Ведення бізнесу в В’єтнам

Як швидко я можу відкрити бізнес?

Процес отримання ліцензії на відкриття бізнесу у В’єтнамі займає приблизно від 15 до 45 днів після подачі всіх необхідних документів на отримання ліцензії, залежно від запропонованої заявником форми організації та сфери діяльності.

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Як правило, не існує вимог до мінімального капіталу, за винятком кількох видів бізнесу (наприклад, нерухомості, банківської справи тощо).

100% іноземна власність дозволена для більшості підприємств. Однак у деяких захищених секторах (наприклад, логістика, інфраструктура, нафта, гірничодобувна промисловість тощо) певний відсоток місцевої власності все ще необхідний.

Серед галузей, яким надається підтримка, – сільське господарство, харчова промисловість, виробництво, фармацевтика, охорона здоров’я та освіта тощо.

До високоприбуткових бізнесів належать наукові дослідження, високотехнологічні та біотехнологічні розробки, інфраструктурні проекти, відновлювані джерела енергії тощо.

Як я можу залучити фінансування?

Капітал компанії може фінансуватися за рахунок власного капіталу або позик. Статутний капітал повинен бути внесений акціонером (акціонерами) (у грошовій формі або активами) протягом 90 днів після реєстрації компанії. Позиковий капітал може фінансуватися за рахунок офшорної або офшорної позики (включаючи позику акціонера).

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

Як правило, іноземна компанія може вести бізнес у В’єтнамі у формі (i) іноземний підрядник, (ii) Представництво або (iii) товариство з обмеженою відповідальністю (зі 100% іноземною власністю одного або декількох акціонерів, або спільне підприємство/акціонерне товариство з в’єтнамським акціонером). У деяких секторах (наприклад, банківська справа, іноземна юридична фірма тощо) філія також дозволена. Інші структури включають контракти про ділове співробітництво (BCC), контракти “будівництво-експлуатація-передача” (BOT), “будівництво-передача” (BT), “будівництво-передача-експлуатація” (BTO) та державно-приватне партнерство (ДПП).

Як правило, у В’єтнамі вітаються всі прямі іноземні інвестиції (ПІІ), якщо вони не заборонені законом. У деяких секторах ПІІ підлягають певним умовам або обмеженням.

Для того, щоб відкрити легальний бізнес у В’єтнамі, іноземний інвестор повинен спочатку отримати відповідну ліцензію, дозвіл або сертифікат, що залежить від правової форми бізнесу. Для створення компанії іноземний інвестор повинен спочатку подати заявку на отримання двох сертифікатів, а саме Свідоцтва про реєстрацію інвестицій (CIR) та Свідоцтва про реєстрацію підприємства (CER), подавши заяву до відповідного місцевого органу ліцензування, який за законом повинен розглянути заявку протягом 15-45 днів, але на практиці це може зайняти більше часу.

Яку структуру слід взяти до уваги?

Поширеними правовими формами ведення бізнесу у В’єтнамі є наступні:

– Іноземний підрядник – якщо не потрібна юридична присутність у В’єтнамі. Ліцензія на ведення бізнесу не потрібна.

– Представництво – якщо потрібна лише юридична та адміністративна присутність, а всі комерційні операції у В’єтнамі здійснюються офшорним головним офісом. Представництво не має права безпосередньо займатися діяльністю, що приносить дохід у В’єтнамі.

– Товариство з обмеженою відповідальністю – якщо необхідна повна юридична та комерційна присутність у В’єтнамі.

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

Місцезнаходження

Прямі іноземні інвестиції зустрічаються по всьому В’єтнаму.

Основними торговельними центрами є місто Хошимін на півдні та Ханой на півночі, а Дананг є важливим торговельним центром у центральній частині В’єтнаму. Значні інвестиції у виробництво та промисловість також зосереджені в сусідніх провінціях та промислових зонах.

