Ведення бізнесу в Сполучене Королівство

Як швидко я можу відкрити бізнес?

Як правило, зареєструвати підприємство у Великій Британії можна за відносно короткий проміжок часу, хоча терміни залежатимуть від обраної організаційно-правової форми підприємства.

Якщо ви створюєте товариство з обмеженою відповідальністю, його необхідно зареєструвати в Реєстрі компаній (Companies House). Зазвичай онлайн-заявка обробляється протягом 24 годин, хоча додаткові перевірки можуть призвести до подовження терміну обробки. Після реєстрації компанія отримає свідоцтво про реєстрацію, яке підтверджує її юридичне існування.

Товариства з обмеженою відповідальністю (LLPs) також повинні бути зареєстровані в Реєстрі компаній (Companies House).

Реєстр компаній (Companies House) запровадив вимоги щодо підтвердження особи директорів компаній та інших відповідних осіб. Ці вимоги слід враховувати під час процесу реєстрації компанії, особливо у випадках, коли директори або власники проживають за кордоном.

Відкриття банківського рахунку у Великій Британії — це окрема процедура, яка може зайняти значно більше часу, ніж реєстрація компанії. Банки та інші фінансові установи проводитимуть власні перевірки щодо протидії відмиванню грошей та за принципом «Знай свого клієнта» (KYC).

Якщо іноземна компанія відкриває фізичне місце ведення діяльності або філію у Великій Британії, їй, як правило, необхідно зареєструвати своє представництво у Великій Британії в реєстрі Companies House. Для реєстрації потрібні дані про іноземну компанію та, залежно від обставин, копії установчих документів і фінансової звітності. Заяву на реєстрацію, як правило, слід подати протягом одного місяця з моменту відкриття представництва у Великій Британії.

Індивідуальний підприємець або звичайне товариство зазвичай можуть розпочати господарську діяльність без реєстрації в Companies House. Однак підприємство та його власники можуть мати зобов’язання щодо реєстрації та подання звітності в Податковій та митній службі Великої Британії (HMRC), зокрема щодо реєстрації для самооцінки, якщо це необхідно.

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Приватну компанію з обмеженою відповідальністю у Великобританії можна заснувати з дуже невеликим розміром статутного капіталу. Законодавством не передбачено загальної вимоги щодо внесення значної мінімальної суми.

На практиці відповідний рівень капіталу залежатиме від комерційних потреб підприємства. Банки, інвестори, регуляторні органи, постачальники та інші зацікавлені сторони можуть очікувати, що компанія матиме вищий рівень фінансування або капіталу.

Як правило, законодавством не встановлено вимог щодо мінімального розміру капіталу для звичайного приватного підприємця або традиційного товариства. Однак кредитори можуть вимагати забезпечення або особисті гарантії при наданні фінансування.

До підприємств, що здійснюють діяльність у регульованих секторах, можуть застосовуватися окремі вимоги щодо мінімального капіталу або фінансування.

Як я можу залучити фінансування?

Для більшості іноземних компаній, які розпочинають свою діяльність у Великій Британії, наявність банківського рахунку у цій країні буде вигідною. Хоча це, як правило, не є законодавчою вимогою для ведення торгівлі у Великій Британії, це часто має важливе значення з практичних комерційних міркувань.

Відкриття рахунку може зайняти певний час, особливо для підприємств, що належать іноземним власникам, оскільки банки та фінансові установи зобов’язані проводити перевірки щодо протидії відмиванню грошей, ідентифікації особи та дотримання принципу «Знай свого клієнта».

Британські підприємства мають доступ до широкого спектру варіантів фінансування. Вибір відповідної форми фінансування залежатиме від розміру, фінансового стану та потреб підприємства. Серед можливих варіантів можуть бути:

Оборотний капітал — такі інструменти, як овердрафти, відновлювані кредити та фінансування на основі рахунків-фактур, можуть використовуватися для забезпечення щоденних потреб підприємства в оборотних коштах. Фінансування на основі рахунків-фактур дозволяє отримати авансове фінансування під відповідні торговельні дебіторські заборгованості.

Фінансування активів — розстрочка, лізинг та інші механізми фінансування, засновані на активах, дають змогу підприємствам придбати транспортні засоби, виробничі потужності та обладнання, розподіливши витрати на узгоджений період.

Комерційні іпотечні кредити — підприємствам, які купують комерційні приміщення, може бути надано фінансування. Сума кредиту та термін погашення залежатимуть від об’єкта нерухомості, позичальника та критеріїв кредитора.

