Podnikanie v Vietnam

Ako rýchlo môžem založiť firmu?

Licenčný proces na založenie podniku vo Vietname trvá približne 15 až 45 dní od podania všetkých požadovaných dokumentov žiadosti o licenciu v závislosti od navrhovaného zriadenia a rozsahu podnikania žiadateľa.

Aká je minimálna potrebná investícia?

Vo všeobecnosti neexistuje žiadna požiadavka na minimálny kapitál, s výnimkou niekoľkých druhov podnikania (napr. nehnuteľnosti, bankovníctvo atď.).

Vo väčšine podnikov je povolené 100 % zahraničné vlastníctvo. V niektorých chránených odvetviach (napr. v logistike, infraštruktúre, ropnom priemysle, ťažbe atď.) sa však stále vyžaduje určitý podiel miestneho vlastníctva.

Medzi podporované podniky patrí poľnohospodárstvo, potravinárstvo, výroba, farmaceutický priemysel, zdravotníctvo a vzdelávanie atď.

Medzi vysoko podporované podniky patrí vedecký výskum, vývoj v oblasti špičkových technológií alebo biotechnológií, infraštruktúrne projekty, obnoviteľné zdroje energie atď.

Ako môžem získať financovanie?

Kapitál spoločnosti môže byť financovaný vlastným imaním alebo úvermi. Vlastný kapitál musí byť vložený akcionárom (akcionármi) (v hotovosti alebo majetkom) do 90 dní od založenia spoločnosti. Úverový kapitál môže byť financovaný prostredníctvom tuzemského alebo zahraničného úveru (vrátane úveru akcionára).

Aké sú zákonné požiadavky na založenie mojej firmy?

Zahraničná spoločnosť môže vo Vietname bežne podnikať formou (i) zahraničný dodávateľ, (ii) zastupiteľský úrad alebo (iii) spoločnosť s ručením obmedzeným (so 100 % zahraničným vlastníctvom jedného alebo viacerých akcionárov alebo spoločný podnik/akciová spoločnosť s vietnamským akcionárom. V niektorých odvetviach (napr. bankovníctvo, zahraničná právnická firma atď.) je prípustná aj pobočka. Medzi ďalšie štruktúry patria zmluvy o obchodnej spolupráci (“BCC”), zmluvy o vybudovaní, prevádzke a prevode (“BOT”), zmluvy o vybudovaní, prevode a prevádzke (“BT”) a zmluvy o verejno-súkromnom partnerstve (“PPP”).

Vo všeobecnosti sú vo Vietname vítané všetky priame zahraničné investície (“PZI”), pokiaľ nie sú výslovne zakázané zákonom. V niektorých odvetviach podliehajú priame zahraničné investície určitým podmienkam alebo obmedzeniam.

Na zriadenie legálnej obchodnej prítomnosti vo Vietname musí zahraničný investor najprv získať príslušnú licenciu, povolenie alebo osvedčenie, ktoré závisí od právnej formy podniku. Na založenie spoločnosti musí zahraničný investor najprv požiadať o dve osvedčenia, a to osvedčenie o registrácii investície (CIR) a osvedčenie o registrácii podniku (CER), a to podaním žiadosti na príslušný miestny licenčný orgán, ktorý musí podľa zákona žiadosť vybaviť do 15 až 45 dní, ale v praxi to môže trvať dlhšie.

Aká štruktúra by som mal zvážiť?

Medzi bežné právne formy podnikania vo Vietname patria:

– Zahraničný dodávateľ – ak sa nevyžaduje legálna prítomnosť vo Vietname. Nevyžaduje sa žiadna obchodná licencia.

– zastupiteľský úrad (“RO”) – ak sa vyžaduje len právna a administratívna prítomnosť a všetky obchodné transakcie vo Vietname vykonáva zahraničné ústredie. RO sa vo Vietname nesmie priamo zapájať do činností vytvárajúcich príjem.

– Spoločnosť s ručením obmedzeným – ak sa vyžaduje úplná právna a obchodná prítomnosť vo Vietname.

Akú radu mi môžete dať, pokiaľ ide o mzdy a daňové povinnosti?

Poloha

Priame zahraničné investície sa vyskytujú po celom Vietname.

Hlavnými obchodnými centrami sú Hočiminovo mesto na juhu a Hanoj na severe, pričom Da Nang je dôležitým obchodným centrom v strednom Vietname. Významné investície do výroby a priemyslu sa nachádzajú aj v okolitých provinciách a priemyselných zónach.

