Ведення бізнесу в Уганда

Як швидко я можу відкрити бізнес?

Як швидко я можу заснувати бізнес?

Процес реєстрації бізнесу в Уганді складається з 5 (п’яти) етапів.
1. Пошук назви підприємства
2. Резервування назви підприємства
3. Отримання свідоцтва про реєстрацію підприємства
4. Отримання інвестиційної ліцензії
5. Отримання ідентифікаційного номера платника податків (TIN)

Основним законом, що регулює заснування та реєстрацію бізнесу в Уганді, є Закон про компанії 2012 року.

Якщо ви створюєте товариство з обмеженою відповідальністю або партнерство з обмеженою відповідальністю (LLP), то ці юридичні особи повинні бути зареєстровані в Реєстраційній службі Уганди (Uganda Registration Services Bea urea). Після цього ви отримаєте свідоцтво про реєстрацію, статут та установчий договір, які можна використовувати для відкриття банківського рахунку компанії.

Замість того, щоб створювати дочірню компанію в Уганді, міжнародний бізнес може зареєструвати “іноземну компанію”. Це створює філію існуючої компанії, надаючи їй право торгувати в Уганді без створення нової компанії. Це дає їй необмежену юридичну відповідальність з мінімальною кількістю директорів – 1 фізична особа, яка сплачує корпоративний податок за ставкою 30%.

Індивідуальне підприємство — це суб’єкт господарювання, що складається з однієї фізичної особи. Фізична особа, яка веде господарську діяльність під фірмовим найменуванням, що не відповідає її справжньому імені, повинна зареєструвати це фірмове найменування в Бюро реєстраційних послуг Уганди (URSB). Індивідуальне підприємство легко заснувати, а власник виключно користується прибутками від підприємства.
Процес реєстрації займає 2–5 робочих днів і передбачає сплату реєстраційного збору у вказаному банку (близько 100 000 угандійських шилінгів + 2 500 угандійських шилінгів банківських комісій).

Корпоративні структури
Корпоративні суб’єкти господарювання мають окремий правовий статус, відмінний від статусу власників, які, як правило, захищені від зобов’язань підприємства. До них належать компанії, зареєстровані на місцевому рівні, статутні корпорації та філії іноземних юридичних осіб.

Місцеві компанії, зареєстровані відповідно до положень Закону про компанії Уганди, можуть мати обмежену або необмежену відповідальність. Приватні товариства з обмеженою відповідальністю – це організації, кількість учасників яких за законом обмежена 100 особами. Відповідальність учасників за зобов’язаннями компанії обмежується розміром їхньої частки.

Право на передачу акцій обмежене для приватних компаній, так само як і підписка на акції та боргові зобов’язання компанії з боку населення.

Приватна компанія з обмеженою відповідальністю переважає серед неприбуткових організацій, таких як благодійні фонди, спортивні клуби та професійні організації. Найчистішою формою гарантійного товариства є товариство, відповідальність учасників якого обмежена меморандумом сумою, яку учасники зобов’язуються внести в активи товариства у разі його ліквідації.

Публічні акціонерні товариства – це організації, які не є приватними акціонерними товариствами. Вони можуть пропонувати свої акції широкому загалу, але також несуть обмежену відповідальність. Акції можна придбати під час первинного публічного розміщення або через торги на фондовій біржі.

Товариства з необмеженою відповідальністю – це приватні компанії, в яких акціонери несуть необмежену відповідальність.

Яка мінімальна інвестиція необхідна?

Отримання інвестиційної ліцензії від Інвестиційного агентства Уганди є обов’язковою вимогою для іноземних інвесторів, оскільки це інструмент, який легалізує інвестиції в Уганді. Компанії повинні відповідати певному пороговому значенню – 50 000 доларів США для вітчизняних інвесторів та 250 000 доларів США для іноземних інвесторів.

Як я можу залучити фінансування?

Оскільки розрив між багатими та всіма іншими збільшується з кожним днем, тиск на створення більш справедливого та рівного суспільства також посилюється серед бізнесу, інвесторів та політиків.

Фінансування активів – цей продукт фінансує придбання обладнання та техніки, наприклад, промислового обладнання, сільськогосподарських активів, спеціалізованого медичного обладнання або технологічного устаткування.

Продукт більше підходить для підприємств, які мають проблеми із заставою, де Банк використовує актив, що фінансується, для підвищення вартості застави

Торговельне фінансування: В Уганді роздрібні торговці зазвичай отримують оплату за споживчі товари готівкою. Операції також здійснюються через: відкритий рахунок, акредитив та документарне інкасо. Експортери капітальних товарів або іншого обладнання, техніки та послуг зазвичай прагнуть отримати оплату за допомогою банківських переказів. Деякі великі угандійські компанії приймають платежі кредитними картками. Угандійці можуть спробувати оплатити чеком третьої сторони, але американським інвесторам рекомендується уникати цього способу оплати через побоювання щодо шахрайства. В Уганді немає кредитно-рейтингового агентства, проте є два ліцензованих постачальники послуг бюро кредитних історій, які надають банкам інформацію про кредитоспроможність та ризики позичальників.

