Створення бізнесу в Португалії

Створення бізнесу в Португалії

Питання для розгляду

Португалія є однією з найкращих країн для інвестування. Лісабон – одне з найвпливовіших міст в економічному плані. Це єдине португальське місто, присутнє в Індексі міст економічного впливу, випередивши Будапешт і Ріо-де-Жанейро. За даними журналу CEOWorld, столиця Португалії набрала 72,4 бали в категорії “Економічна сила” та 78,86 балів за показником “Люди та політика”. Коротше кажучи, всі ці причини роблять Португалію добре позиціонованою для майбутнього зростання економіки.

Однак є кілька моментів, які необхідно враховувати, коли ви плануєте відкрити свій бізнес у Португалії.

У Kreston Iberaudit працює команда кваліфікованих і відданих своїй справі професіоналів, які завжди будуть супроводжувати вас і консультувати.

Ми можемо проконсультувати та допомогти вам у різних сферах, таких як

• Адміністративні послуги
• Бухгалтерський аутсорсинг
• Консолідація
• Контроль та звітність
• Комплексна юридична перевірка
• Фінансовий консалтинг
• Режим холдингових компаній або специфічні місця розташування
• Аутсорсинг кадрів / розрахунку заробітної плати
• Послуги зі злиттів та поглинань і транзакцій
• Трансфертне ціноутворення
• Податкове консультування
• Податковий режим для іноземних кадрових працівників
• Податковий режим для молоді

У цьому документі ви знайдете відповіді на деякі поширені запитання, з якими ми стикаємося, і практичну інформацію про проблеми, які вам потрібно розглянути.

Яку мінімальну інвестицію мені потрібно зробити?

Інвестиції залежать від масштабу проекту. Однак мінімальний статутний капітал для реєстрації Lda. (Sociedade Limitada – Товариство з обмеженою відповідальністю) становить 1,00 євро, а для S.A. (Sociedade Anónima – Товариство з обмеженою відповідальністю) – 50.000 євро.

Як швидко я можу заснувати бізнес?

15-45 днів.

Як залучити фінансування / Що я можу профінансувати?

Іноземні інвестори можуть заснувати компанію в Португалії без будь-яких обмежень.
Існує обов’язкова формальність отримання податкового ідентифікаційного номера для іноземних інвесторів та директорів-нерезидентів.

Який тип бізнес-структури ми повинні використовувати?

Всі вони мають свої переваги та недоліки, і немає єдиної правильної відповіді, все залежить від конкретних обставин та потреб вашого бізнесу. Нижче наведено короткий огляд основних структур:

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу)

• Не окрема юридична особа, а продовження зарубіжної материнської компанії
• Відсутність обмеженої відповідальності або кільцевої огорожі португальських операцій.
• Якщо у вас є постійне представництво в Іспанії, то прибуток від цього ПП підлягає оподаткуванню португальським корпоративним податком.

Товариство з обмеженою відповідальністю/Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ):

• Забезпечує обмежену відповідальність та кільцеву огорожу для португальських операцій.
• Створює сприйняття місцевого бізнесу, що має довготривалу перспективу.
• Корпоративний податок сплачується з прибутку компанії.
• Компанії зобов’язані проводити аудит річної фінансової звітності, якщо протягом двох років поспіль виконуються дві з наведених нижче умов:

Партнерство (громадянське суспільство):

• Члени (партнери) несуть обмежену відповідальність.
• Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують прибутковий податок з цього прибутку особисто.
• Податкове резидентство учасника, а також місце отримання прибутку в LLP визначатиме, в якій юрисдикції і як цей прибуток оподатковується.

Консультації щодо: місцезнаходження Вимог до заробітної плати та управління персоналом. Податкове/регуляторне законодавство та звітність

Податок на доходи фізичних осіб:

Податкова декларація компанії повинна бути подана протягом 6 місяців після закінчення звітного періоду.