Výber vhodnej lokality bude závisieť od viacerých faktorov, medzi ktoré patrí charakter podnikania, infraštruktúra, dostupnosť a náklady na pracovnú silu, blízkosť k zákazníkom a dodávateľom, logistika a dostupnosť investičných stimulov.

Požiadavky na mzdy a ľudské zdroje

Podnik so zahraničnou účasťou vo Vietname môže zamestnávať ako vietnamských, tak aj zahraničných zamestnancov.

Zamestnávanie cudzincov podlieha vietnamským imigračným a pracovným predpisom. V závislosti od okolností môžu zahraniční zamestnanci potrebovať príslušné vízum a pracovné povolenie alebo potvrdenie, že spĺňajú podmienky na oslobodenie od týchto povinností.

Zamestnávatelia sú vo všeobecnosti zodpovední za zrážanie dane z príjmov fyzických osôb („PIT“) zo mzdy zamestnancov a za vyúčtovanie príslušných zákonných poistných príspevkov.

Vo Vietname platia systémy povinného sociálneho, zdravotného a nezamestnaneckého poistenia. Výška príspevkov, ktoré sa vzťahujú na zamestnávateľov a zamestnancov, ako aj postavenie zahraničných zamestnancov závisia od príslušných zákonných predpisov a individuálnych okolností.

Keďže sa sadzby príspevkov, prahové hodnoty a požiadavky môžu meniť, podniky by si mali overiť aktuálne požiadavky pri zavádzaní alebo revízii mzdového účtovníctva vo Vietname.

Daň z príjmu právnických osôb

Štandardná sadzba dane z príjmov právnických osôb („CIT“) vo Vietname je 20 %.

Na niektoré menšie podniky, ktoré spĺňajú stanovené podmienky, sa môžu vzťahovať znížené sadzby dane z príjmov právnických osôb. Na konkrétne odvetvia a činnosti sa môžu vzťahovať aj odlišné sadzby.

Vietnam ponúka celý rad daňových stimulov, ktorých cieľom je podporiť investície do konkrétnych odvetví, činností a geografických oblastí.

V závislosti od charakteru, rozsahu a miesta realizácie investície môžu oprávnené projekty využiť:

• zvýhodnené sadzby dane z príjmov právnických osôb
• obdobia oslobodenia od dane z príjmov právnických osôb
• následné obdobia so zníženou sadzbou dane z príjmov právnických osôb
• stimuly pre oprávnené výskumné, vývojové a technologické činnosti
• oslobodenia od určitých dovozných ciel
• ďalšie investičné stimuly dostupné podľa vietnamských právnych predpisov

Medzi činnosti, ktoré môžu spĺňať podmienky na získanie stimulov, patria určité high-tech aktivity, vedecký výskum a vývoj, digitálne technológie, ochrana životného prostredia, obnoviteľné zdroje energie, infraštruktúra a ďalšie odvetvia podporované v rámci vietnamských investičných právnych predpisov.

Pre určité rozsiahle investičné projekty a projekty v oblasti výskumu a vývoja môžu byť k dispozícii aj osobitné stimuly.

Dostupnosť a trvanie stimulačných opatrení podliehajú podrobným podmienkam a môžu sa meniť v závislosti od vývoja investičnej a daňovej politiky Vietnamu. Investori by si preto mali pred prijatím investičného rozhodnutia overiť, aké stimulačné opatrenia sú k dispozícii pre konkrétny projekt.

Daňové straty je spravidla možné prenášať do budúcich období po dobu až piatich po sebe nasledujúcich rokov, ak sú splnené príslušné podmienky.

Daň zo zahraničných dodávateľov

Zahraničné organizácie, ktoré podnikajú vo Vietname alebo majú príjmy pochádzajúce z Vietnamu bez toho, aby v tejto krajine založili právnickú osobu, môžu podliehať dani zo zahraničných dodávateľov („FCT“).

FCT sa spravidla skladá zo zložky dane z príjmov právnických osôb a, ak je to relevantné, zo zložky dane z pridanej hodnoty.

Platné sadzby a spôsob zdanenia závisia od povahy dodaného tovaru alebo poskytnutých služieb a od spôsobu, akým je zahraničný dodávateľ zdanený.

Na rôzne činnosti, medzi ktoré patrí dodávka tovaru, poskytovanie služieb, stavebné práce, doprava, úroky a licenčné poplatky, sa môžu uplatňovať rôzne predpokladané sadzby.