Торговельне фінансування — для підтримки внутрішньої та міжнародної торгівлі доступний широкий спектр фінансових інструментів, зокрема акредитиви, гарантії та інші форми фінансування імпорту та експорту.

Фінансування за рахунок власного капіталу — підприємства також можуть залучати капітал від акціонерів, приватних інвесторів, венчурних фондів або фондів прямих інвестицій залежно від їхнього розміру, галузі та етапу розвитку.

Доступність, вартість та умови фінансування залежатимуть від особливостей бізнесу та поточної ринкової кон’юнктури.

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

Підприємства, що виходять на ринок Великої Британії, повинні обрати відповідну юридичну та комерційну структуру.

До типових структур належать:

• індивідуальний підприємець
• звичайне товариство
• товариство з обмеженою відповідальністю
• товариство з обмеженою відповідальністю (LLP)
• приватне товариство з обмеженою відповідальністю
• публічне акціонерне товариство
• представництво або філія іноземної компанії у Великій Британії

Існують різні форми партнерства, зокрема звичайні партнерства, товариства з обмеженою відповідальністю, шотландські товариства з обмеженою відповідальністю та LLP.

Компанії можуть бути з обмеженою або гарантійною відповідальністю, а за певних обставин — з необмеженою відповідальністю. До акціонерних товариств застосовуються додаткові правові вимоги та вимоги щодо капіталу.

Підприємства також можуть здійснювати свою діяльність у формі спільних підприємств, корпоративних груп та поєднань різних структур.

Вибір відповідної організаційно-правової форми залежатиме від таких факторів, як форма власності, фінансування, комерційні ризики, оподаткування, нормативно-правове регулювання, вимоги до звітності, а також плани щодо майбутнього зростання або виходу з бізнесу.

Яку структуру слід взяти до уваги?

Іноземна компанія, яка планує розпочати діяльність у Великій Британії, зазвичай розглядає питання, чи створювати британську дочірню компанію, чи вести діяльність через британський філіал або представництво іноземної компанії.

Між цими підходами можуть існувати суттєві відмінності в юридичному, комерційному, бухгалтерському та податковому плані.

Дочірня компанія є окремою юридичною особою і може допомогти відокремити діяльність та зобов’язання британського підрозділу. Філія є частиною закордонної компанії, а не окремою юридичною особою.

Підприємствам слід враховувати такі фактори, як комерційні відносини, фінансування, репатріація прибутку, нормативні вимоги, оподаткування, трансфертне ціноутворення, юридична відповідальність та майбутні плани розвитку бізнесу.

Податкове оподаткування також залежатиме від взаємодії між законодавством Великої Британії та законодавством іноземної юрисдикції, а також від будь-яких чинних угод про уникнення подвійного оподаткування.

Тому перед вибором конструкції слід звернутися за професійною консультацією.

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

У Великій Британії діє добре налагоджена система оподаткування підприємств та міжнародного оподаткування, а також передбачено низку пільг для компаній, які інвестують у цю країну.

Податок на прибуток підприємств

• Компанії, зареєстровані у Великій Британії, як правило, оподатковуються податком на прибуток юридичних осіб у Великій Британії щодо своїх доходів, отриманих у всьому світі, з урахуванням відповідних пільг та звільнень. Іноземні компанії можуть оподатковуватися податком на прибуток юридичних осіб у Великій Британії щодо доходів, пов’язаних із постійним представництвом у Великій Британії, а також за певних інших обставин.

• Основна ставка податку на прибуток підприємств наразі становить 25 %. До компаній із меншим рівнем прибутку може застосовуватися ставка 19 % для компаній із невеликим прибутком, при цьому в діапазоні між межами застосування ставки для компаній із невеликим прибутком та основної ставки може надаватися граничне пільгове оподаткування. Відповідні порогові значення прибутку можуть бути знижені, якщо компанія має афілійовані підприємства або короткий звітний період.

• З чинними ставками та пороговими значеннями податку на прибуток підприємств можна ознайомитися на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/corporation-tax-rates

• У Великій Британії передбачено значні податкові пільги на відповідні капітальні витрати в рамках системи амортизаційних відрахувань. Залежно від характеру витрат та обставин діяльності підприємства, це може включати негайне податкове звільнення для відповідних інвестицій.

• Податкові пільги також надаються щодо витрат на наукові дослідження та розробки, що відповідають встановленим критеріям. Конкретний розмір пільги залежить від чинного режиму оподаткування НДР та обставин заявника.