Оборотний капітал: Ефективне управління оборотним капіталом є важливим для будь-якого бізнесу, управління МСП не є винятком, оскільки без ефективного та дієвого управління оборотним капіталом бізнесу буде важко дожити до свого першого дня народження. Ефективне та результативне управління оборотним капіталом все ще залишається головною проблемою для МСП в Уганді, особливо для тих, що знаходяться на початковому рівні.

Як компанія, ми рекомендуємо малим та середнім підприємствам впроваджувати комп’ютеризовані системи в процесі управління оборотним капіталом з метою підвищення рівня безпеки інформації, а також ефективності та результативності їхньої повсякденної діяльності та надання послуг. Вони також повинні ретельно планувати свої запаси, використовуючи загальновизнані методи, щоб уникнути накопичення надлишків, які можуть призвести до їхнього псування. Усім їм необхідно мати банківські рахунки для безперебійного управління грошовими потоками.

Які законодавчі вимоги необхідно дотримуватися для відкриття власного бізнесу?

Бізнес-структури, що використовуються в Уганді, мають наступні форми і регулюються Законом про компанії 2012 року.

Яку структуру слід взяти до уваги?

Товариство з обмеженою відповідальністю
1. Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) в Уганді. Після прийняття Закону 2012 року для створення товариства з обмеженою відповідальністю в Уганді необхідно мати щонайменше одного-двох директорів та одного акціонера, хоча раніше дозволялося мати лише одного директора, що ускладнювало та здорожувало процес започаткування бізнесу в Уганді.

2. Для угандійських ТОВ не існує вимоги щодо мінімального сплаченого капіталу.

3. ТОВ в Уганді повинні містити “Ltd” або “Limited” в кінці своєї назви для завершення реєстрації компанії.

4. Це найпоширеніший тип компанії в Уганді, і вона не має права пропонувати акції громадськості.

5. Хоча всі угандійські компанії повинні мати секретаря компанії, в Уганді не існує кваліфікаційних вимог до секретарів приватних компаній з обмеженою відповідальністю.

6. Ставка податку на прибуток підприємств становить 30%.

Інвестиції іноземних компаній.
Уряд Уганди заохочує іноземні інвестиції та має повністю лібералізовану валютну систему без жодних обмежень на переміщення прибутку чи коштів в Уганду та з неї.
Банківська система є добре регульованою та стабільною. Обмежень щодо сум зняття коштів немає. Існують обмеження щодо доступності коштів у невеликих відділеннях банків, а на початкових етапах реєстрації бізнесу необхідно дотримуватися таких вимог.

– Меморандум та статут, завірені Реєстратором компаній країни походження
– Завірена копія свідоцтва про заснування/реєстрацію з країни походження
– Завірена копія (копії) сторінок паспорта, що містять біографічні дані директорів
Декларації компанії, в яких зазначаються: перелік директорів та секретаря, перелік усіх діючих обтяжень, осіб, уповноважених в Уганді, адресу офісу. Ми можемо підготувати ці документи для вас у рамках безкоштовної послуги.

Товариство з обмеженою відповідальністю за гарантією.
Усі товариства з обмеженою відповідальністю за гарантією повинні бути зареєстровані в органі з питань реєстрації підприємств, тобто в Реєстраційній палаті Уганди. Товариство з обмеженою відповідальністю за гарантією повинно мати щонайменше одного директора та одного гаранта. Один і той самий чоловік може обіймати обидві посади, або ж може бути кілька директорів та гарантів.

Щоб зареєструвати товариство з обмеженою відповідальністю, необхідно врахувати наступне.
Спочатку потрібно зарезервувати назву для своєї компанії та подати до реєстраційної служби форму реєстрації компанії (S.18), меморандум про взаєморозуміння та статут.
1. Після завершення реєстрації компанії при реєстрації компанії з обмеженою відповідальністю у формі гарантії (фінансова звітність компанії) крім форми 18 необхідно подати ще кілька інших форм, серед яких:
– Форма № 20, яка містить відомості про директорів та секретарів і має бути подана протягом 14 робочих днів
– Існує також форма № 10, яка є звітом про розподіл акцій і має бути подана протягом 60 днів.
– А також форма річної декларації для товариства з обмеженою відповідальністю, яка подається раз на рік.

