Daň z predaja a daň z používania
February 22, 2025
Daň z obratu je podobná DPH/GST v tom, že sa tiež vyberá z dodávok tovaru a služieb, ale je to daň založená na spotrebe, ktorá sa vyberá pri predaji konečnému spotrebiteľovi, a nie v celom dodávateľskom reťazci. Platí napríklad v Spojených štátoch amerických (ďalej len “USA”), ale nie v každom štáte. Približne 45 štátov ukladá daň z predaja. Štáty spolu s miestnymi jurisdikciami majú právomoc rozhodovať o miestnom zdanení a uplatniteľných sadzbách, preto existuje veľké množstvo rozdielov v spôsobe uplatňovania dane z predaja v závislosti od konkrétneho miesta predaja, typu predávaného výrobku alebo služby, podmienok predaja a rôznych ďalších faktorov.
Bez ohľadu na to, či sa podnik nachádza v USA alebo v zahraničí, ďalšou otázkou, ktorú musia spoločnosti zvážiť, je nexus. Nexus, teda prepojenie so štátom, dáva štátu možnosť uložiť spoločnosti alebo podniku požiadavky na výber dane z predaja. Keďže každý štát v USA prijíma vlastné právne predpisy a spravuje ich, pri určovaní, či existujú požiadavky na výber dane z predaja, sa musí každý štát posudzovať nezávisle od ostatných. Toto hodnotenie nexusu v jednotlivých štátoch môže byť pomerne zložité, pretože ustanovenia každého štátu sú veľmi odlišné. Využitie experta spoločnosti Kreston na nepriame dane môže toto zložité riešenie nexusu zjednodušiť.
Ako doplnok k dani z predaja môže spoločnosť, ktorá spotrebuje tovar (ktorý sa ďalej nepredáva), zaplatiť samostatnú daň nazývanú “daň z používania”, ak predajca daň z predaja neúčtoval. Spoločnosti, ktoré nie sú oboznámené s touto oblasťou zdaňovania, by mali zvážiť konzultáciu so špecialistom spoločnosti Kreston na dane z predaja a použitia, aby zistili, či konkrétne výrobky alebo služby podliehajú dani z použitia, akú sadzbu treba uplatniť a ktorej jurisdikcii treba daň z použitia odviesť.
V našej globálnej sieti firiem Kreston pôsobia špecialisti na nepriame dane v 110 krajinách sveta. Radi s vami prediskutujeme vaše obchodné problémy a požiadavky.
Kľúčové kontakty
Eduard Pavel
Člen európskeho výboru, európsky líder pre nepriame dane spoločnosti Kreston a partner spoločnosti Kreston Romania
Dr. Manuel Vogel
Kreston Global Indirect Tax Business Development Director a CEO, Kreston A&O, Švajčiarsko
Ďalšie čítanie
Sales tax and use tax
Sales Tax is similar to VAT/GST in that it is also charged on supplies of goods and services, but it is a consumption-based tax, charged on the sale to the end consumer rather than throughout the supply chain.
United States Sales Tax and Use Tax
Each state and many local jurisdictions have authority to impose a sales and use tax, subject to U.S. constitutional restrictions.
