Томас Бадрі
Томас Бадрі
Останні податкові реформи в Люксембурзі: Компонент 2, DAC 9 та інвестиції в стартапи
February 10, 2026
Останні податкові реформи в Люксембурзі поєднують реалізацію Компонента 2 і DAC 9 з цільовою підтримкою стартап-інвестицій, посилюючи відповідність міжнародним податковим стандартам і водночас стимулюючи інновації. Вони відображають прагнення країни повністю відповідати міжнародним податковим стандартам і водночас залишатися привабливою для інноваційної та підприємницької економіки.
Ці реформи стосуються, з одного боку, оподаткування міжнародних груп в рамках Компоненту 2, а з іншого – підтримки приватних інвестицій в інноваційні стартапи.
Посилення міжнародної податкової бази та прозорості
Перший прийнятий закон імплементує європейську директиву, відому як “DAC 9”, яка організовує автоматичний обмін податковою інформацією, пов’язаною з системою GloBE, центральним елементом міжнародного проекту мінімального оподаткування для великих компаній. Ця система вимагає від відповідних транснаціональних груп подавати стандартизований звіт, що дозволяє податковим органам оцінити їхню ефективну податкову ставку і, за необхідності, стягнути додатковий податок.
Завдяки цій реформі Люксембург створює чітку правову основу для обміну інформацією між державами та приводить своє національне законодавство у відповідність до найновіших європейських та міжнародних рекомендацій. Мета подвійна: забезпечити більшу прозорість і водночас створити стабільну та передбачувану основу для бізнесу, що працює в Люксембурзі.
Закон також вносить технічні корективи, спрямовані на полегшення практичної реалізації цих зобов’язань та зменшення надлишкових формальностей. Таким чином, він відображає логіку дотримання вимог, а також адміністративний прагматизм.
Новий податковий інструмент для підтримки інноваційних стартапів
Водночас законодавчий орган Люксембургу запровадив захід, спрямований на розвиток місцевої економіки та інновацій. Починаючи з 2026 фінансового року, фізичним особам, які інвестують в інноваційні стартапи, що відповідають певним критеріям щодо віку, розміру та діяльності, буде надано новий податковий кредит.
Цей захід спрямований на заохочення приватних капіталовкладень у молоді компанії, зміцнення їхньої фінансової структури та підтримку їхнього розвитку протягом перших років діяльності. Схема призначена для зовнішніх інвесторів і націлена на компанії, які демонструють справжні інновації, зокрема, через свою науково-дослідницьку діяльність.
За допомогою цього механізму Люксембург прагне активізувати свою підприємницьку екосистему та сприяти появі високоприбуткових проектів на своїй території.
Загальна перспектива: міжнародна суворість та економічна привабливість
Хоча ці дві реформи спрямовані на різні аудиторії, вони є частиною однієї стратегії. Люксембург повністю приймає нові міжнародні вимоги щодо оподаткування та прозорості для великих груп, одночасно впроваджуючи цілеспрямовані заходи для підтримки інновацій, приватних інвестицій та зростання стартапів.
Цей комбінований підхід відображає чітке позиціонування: у все більш гармонізованому та регульованому глобальному податковому середовищі привабливість більше не залежить виключно від оподаткування, а також від якості, узгодженості та передбачуваності правової та економічної бази.
Хочете піти далі? Наші експерти Omnitrust у вашому розпорядженні
Ці податкові реформи створюють як можливості, так і практичні міркування для компаній, інвесторів та міжнародних груп, що працюють у Люксембурзі або з ним. Розуміння їхнього обсягу та наслідків має важливе значення для забезпечення дотримання законодавства, оптимізації податкового позиціонування та підтримки прийняття стратегічних рішень.
Податкові експерти Omnitrust допомагають клієнтам орієнтуватися в цих змінах, оцінювати їхній вплив та визначати відповідні консультаційні можливості відповідно до їхніх бізнес-цілей. Ми поєднуємо міжнародний податковий досвід з місцевим розумінням, щоб допомогти вам передбачити розвиток подій і максимізувати вартість в умовах мінливого податкового законодавства Люксембургу.