• Платники податків, які вважаються резидентами Португалії, зобов’язані сплачувати португальський податок на свої доходи з усього світу.
• Поточні ставки податку на доходи фізичних осіб у Португалії становлять від 13% до 48%.
• Ставки податку на приріст капіталу становлять 28% (в деяких випадках 14%) для резидентів і нерезидентів.

Які соціальні внески потрібно буде сплачувати?

• Роботодавці та працівники також повинні сплачувати внески на соціальне страхування, яке називається Segurança Social. Загалом, поточний відсоток відрахувань від заробітної плати працівника становить 11%, а роботодавця – 23,75%.

• Португалія має взаємну угоду з країнами ЄС та багатьма іншими країнами, згідно з якою, коли іноземний громадянин цих країн відряджається до Португалії на певний період часу і продовжує сплачувати соціальне страхування у своїй країні, то роботодавець і працівник звільняються від сплати португальського соціального страхування.

Податок на прибуток підприємств

• Поточна ставка податку на прибуток підприємств на португальському континенті становить 20% (16% на перші 50 000 євро бази оподаткування), на острові Мадейра – 14,7% (11,9% на перші 50 000 євро бази оподаткування) та на острові Азорські острови – 14,7% (11,9% на перші 50 000 євро бази оподаткування).

Що таке податок на додану вартість (ПДВ) і чи потрібно реєструвати бізнес?

ПДВ – це “податок на товари та послуги” на здійснені поставки, стандартна ставка якого становить 23% (на острові Мадейра – 22%, на Азорських островах – 16%). Якщо бізнес здійснює оподатковувані поставки, то він ПОВИНЕН бути зареєстрований як платник ПДВ.

Підприємці, які сплачують ПДВ, зобов’язані подавати щоквартальні декларації з ПДВ, якщо річний оборот не перевищує 650 000,00 євро, або щомісячні декларації, якщо річний оборот перевищує 650 001,00 євро (великі компанії).

Крім того, всі компанії зобов’язані надавати книги обліку ПДВ, що відповідають виданим та отриманим рахункам-фактурам, в електронному вигляді через електронний офіс податкової служби Португалії. Кінцевий термін подання інформації становить 5 календарних днів з дати виписки для виданих рахунків-фактур та 5 календарних днів з дати реєстрації для отриманих рахунків-фактур.

Вимоги до відповідності

Подання всіх податкових декларацій компаніями повинно бути обов’язково в електронному вигляді.

Щось ще, що треба знати:

Податкові пільги:

SIFID II (R+D)

Цей податковий кредит може бути наданий за ставкою 32,5% (в окремих випадках 50%) від витрат на дослідження та розробки та інвестицій, понесених у податковому періоді. Відсоток 32,5% збільшується на 15% у випадку мікро-, малих або середніх компаній, які не користуються підвищеною ставкою 50%, оскільки вони ще не завершили 2 періоди оподаткування своєї діяльності. Витрати, які не можуть бути віднесені на витрати в тому звітному періоді, в якому вони були понесені, через недостатній збір, можуть бути віднесені на витрати до 8-го наступного звітного періоду (до 12-го наступного звітного періоду у випадку інвестицій, здійснених з 1 січня 2024 року).

Податковий режим для стимулювання капіталізації компаній (ICE)

Платники податку IRC можуть вирахувати з оподатковуваного прибутку суму, що відповідає застосуванню змінної ставки, яка відповідає середній 12-місячній ставці Euribor у податковому періоді, доданій до спреду в 2 п.п., незалежно від розміру компанії, до суми чистого збільшення прийнятного власного капіталу.

Податкові стимули для підвищення заробітної плати

Податковий стимул для підвищення заробітної плати передбачає, що при визначенні реального прибутку платників податків IRPJ з організованим бухгалтерським обліком витрати (фіксовані винагороди та внески на соціальне страхування), пов’язані з коригуванням заробітної плати працівників з безстроковими трудовими договорами, встановленими динамічним інструментом колективного регулювання праці, а у випадку 2023 і 2024 років – постановою про продовження та постановою про умови праці, які також є частиною цієї концепції, можуть бути збільшені на 100%.