2. Форма 18 також необхідна для реєстрації місцевої акціонерної компанії; однак спочатку потрібно зарезервувати назву для своєї компанії та додати документи, які слід подати до Реєстраційного управління компаній.
До цих документів належать:

Форма реєстрації компанії (стаття 18)
— Меморандум про взаєморозуміння та статут
— Додаткові необхідні форми для реєстрації компанії (за потреби)
— Форма A1 — декларація про номінальний капітал

Партнерства

В Уганді існує три різні типи товариств: повне товариство, командитне товариство та товариство з обмеженою відповідальністю.

1. Повне товариство (ПТ)

Як вони організовані
У повному товаристві всі партнери мають рівні права та обов’язки, і кожен партнер може підписувати договори від імені підприємства. Партнери або керівники, які не є партнерами (аналогічно раді директорів акціонерного товариства), повинні досягти одностайної або більшості згоди перед ухваленням важливих рішень.
Наслідки щодо відповідальності
Окрім розподілу прибутків та збитків, партнери несуть необмежену відповідальність за борги та зобов’язання товариства, що називається солідарною відповідальністю. Це означає, що якщо проти товариства подано позов через недбалість одного з партнерів, інші партнери також несуть відповідальність, і їхні особисті активи можуть бути арештовані кредитором.
Чому варто обрати повне товариство?
Для офіційного заснування повного товариства та початку його діяльності партнери не зобов’язані складати чи подавати жодних установчих документів, що робить такий варіант зручним.

2. Командитне товариство (КТ)

Як вони організовані
Товариство з обмеженою відповідальністю складається з повних та обмежених партнерів. Обидва типи партнерів мають право на прибуток від бізнесу, але виконують різні ролі та мають різний ступінь відповідальності.
Для функціонування товариства з обмеженою відповідальністю необхідний принаймні один повний партнер, оскільки саме він відповідає за управління бізнесом. Обмежені партнери, яких часто називають «мовчазними партнерами», вносять капітал у товариство, але не беруть участі в управлінні повсякденною діяльністю.
Наслідки щодо відповідальності
Повні партнери також повинні нести повну солідарну відповідальність за борги та зобов’язання товариства. Обмежені партнери не несуть відповідальності за дії товариства або його повного партнера.
Чому варто обрати товариство з обмеженою відповідальністю?
Товариство з обмеженою відповідальністю є привабливим варіантом, якщо у вас є інвестори, які бажають фінансово підтримувати компанію, але не хочуть брати на себе обов’язки з управління чи нести відповідальність.

3. Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ)

Як вони організовані
Партнерства з обмеженою відповідальністю поєднують податкові переваги повного товариства з захистом особистої відповідальності, властивим товариству з обмеженою відповідальністю.
Кожен партнер може самостійно обирати суму, яку він бажає вкласти в партнерство, а також рівень своєї участі в бізнесі.
Наслідки щодо відповідальності
Усі партнери LLP, по суті, є повними партнерами, але з обмеженою відповідальністю — іншими словами, вони не несуть особистої відповідальності за борги та зобов’язання підприємства або за помилки, упущення, недбалість, некомпетентність чи зловживання повноваженнями інших партнерів. Наприклад, якщо проти одного партнера подано позов за недбалість, інші партнери не несуть юридичної відповідальності за його дії.
Чому варто обрати товариство з обмеженою відповідальністю?
Товариства з обмеженою відповідальністю часто створюються фахівцями з метою оптимізації ресурсів та економії коштів. Наприклад, двоє стоматологів можуть утворити товариство з обмеженою відповідальністю, щоб розділити витрати на оренду та ремонт офісних приміщень, придбання дорогого стоматологічного обладнання та найм персоналу.
У деяких штатах товариства з обмеженою відповідальністю (LLP) обмежуються професійними партнерствами, такими як лікарі, адвокати, архітектори, бухгалтери та згадані вище стоматологи. На відміну від інших видів партнерств, товариства з обмеженою відповідальністю (LLP) повинні бути зареєстровані в штаті та вимагають укладення письмової угоди.

Слід зазначити, що різні бізнес-структури можуть також об’єднуватися для спільної діяльності як спільні підприємства, партнерства, компанії та групи, а також різні їхні комбінації.

Яку пораду ви можете мені дати щодо вимог до нарахування заробітної плати та оподаткування?