Вибір відповідного місця розташування залежатиме від таких факторів, як характер бізнесу, інфраструктура, наявність та вартість робочої сили, близькість до клієнтів і постачальників, логістика та наявність інвестиційних стимулів.

Вимоги до заробітної плати та управління персоналом

Підприємство з іноземними інвестиціями у В’єтнамі може наймати на роботу як в’єтнамських, так і іноземних працівників.

Працевлаштування іноземних громадян здійснюється відповідно до імміграційних та трудових вимог В’єтнаму. Залежно від обставин, іноземним працівникам може знадобитися відповідна віза та дозвіл на роботу або підтвердження того, що вони мають право на звільнення від цих вимог.

Як правило, роботодавці несуть відповідальність за утримання податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у працівників та нарахування відповідних страхових внесків, передбачених законодавством.

У В’єтнамі діють системи обов’язкового соціального, медичного та страхування на випадок безробіття. Розмір внесків, що сплачуються роботодавцями та працівниками, а також порядок страхування іноземних працівників залежать від відповідних законодавчих норм та індивідуальних обставин кожної особи.

Оскільки ставки внесків, порогові значення та вимоги можуть змінюватися, підприємствам слід уточнювати актуальні вимоги під час формування або перегляду фонду оплати праці у В’єтнамі.

Податок на прибуток підприємств

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств (ППП) у В’єтнамі становить 20 %.

Знижені ставки податку на прибуток підприємств можуть застосовуватися до певних малих підприємств, що відповідають встановленим критеріям. Також до окремих галузей та видів діяльності можуть застосовуватися різні ставки.

В’єтнам пропонує низку податкових пільг, спрямованих на стимулювання інвестицій у певні галузі, види діяльності та географічні регіони.

Залежно від характеру, масштабу та місця розташування інвестиції, проекти, що відповідають вимогам, можуть скористатися такими перевагами:

• пільгові ставки податку на прибуток підприємств
• періоди звільнення від сплати податку на прибуток підприємств
• подальші періоди зниженої ставки податку на прибуток підприємств
• пільги для відповідних видів науково-дослідної, дослідно-конструкторської та технологічної діяльності
• звільнення від сплати певних імпортних мит
• інші інвестиційні пільги, передбачені законодавством В’єтнаму

До видів діяльності, які можуть претендувати на пільги, належать певні види високотехнологічної діяльності, наукові дослідження та розробки, цифрові технології, охорона навколишнього середовища, відновлювані джерела енергії, інфраструктура та інші сектори, що заохочуються відповідно до інвестиційного законодавства В’єтнаму.

Також можуть передбачатися спеціальні пільги для певних масштабних інвестиційних проектів та проектів у сфері досліджень і розробок.

Наявність та термін дії пільг регулюються детальними умовами і можуть змінюватися у міру розвитку інвестиційної та податкової політики В’єтнаму. Тому інвесторам слід уточнити, які пільги передбачені для конкретного проєкту, перш ніж приймати рішення про інвестування.

Як правило, податкові збитки можна переносити на наступні роки протягом п’яти років поспіль за умови дотримання відповідних вимог.

Податок на іноземних підрядників

Іноземні організації, які ведуть господарську діяльність у В’єтнамі або отримують доходи, джерелом яких є В’єтнам, без створення в’єтнамської юридичної особи, можуть бути зобов’язані сплачувати податок на іноземних підрядників (Foreign Contractor Tax, «FCT»).

FCT, як правило, складається з частини, що відповідає податку на прибуток підприємств, та, у відповідних випадках, частини, що відповідає податку на додану вартість.

Застосовні ставки та метод оподаткування залежать від характеру поставлених товарів або послуг, а також від методу оподаткування іноземного підрядника.

До таких видів діяльності, як постачання товарів, надання послуг, будівництво, перевезення, виплата відсотків та роялті, можуть застосовуватися різні передбачені ставки.