• Програма «Patent Box» дозволяє застосовувати ефективну ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 10 % до прибутку, що відповідає критеріям та пов’язаний із відповідними патентами та певними іншими правами інтелектуальної власності.

• Податкова декларація підприємства, як правило, подається за кожен звітний період, і термін її подання зазвичай становить 12 місяців з моменту закінчення цього звітного періоду.

• Податок на прибуток підприємств, як правило, підлягає сплаті через дев’ять місяців і один день після закінчення звітного періоду. Від великих та дуже великих компаній може вимагатися сплата податку на прибуток підприємств частинами у більш ранні терміни.

Міжнародні питання

• Велика Британія має розгалужену мережу угод про уникнення подвійного оподаткування.

• Велика Британія може бути привабливим місцем для розміщення міжнародних холдингових компаній. Більшість дивідендів, отриманих британськими компаніями, звільняються від корпоративного податку за умови дотримання відповідних вимог.

• Пільга щодо значних пакетів акцій дозволяє звільнити від оподаткування відповідні доходи, отримані компаніями від відчуження значних пакетів акцій, за умови дотримання відповідних законодавчих вимог.

• Як правило, у Великій Британії не стягується податок у джерела виплати з дивідендів, що виплачуються британськими компаніями.

• У Великобританії до певних виплат у вигляді відсотків та роялті може застосовуватися утриманий податок. Залежно від обставин, внутрішні пільги або чинна угода про уникнення подвійного оподаткування можуть зменшити або скасувати цей податок.

• Система трансфертного ціноутворення у Великій Британії в цілому ґрунтується на принципі «незалежності сторін», встановленому ОЕСР. До деяких малих та середніх підприємств можуть застосовуватися пільги, хоча існують винятки, і підприємства, які здійснюють транскордонні операції з пов’язаними сторонами, повинні ретельно вивчити відповідні правила.

Податок на додану вартість (ПДВ)

• У Великій Британії діє система податку на додану вартість (ПДВ). Стандартна ставка ПДВ наразі становить 20 %, хоча до деяких товарів і послуг застосовуються знижені ставки та нульові ставки.

• Підприємства, зареєстровані у Великій Британії, як правило, зобов’язані зареєструватися як платники ПДВ, коли їхній оподатковуваний оборот перевищує встановлений поріг реєстрації як платника ПДВ. Оскільки цей поріг може змінюватися, актуальну суму можна дізнатися на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/vat-registration

• До підприємств, які не зареєстровані у Великій Британії, можуть застосовуватися інші правила реєстрації. Зокрема, іноземне підприємство, яке здійснює оподатковувані поставки на території Великої Британії, може бути зобов’язане зареєструватися як платник ПДВ незалежно від звичайного порогу реєстрації.

• Підприємства, зареєстровані як платники ПДВ, як правило, нараховують та обліковують ПДВ на свої оподатковувані поставки і зазвичай можуть відшкодувати ПДВ, сплачений за відповідні бізнес-витрати, відповідно до правил відшкодування ПДВ.

• Декларації з ПДВ, як правило, подаються в електронному вигляді, найчастіше раз на три місяці, хоча можливі й інші терміни. Підприємства, зареєстровані як платники ПДВ, зазвичай зобов’язані дотримуватися вимог програми «Making Tax Digital».

Митні збори

• Товари, що ввозяться до Великої Британії, можуть обкладатися митом та ПДВ на імпорт.

• Після виходу Великої Британії з Європейського Союзу Велика Британія застосовує власний митний тариф. До переміщення товарів між Північною Ірландією, Великою Британією та ЄС можуть застосовуватися різні режими.

• Розмір мита, що підлягає сплаті, залежить від таких факторів, як класифікація, вартість та походження товарів.

• У рамках торговельних угод Великої Британії можуть застосовуватися пільгові або нульові ставки мита, якщо дотримано відповідні умови, зокрема вимоги щодо правил походження.

• Підприємства, що займаються імпортом або експортом товарів, повинні врахувати вимоги щодо митної реєстрації, звітності та дотримання нормативних вимог перед початком торговельної діяльності.

Податки на працівників

• Податок на соціальне страхування у Великій Британії називається «Національне страхування». Працівники можуть бути зобов’язані сплачувати внески до системи національного страхування (NIC) зі своїх заробітних плат, тоді як роботодавці можуть мати окреме зобов’язання щодо сплати внесків до системи національного страхування як роботодавці.