Spoločnosti, ktoré uzatvárajú zmluvy medzi vietnamskými a zahraničnými subjektmi, by mali pri rokovaniach o obchodných podmienkach zohľadniť dôsledky dane z príjmov právnických osôb (FCT), a to aj v súvislosti s tým, či sú zmluvné sumy uvedené v hrubom alebo v čistom vyjadrení po zdanení.

Daň z pridanej hodnoty

Vo Vietname platí systém dane z pridanej hodnoty („DPH“).

Štandardná sadzba DPH je 10 %, pričom na určité tovary a služby sa uplatňuje znížená sadzba 5 %. Niektoré dodávky môžu byť tiež oslobodené od DPH alebo podliehajú nulovej sadzbe.

V rámci vládnych hospodárskych opatrení môžu platiť dočasné zníženia sadzby DPH pre určité kategórie tovarov a služieb, ktoré spĺňajú stanovené podmienky. Podniky by si preto mali overiť platnú sadzbu DPH v čase uskutočnenia transakcie.

Zaobchádzanie s DPH sa môže líšiť aj v prípade cezhraničných dodávok, dovozov a digitálnych služieb alebo služieb v rámci elektronického obchodu poskytovaných zahraničnými podnikmi.

Zrážkové dane

Vietnam spravidla neuplatňuje zrážkovú daň z dividend vyplácaných vietnamskou spoločnosťou zahraničnému akcionárovi – právnickej osobe.

Platby úrokov a licenčných poplatkov zahraničným príjemcom môžu podliehať dani zo zahraničných zmluvných partnerov. Podľa bežných vnútroštátnych pravidiel sa sadzba dane z príjmov právnických osôb vo všeobecnosti pohybuje na úrovni 5 % v prípade úrokov a 10 % v prípade licenčných poplatkov, hoci konkrétne zaobchádzanie bude závisieť od povahy platby a okolností.

Úľava môže byť poskytnutá na základe príslušnej dohody o zamedzení dvojitého zdanenia, a to za predpokladu splnenia príslušných podmienok a postupov.

Dohody o zamedzení dvojitého zdanenia

Vietnam disponuje rozsiahlou a neustále sa rozširujúcou sieťou dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia s krajinami po celom svete.

Tieto dohody môžu zabezpečiť oslobodenie od dvojitého zdanenia a ovplyvňujú zdanenie cezhraničných ziskov z podnikania, príjmov zo zamestnania, úrokov, licenčných poplatkov, ziskov z kapitálu a iných príjmov.

Nárok na výhody vyplývajúce zo zmluvy a úľavy podliehajú podmienkam príslušnej dohody a vnútroštátnym požiadavkám Vietnamu, preto je potrebné posudzovať každú situáciu individuálne.

Transferové oceňovanie

Vietnam má komplexné pravidlá v oblasti transferového oceňovania, ktoré vo veľkej miere vychádzajú zo zásady trhového odstupu a medzinárodných koncepcií transferového oceňovania.

Podniky, ktoré realizujú transakcie so spriaznenými stranami, môžu podliehať požiadavkám na zverejňovanie informácií o transferovom oceňovaní, dokumentáciu a dodržiavanie predpisov.

Vietnamské daňové orgány naďalej venujú veľkú pozornosť transferovému oceňovaniu a transakciám medzi prepojenými osobami, najmä v rámci nadnárodných skupín.

Podniky by preto mali zabezpečiť, aby boli zavedené a dodržiavané primerané zásady v oblasti transferového oceňovania, podporná dokumentácia a vnútropodnikové dohody.

Je ešte niečo, čo by som mal vedieť?

Vietnam sa stal jednou z najvýznamnejších destinácií pre priame zahraničné investície v juhovýchodnej Ázii, a to vďaka svojmu rastúcemu domácemu trhu, výrobnej základni a čoraz väčšej integrácii do medzinárodných dodávateľských reťazcov.

Vďaka svojej polohe v juhovýchodnej Ázii, rozsiahlemu pobrežiu a blízkosti hlavných ázijských trhov sa Vietnam stal dôležitým centrom výroby a exportu.

Vietnam disponuje tiež rozsiahlou sieťou dohôd o voľnom obchode. Patria medzi ne dohody s hlavnými obchodnými partnermi a účasť v regionálnych iniciatívach, ako je Komplexná a progresívna dohoda o transpacifickom partnerstve („CPTPP“) a Regionálne komplexné hospodárske partnerstvo („RCEP“), ako aj dohoda o voľnom obchode s Európskou úniou.