Підприємства, які укладають договори між в’єтнамськими та іноземними суб’єктами господарювання, під час узгодження комерційних умов повинні враховувати наслідки, пов’язані з податком на прибуток (FCT), зокрема те, чи зазначені суми в договорі у валовому вигляді чи за вирахуванням податків.

Податок на додану вартість

У В’єтнамі діє система податку на додану вартість (ПДВ).

Стандартна ставка ПДВ становить 10 %, а до певних товарів і послуг застосовується знижена ставка у розмірі 5 %. Деякі операції також можуть оподатковуватися за нульовою ставкою або бути звільнені від ПДВ.

У рамках економічних заходів уряду до певних категорій товарів і послуг, що відповідають встановленим критеріям, можуть застосовуватися тимчасові знижки ПДВ. Тому підприємствам слід уточнювати діючу ставку ПДВ на момент здійснення операції.

Порядок оподаткування ПДВ також може відрізнятися у разі транскордонних поставок, імпорту та цифрових послуг або послуг електронної комерції, що надаються іноземними підприємствами.

Податки, що утримуються у джерела виплати

Як правило, у В’єтнамі не стягується податок у джерела виплати з дивідендів, що виплачуються в’єтнамською компанією іноземному корпоративному акціонеру.

Виплати відсотків та роялті закордонним одержувачам можуть оподатковуватися податком на доходи іноземних підрядників. Згідно зі стандартними внутрішніми правилами ставка податку на прибуток підприємств зазвичай становить 5 % для відсотків та 10 % для роялті, хоча конкретний порядок оподаткування залежатиме від характеру виплати та обставин.

Звільнення від оподаткування може бути надано відповідно до чинної Угоди про уникнення подвійного оподаткування за умови дотримання відповідних умов та процедур.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

В’єтнам має розгалужену та постійно розширювану мережу угод про уникнення подвійного оподаткування з країнами по всьому світу.

Ці угоди можуть забезпечити захист від подвійного оподаткування та впливати на оподаткування прикордонних прибутків від господарської діяльності, доходів від заробітної плати, відсотків, роялті, прибутків від реалізації капіталу та інших доходів.

Право на пільги та звільнення від оподаткування відповідно до міжнародних угод визначається умовами відповідної угоди та внутрішніми вимогами В’єтнаму, тому це питання слід розглядати в кожному конкретному випадку окремо.

Трансфертне ціноутворення

У В’єтнамі діють комплексні правила трансфертного ціноутворення, які в цілому ґрунтуються на принципі незалежності сторін та міжнародних концепціях трансфертного ціноутворення.

Підприємства, які здійснюють операції з пов’язаними сторонами, можуть підпадати під дію вимог щодо розкриття інформації про трансфертне ціноутворення, ведення відповідної документації та дотримання відповідних норм.

В’єтнамські податкові органи продовжують приділяти пильну увагу питанням трансфертного ціноутворення та операціям із пов’язаними сторонами, особливо в рамках транснаціональних груп.

Тому підприємствам слід забезпечити розробку та дотримання відповідної політики трансфертного ціноутворення, ведення супровідної документації та укладення внутрішньогрупових угод.

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

В’єтнам перетворився на один із найважливіших напрямків прямих іноземних інвестицій у Південно-Східній Азії, чому сприяють його зростаючий внутрішній ринок, виробнича база та дедалі тісніша інтеграція в міжнародні ланцюги постачання.

Розташування у Південно-Східній Азії, велика протяжність узбережжя та близькість до основних азіатських ринків сприяли тому, що В’єтнам перетворився на важливий виробничий та експортний центр.

В’єтнам також має розгалужену мережу угод про вільну торгівлю. До них належать угоди з основними торговельними партнерами та участь у регіональних угодах, таких як Угода про всеосяжне та прогресивне транстихоокеанське партнерство (CPTPP) та Регіональне всеосяжне економічне партнерство (RCEP), а також угода про вільну торгівлю з Європейським Союзом.