Ведення бізнесу в Португалія

Як швидко я можу відкрити бізнес?

15-45 днів

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Обсяг інвестицій залежить від масштабу проєкту. Мінімальний статутний капітал для Lda. (Sociedade por Quotas — товариство з обмеженою відповідальністю) становить 1 євро за одну частку. Мінімальний статутний капітал для S.A. (Sociedade Anónima — акціонерне товариство) становить 50 000 євро.

Як я можу залучити фінансування?

Інвестор повинен внести весь капітал.

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

Іноземні інвестори можуть засновувати компанії в Португалії без будь-яких обмежень.
Існує обов’язкова процедура отримання податкового ідентифікаційного номера для іноземних інвесторів та директорів-нерезидентів.

Яку структуру слід взяти до уваги?

Заснування (філія вашого закордонного бізнесу):

• Не є окремим юридичним особою, а є філією закордонної материнської компанії
• Відсутність обмеженої відповідальності та ізоляції португальських операцій
• Якщо у вас є постійне представництво в Португалії, то прибуток від цього постійного представництва оподатковується португальським податком на прибуток підприємств

Товариство з обмеженою відповідальністю/Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ):

• Забезпечує обмежену відповідальність та ізоляцію португальських операцій
• Створює враження про місцевий бізнес із тривалою історією
• Податок на прибуток корпорацій сплачується з прибутку компанії
• Компанії зобов’язані проходити аудит річної фінансової звітності, якщо протягом двох років поспіль виконуються дві з наведених нижче умов:

Оборот компанії перевищує 3 000 000,00 €
Сума активів у балансі компанії перевищує 1 500 000,00 €
Середня чисельність співробітників компанії перевищує 50 осіб

Партнерство (Sociedad Civil):

• Учасники (партнери) несуть необмежену відповідальність
• Прибуток розподіляється між учасниками, які потім особисто сплачують податок на прибуток з цих сум
• Податкова резиденція учасника та місце походження прибутку в LLP визначатимуть, в якій юрисдикції та яким чином оподатковуватиметься цей прибуток

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

Податок на доходи фізичних осіб:

• Платники податків, яких вважають резидентами Португалії, зобов’язані сплачувати португальський податок на свої доходи, отримані в усьому світі
• Нинішні ставки податку на доходи фізичних осіб у Португалії становлять від 14,5 % до 48 %
• Ставки податку на приріст капіталу становлять від 28 % (у деяких випадках — 14 %) для резидентів та нерезидентів.

Соціальне забезпечення:

– Роботодавці та працівники також повинні сплачувати внески на соціальне страхування, яке називається Segurança Social. Загалом, поточний відсоток відрахувань від заробітної плати для працівника становить 11%, а для роботодавця – 23,75%.
– Португалія має взаємну угоду з країнами ЄС та багатьма іншими країнами, згідно з якою, коли іноземний громадянин цих країн відряджається до Португалії на певний період і продовжує сплачувати соціальне страхування у своїй країні, то роботодавець і працівник звільняються від сплати португальського соціального страхування.

Податок на прибуток підприємств:

• Нинішні ставки податку на прибуток підприємств на материковій частині Португалії становлять 19 % (15 % для перших 50 000 євро податкової бази), на острові Мадейра — 13,3 % (10,5 % для перших 50 000 євро податкової бази), а на Азорських островах — 13,3 % (10,5 % для перших 50 000 євро податкової бази).

ПДВ:

– ПДВ – це “податок на товари та послуги” на здійснені поставки, стандартна ставка якого становить 23% (на острові Мадейра – 22%, на Азорських островах – 18%). Якщо бізнес здійснює оподатковувані поставки, то він ПОВИНЕН бути зареєстрований як платник ПДВ.
– Підприємці, які сплачують ПДВ, зобов’язані подавати щоквартальні декларації з ПДВ, якщо річний оборот не перевищує 650 000,00 євро, або щомісячні звіти, якщо річний оборот перевищує 650 001,00 євро (великі компанії).
• Крім того, великі компанії зобов’язані подавати книги обліку ПДВ, що відповідають виставленим та отриманим рахункам-фактурам, в електронному вигляді через електронний кабінет податкових органів Португалії. Термін подання інформації становить 5 календарних днів з дати виставлення для виставлених рахунків-фактур та 5 календарних днів з дати реєстрації для отриманих рахунків-фактур.
• Вимоги щодо дотримання законодавства
Подання всіх податкових декларацій компаніями має обов’язково здійснюватися в електронній формі.

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

Податкові пільги:

SIFID II (R+D) Цей податковий кредит може бути наданий за ставкою 32,5% (у певних випадках 65%) від витрат на R+D та інвестицій, понесених у податковому періоді.

DLRR та RFAI (податковий кредит щодо інвестицій, здійснених у поточному та наступних роках). Для витрат, понесених на технологічні інновації та промислове обладнання, визнається податковий кредит у розмірі 25%.

Обидва вищезгадані кредити обмежені 50% від валового податку до сплати. Однак при застосуванні DLRR будь-який надлишок може бути перенесений на наступні 4 роки. Крім того, дозволено вимагати від податкових органів повернення податкових кредитів на НДДКР та ПН (Cash Back), якщо платник податків не має достатньої суми податку до сплати, щоб застосувати ці податкові кредити. Для застосування цього механізму необхідно виконати певні вимоги та отримати консультацію.

Привабливий податковий режим для іноземних співробітників:

Режим «непостійного резидента» (NHR) у Португалії було скасовано з 1 січня 2024 року та замінено програмою податкових стимулів для наукових досліджень та інновацій (IFICI). Перехідні правила продовжують застосовуватися до певних осіб, які вже відповідали вимогам або стали такими, що відповідають вимогам колишнього режиму NHR. IFICI надає конкретні податкові пільги новим португальським податковим резидентам, які відповідають вимогам та займаються відповідною науковою, інноваційною та іншою діяльністю, що відповідає критеріям.

Холдингова компанія:

Португальське податкове законодавство робить Португалію дуже привабливим місцем для створення холдингової компанії:

• Основними податковими пільгами для португальської холдингової компанії (або компанії, що не є офіційною холдинговою) є 100% звільнення від оподаткування прибутків від реалізації акцій (мінімальна частка участі — 10%, які безперервно перебували у власності протягом не менше 12 місяців)
• 100% звільнення від оподаткування дивідендів, що виплачуються португальським компаніям, штаб-квартира або фактичне керівництво яких розташовані на території Португалії, за умови дотримання певних вимог.