Консультації в країні щодо: місцезнаходження
Вимоги до заробітної плати та управління персоналом
Податкове/регуляторне законодавство та звітність

– При створенні компанії уряд Уганди вимагає, щоб компанія зареєструвалася в Податковій службі Уганди (URA) для отримання податкового номера (TIN), зареєструвалася в Національному фонді соціального забезпечення (NSSF) та подала форму декларації про бенефіціарних власників.
Це полегшить роботодавцю подання податків за системою PAYE за своїх працівників та відрахувань до NSSF. Усі ці питання регулюються Законом про зайнятість, Законом про податок на доходи та Законом про NSSF.
– Термін подання PAYE – 15 число кожного місяця

– Сплата внесків до NSSF здійснюється 15-го числа кожного місяця
. Інші відрахування, які необхідно задекларувати, включають WHT (податок, утриманий у джерела виплати) та ПДВ (податок на додану вартість)

– Компанія може найняти бухгалтера або скористатися послугами аутсорсингових компаній, що спеціалізуються на бухгалтерському обліку та управлінні персоналом.
Умови оплати праці відрізняються від компанії до компанії та залежать від домовленостей між роботодавцем і працівником. Вони можуть включати: базову заробітну плату, дотацію на житло, дотацію на проїзд, медичне страхування, харчування тощо.
Крім того, компанія зобов’язана сплачувати такі податки:

– Сплата ПДВ у розмірі 18 % не пізніше 15-го числа кожного місяця через податковий портал із використанням Системи електронних фіскальних квитанцій та рахунків-фактур (EFRIS)

– Податок на прибуток, ставка якого становить 30 % для компаній-резидентів

ПОДАННЯ ОСТАТОЧНИХ ДЕКЛАРАЦІЙ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК З АУДИТОВАНИМИ ФІНАНСОВИМИ ЗВІТАМИ
Ст. 16(5) TPCA
Система e-TAX була модернізована з метою забезпечення можливості додавання аудитованих фінансових звітів з 1 вересня 2024 року, і це стосується як первинних, так і виправлених декларацій з податку на прибуток для таких категорій:

i. Остаточна податкова декларація з доходів для юридичних осіб
ii. Остаточні податкові декларації з доходів для фізичних осіб
iii. Остаточна податкова декларація з доходів для товариств.

Отже, усі платники податків, які готуються подати остаточні декларації про доходи за фінансовий рік, що закінчився 30 червня 2024 року, і які мають бути подані до 31 грудня 2024 року, повинні забезпечити дотримання цієї вимоги, щоб уникнути незручностей під час подання декларацій.

Стаття 56 Закону про податкове адміністрування (TPCA): Особа, яка не подала податкову декларацію до встановленого терміну або протягом додаткового строку, наданого Генеральним комісаром відповідно до цього Закону, зобов’язана сплатити штрафний податок у розмірі двох відсотків від суми податку, що підлягає сплаті згідно з декларацією, до вирахування будь-яких податкових кредитів, наданих платнику податків у його або її податковій декларації, або десяти валютних пунктів на місяць, залежно від того, яка сума є більшою, за період прострочення подання декларації.

Ст. 57 Закону про податкове адміністрування (TPCA): Будь-яка особа, яка навмисно не веде належну звітність, як того вимагає податкове законодавство, за податковий період, зобов’язана сплатити штрафний податок у розмірі подвійної суми податку, що підлягає сплаті цією особою за період, до якого відноситься це порушення.

Пункт 2 статті 58 Закону про трансфертне ціноутворення (TPCA): Будь-яка особа, яка на запит Генерального комісара не надає інформацію, що не стосується трансфертного ціноутворення, підлягає накладенню штрафного податку в розмірі однієї тисячі валютних пунктів.

Чи є ще щось, про що мені варто знати?

Побудова успішного бізнесу часто вимагає постійних зусиль протягом тривалого часу, невтомної віри в цінність того, що ви пропонуєте, і відмови приймати “ні” як відповідь. Підприємці знаходять шляхи через будь-які перешкоди на своєму шляху та обходять їх. Їх це не зупиняє. Вони перетворюють невдачі на можливості, а успіхи – на ще більші успіхи. У вас будуть дні спаду і дні підйому. Ставтеся до них, як до американських гірок, і не зупиняйтеся. Пам’ятайте, що слабкі здаються. Не будьте в цій групі

Окрім зазначених вище вимог, компанія повинна мати наступне:
Також доцільно провести аналіз економічної доцільності щодо виду діяльності, місцезнаходження підприємства, а також вивчити потреби цільового ринку.
• Дозвіл на ведення господарської діяльності відповідно до вимог законодавчих актів уряду країни.

– Також можуть знадобитися інші експлуатаційні дозволи/сертифікати залежно від сектору та галузі спеціалізації бізнесу.

Також доцільно провести аналіз доцільності щодо виду діяльності, місцезнаходження підприємства, а також з’ясувати потреби цільового ринку.
Компанії зобов’язані щорічно подавати річний звіт до Реєстратора компаній. Цю процедуру здійснює секретар компанії.