcionári ručia za záväzky spoločnosti len do výšky svojich akcií (aj do výšky nesplatených akcií).

Akú radu mi môžete dať, pokiaľ ide o mzdy a daňové povinnosti?

Súčasná sadzba dane zo zisku na Ukrajine je 18 %. Zdaniteľný zisk sa vypočíta ako príjem mínus náklady.

(Poznámka: sadzby sa vzťahujú na daňový rok do 31.12.2021)

Čo ak využijeme Ukrajinu na založenie našej holdingovej spoločnosti?

Daňové sadzby pre príjem z dividend sú:

5 % na dividendy vyplácané platiteľom dane zo zisku.

9 % na dividendy vyplácané platiteľom dane zo zisku pre nerezidentov, spoluinvestičné inštitúcie, podnikateľské subjekty, ktoré nie sú. 1 platiteľom dane zo zisku (právnické osoby).

18 % za dividendy naakumulované z akcií alebo iných práv spoločnosti, ktoré majú štatút prioritných akcií alebo iný štatút, ktorý stanovuje výplatu pevnej sumy dividend alebo sumy presahujúcej výšku platieb vypočítaných z akejkoľvek inej akcie (právo spoločnosti) vydanej takýmto daňovníkom.

Ak však Ukrajina a krajina nerezidenta uzavreli zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, sadzba dane z dividend sa určuje podľa tejto zmluvy.

Čo ak uskutočňujeme cezhraničné transakcie medzi spoločnosťami v skupine?

Pravidlá transferového oceňovania na Ukrajine sú vo všeobecnosti založené na usmerneniach OECD pre transferové oceňovanie. Pravidlá sa vzťahujú na daňovníkov s ročnými príjmami (zníženými o nepriame dane) presahujúcimi 150 miliónov UAH, ktorí sa zúčastňujú na kontrolovaných transakciách presahujúcich 10 miliónov UAH s jednou protistranou.

Kontrolované transakcie zahŕňajú:

1. Transakcie so spriaznenými stranami, ktoré nie sú rezidentmi.
2. Predaj alebo nákup tovaru a služieb na základe komisionárskych zmlúv s nerezidentmi.
3. Transakcie medzi spriaznenými stranami (z ktorých jedna je nerezidentom) prostredníctvom jedného alebo viacerých nespriaznených sprostredkovateľov, ktorí nevykonávajú významné funkcie.
4. Transakcie s nerezidentmi registrovanými v jurisdikciách s nízkym zdanením uvedených v zozname vydanom Kabinetom ministerstiev Ukrajiny (CMU).
5. Transakcie s nerezidentmi v určených právnych formách (budú uvedené v zozname, ktorý vydá CMU), ktorí neplatia daň z príjmu právnických osôb alebo nie sú daňovými rezidentmi krajiny, v ktorej sú registrovaní.

Aké dane zo zamestnania a sociálne poistenie bude potrebné zaplatiť?

Podľa ukrajinských právnych predpisov platia rezidenti Ukrajiny dane na Ukrajine zo svojich celosvetových príjmov, zatiaľ čo nerezidenti podliehajú zdaneniu len v súvislosti so svojimi príjmami z ukrajinského zdroja. Avšak v prípadoch, keď platná dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA) určuje iné pravidlá, má DTA prednosť pred ukrajinskými vnútroštátnymi právnymi predpismi.

Medzi hlavné dane, ktoré sa vzťahujú na príjmy fyzických osôb, patrí daň z príjmu, dočasná vojenská daň a daň z nehnuteľností (tá sa platí každoročne za vlastnené nehnuteľnosti, osobné vozidlá a pozemky).

Čo je to daň z pridanej hodnoty (DPH) a mala by byť firma registrovaná?

Podľa právnych predpisov Ukrajiny:

1) Podnikateľský subjekt je povinný zaregistrovať sa ako platca DPH v prípade, že za posledných 12 mesiacov suma prijatá v procese predaja tovaru, vykonávania prác a poskytovania služieb presiahne spolu 1 milión UAH.
2) Podnikateľský subjekt sa môže dobrovoľne zaregistrovať ako platca DPH.

Ukrajinské právne predpisy stanovujú tri druhy sadzieb DPH:

– Sadzba 20 %, ktorá sa štandardne uplatňuje na všetky typy transakcií, ktoré podliehajú zdaneniu.
– Sadzba 0 % sa uplatňuje na transakcie, ktoré sú výslovne stanovené zákonom, napríklad na vývoz tovaru sa uplatňuje nulová sadzba.
– Sadzba 7 % sa uplatňuje v prípadoch stanovených daňovým zákonníkom (napríklad obchodovanie).

Je ešte niečo, čo by som mal vedieť?

Daňové právne predpisy sa pomerne často menia a majú tendenciu harmonizovať sa s prístupmi EÚ.

Preto sa dôrazne odporúča kontaktovať miestne poradenské spoločnosti s aktuálnymi právnymi informáciami bezprostredne pred začatím projektu.

Od získania ukrajinskej nezávislosti v roku 1991 platí moratórium na predaj poľnohospodárskej pôdy. Túto pôdu vlastnia bývalí roľníci (členovia sovietskych kolchozov roztrúsených po celom ZSSR), ale nemôžu ju predať, iba prenajať. Moratórium sa zruší v júli 2021, čo znamená, že sa otvorí trh s poľnohospodárskou pôdou. Umožní to využiť investičný potenciál poľnohospodárskeho sektora Ukrajiny.

Tieto informácie slúžia len ako návod a nenahrádzajú odborné poradenstvo. Informácie v tomto dokumente boli pripravené k 1. júnu 2021.