• Роботодавці зобов’язані утримувати з заробітної плати працівників внески на соціальне страхування (NIC) та податок на доходи (PAYE) і перераховувати ці суми, разом із власними внесками на соціальне страхування, до Податкової та митної служби Великої Британії (HMRC).

• Ставки та порогові значення національного страхування можуть змінюватися, тому актуальні ставки для роботодавців та працівників можна знайти на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/national-insurance-rates-letters

• Деякі роботодавці також можуть мати право на отримання допомоги з працевлаштування (Employment Allowance), що дозволяє зменшити їхні зобов’язання щодо сплати внесків до фонду соціального страхування. Умови отримання допомоги та її розмір можуть змінюватися; актуальну інформацію можна знайти на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/claim-employment-allowance

• У випадках, коли підприємство привозить працівників до Великої Британії з-за кордону, можуть застосовуватися особливі правила соціального страхування. Залежно від обставин працівника, відповідної країни та будь-яких чинних міжнародних угод, працівник може мати можливість протягом певного періоду залишатися в системі соціального страхування своєї країни.

• Співробітники, які переїжджають за кордон у рамках міжнародної мобільності, можуть спричинити додаткові зобов’язання щодо утримання податку з заробітної плати (PAYE), сплати внесків до системи державного соціального страхування та подання звітності, тому перед тим, як співробітники почнуть працювати у Великій Британії, слід звернутися за консультацією.

Податки з фізичних осіб

• Податок на доходи у Великій Британії стягується за прогресивною шкалою, причому зі зростанням оподатковуваного доходу фізичної особи застосовуються вищі ставки. Також може надаватися неоподатковувана особиста пільга, хоча її розмір може бути зменшено для осіб із вищими доходами.

• В Англії, Уельсі та Північній Ірландії, як правило, застосовуються однакові основні ставки та шкали податку на доходи від заробітної плати та інших доходів, що не пов’язані з заощадженнями та дивідендами. У Шотландії для певних видів доходів встановлені окремі ставки та шкали.

• До доходів у вигляді дивідендів та деяких інших видів доходів застосовуються різні ставки оподаткування.

• Ставки податку на доходи, пільги та податкові шкали можуть змінюватися між податковими роками. Актуальні ставки можна знайти на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/income-tax-rates

• Податок на приріст капіталу (CGT) може стягуватися, коли фізична особа відчужує актив із прибутком. Ставка податку залежить від обставин фізичної особи та характеру прибутку.

• Деякі операції з відчуження активів підприємства можуть відповідати критеріям для отримання пільги щодо відчуження активів підприємства, яка передбачає застосування пільгової ставки податку на приріст капіталу за умови дотримання відповідних умов. Залежно від обставин можуть бути доступні й інші пільги щодо податку на приріст капіталу.

• Актуальні ставки податку на приріст капіталу та відповідні пільги можна знайти на веб-сайті уряду Великої Британії: www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

• Статус податкового резидента Великої Британії визначається відповідно до «Статутного критерію резидентства». Фізичні особи-резиденти Великої Британії, як правило, оподатковуються у Великій Британії за свої доходи та прибутки, отримані в усьому світі, з урахуванням відповідних пільг та звільнень, а також умов будь-яких відповідних угод про уникнення подвійного оподаткування.

• Попередня система оподаткування на основі переказів коштів для фізичних осіб-резидентів Великої Британії, які не мають там доміцилію, була скасована з 6 квітня 2025 року та замінена системою, що базується на резидентстві.

• Новим резидентам Великої Британії, які відповідають встановленим вимогам, доступна чотирирічна система оподаткування іноземних доходів та прибутків (FIG). Загалом, фізична особа, яка стає резидентом Великої Британії після достатньо тривалого періоду проживання за межами країни, може претендувати на податкові пільги щодо відповідних іноземних доходів та прибутків, отриманих протягом перших чотирьох податкових років проживання у Великій Британії.

Податкове регулювання у Великій Британії щодо підприємств та осіб, які часто переїжджають з однієї країни в іншу, може бути складним і залежатиме від конкретних обставин. Тому перед відкриттям бізнесу або переведенням співробітників до Великої Британії слід звернутися за професійною консультацією

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

Для отримання додаткової консультації ви можете переглянути останній вебінар, організований Expatland, експертами з релокації та партнерами Kreston з глобальної мобільності. Перейдіть за посиланням, щоб дізнатися більше про ведення бізнесу у Великій Британії, включаючи всі аспекти юридичних, фінансових консультацій та порад щодо переїзду.