Привабливий податковий режим для іноземного персоналу

Фізична особа, відряджена на роботу і проживання в Португалію, може обрати оподаткування як нерезидент протягом перших десяти років після відрядження. За такою угодою фізична особа оподатковується за фіксованою ставкою 20% від валової суми доходу. Щоб отримати право на вищезазначену пільгу, фізична особа повинна:1) не бути податковим резидентом Португалії протягом останніх 5 років;2) працювати в Португалії на португальську компанію, яка є податковим резидентом, або на постійне представництво компанії-нерезидента;

Основні податкові пільги для нерезидентів Приріст капіталу

Винятки:

Приріст капіталу, отриманий нерезидентами при переведенні:

• частки в компаніях-резидентах;
• інші цінні папери, випущені компаніями-резидентами;
• незалежні варранти, що випускаються компаніями-резидентами і торгуються на фондовій біржі;
• деривативи, що торгуються на фондовій біржі;
• та інвестиційні паї венчурних фондів, що торгуються на фондовій біржі, звільняються від сплати IRC. T

Оподаткування стягується за ставкою 10% з позитивного сальдо між прибутком і збитками від продажу інвестиційних паїв у венчурних фондах, коли власник такого доходу, особа-нерезидент, не користується звільненням від оподаткування.

Винятки: Приріст капіталу, отриманий нерезидентами від передачі акцій та інших цінних паперів за винагороду, не підлягає звільненню від оподаткування/зниженню ставки податку на прибуток підприємств, якщо має місце одна з наступних ситуацій:

• Суб’єкти господарювання, які мають місцезнаходження в країні, на території або в регіоні, де діє явно більш сприятливий податковий режим, відповідно до переліку, затвердженого наказом Міністра фінансів.
• Підприємства, у яких частка резидентів перевищує 25%, крім випадків, коли компанія-продавець є резидентом:
  • (i) є резидентом іншої держави ЄС або ЄЕЗ, яка пов’язана адміністративним співробітництвом у сфері оподаткування, або держави, з якою діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, що передбачає обмін інформацією;
  • (ii) підлягає оподаткуванню і не звільняється від податку, зазначеного в Директиві про материнські та дочірні компанії, або податку, ідентичного або подібного до податку IRC (за умови, що ставка не нижче 12,60%);
  • (iii) прямо або прямо та опосередковано володіє пакетом акцій у розмірі не менше 10% статутного капіталу або прав голосу безперервно протягом року, що передує продажу; та
  • (iv) не є частиною споруди або серії штучних споруд, основною метою або однією з основних цілей яких є отримання податкових переваг. Передача акцій компаній-резидентів португальської території, активи яких складаються більш ніж на 50% з нерухомості, розташованої на цій території.

Передача акцій компаній, які не мають зареєстрованого офісу або ефективного управління на території Португалії, коли в будь-який час протягом попередніх 365 днів вартість цих акцій прямо або опосередковано становить понад 50% нерухомості або речових прав на нерухомість, розташовану на території Португалії, за винятком нерухомості, що використовується для діяльності сільськогосподарського, промислового або комерційного характеру, яка не полягає в купівлі-продажу нерухомості.

Що, якщо ми використаємо Португалію для створення нашої холдингової компанії?

Португальське податкове законодавство робить Португалію дуже привабливим місцем для створення холдингової компанії:

• Основними податковими пільгами португальської холдингової компанії (або відсутності формальної холдингової компанії) є 100% звільнення від оподаткування приросту капіталу, отриманого від продажу акцій (участь мінімум 10% і безперервне володіння протягом не менше 12 місяців)

• 100% звільнення від оподаткування дивідендів, що виплачуються португальським компаніям зі штаб-квартирою або ефективним управлінням на території Португалії, за умови дотримання певних вимог.