Податкове планування на 2026 рік: посібник CBIZ
December 18, 2025
Оскільки податкова політика продовжує розвиватися, ясність і перспективні вказівки мають важливе значення для бізнесу та приватних осіб, які планують свої плани на майбутні роки. CBIZ (Корреспондент ) випустив посібник з податкового планування на 2026 рік, який пропонує детальний аналіз та практичні поради щодо основних змін у федеральному податковому законодавстві США, які вплинуть на прийняття рішень далеко за межами наступного податкового сезону.
Щоб завантажити посібник, натисніть тут, або прочитайте деякі основні моменти нижче.
Нова ера визначеності в податковій політиці США
Центральною темою Посібника з податкового планування CBIZ 2026 є визначеність. Прийняття закону ”
Посібник охоплює питання оподаткування бізнесу, індивідуального податкового планування, міжнародні податкові правила, а також питання спадщини та дарування, що робить його особливо актуальним для фірм, що надають професійні послуги, транснаціональних компаній, інвесторів та заможних приватних осіб.
Основні положення про податок на прибуток підприємств, на які слід звернути увагу
Негайне вирахування витрат на науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи (НДДКР)
Однією з найбільш значущих змін для бізнесу є постійне відновлення негайного віднесення на валові витрати внутрішніх витрат на дослідження та розробки. Згідно з новим Розділом 174А Податкового кодексу, компанії можуть віднести до складу валових витрат витрати на дослідження та розробки в тому році, в якому вони були понесені, а не амортизувати їх протягом п’яти років.
Це положення підтримує інноваційні сектори, такі як технології, медико-біологічні науки, виробництво та професійні послуги. Важливо, що іноземні витрати на НДДКР підлягають 15-річній амортизації, що посилює стимули для дослідницької діяльності, яка базується в США.
100% бонусна амортизація стала постійною
OBBBA відновлює та назавжди продовжує 100% бонусну амортизацію для кваліфікованого майна, введеного в експлуатацію після 19 січня 2025 року. Це дозволяє підприємствам повністю списати капітальні інвестиції в рік придбання, що значно покращує грошові потоки та розрахунки рентабельності інвестицій.
CBIZ зазначає, що дослідження сегрегації витрат стають ще більш цінними в цій системі, особливо для нерухомості та капіталомістких галузей. Однак відповідність на рівні штатів варіюється, що робить планування на рівні кількох штатів необхідним.
Кваліфікована виробнича власність (QPP): стимулювання виробництва
Важливим новим положенням є запровадження кваліфікованої виробничої нерухомості (КНВН), яка дозволяє 100% амортизаційні відрахування для певної нежитлової нерухомості, що використовується безпосередньо у виробничій, видобувній або переробній діяльності. Цей стимул застосовується до кваліфікованих проектів, будівництво яких розпочнеться після 19 січня 2025 року і до 2029 року.
Для виробників та промислових інвесторів QPP являє собою значний відхід від традиційних 39-річних строків амортизації, хоча вимоги до кандидатів є суворими, і ми наполегливо рекомендуємо отримати професійну консультацію.
Послаблення обмеження щодо частки в бізнесі
Посібник підкреслює послаблення обмежень на відсотки за кредитами, передбачених Розділом 163(j) IRC, що є особливо корисним для капіталомістких підприємств з високим рівнем позикового капіталу. Завдяки перерахунку обмежень з використанням показника EBITDA, а не EBIT, нові правила дозволяють збільшити валові витрати на проценти, не нівелюючи при цьому переваги прискореної амортизації.
Розширення стимулів для інвестицій та зростання
Удосконалення кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS)
OBBBA розширює пільги, передбачені розділом 1202 “Кваліфіковані акції малого бізнесу”, запроваджуючи багаторівневі винятки щодо приросту капіталу та підвищуючи порогові значення для компаній, які відповідають вимогам. Ці зміни підвищують привабливість інвестицій в американські стартапи та компанії на стадії зростання, особливо для засновників та приватних інвесторів.
Однак у посібнику підкреслюється, що право на отримання QSBS залишається складним і що податковий режим на рівні штату може відрізнятися від федеральних правил.
Зони кваліфікованих можливостей 2.0
Посібник передбачає постійне розширення кваліфікованих зон можливостей з 10-річним терміном дії, починаючи з 2027 року. Переглянуті правила приділяють більше уваги інвестиціям у сільську місцевість та спрощують вимоги до звітності, пропонуючи оновлені можливості планування для клієнтів, які займаються нерухомістю та альтернативними інвестиціями. Вибір часу залишається критично важливим, оскільки податковий режим відрізняється залежно від того, коли інвестуються прибутки.
Стимули для чистої енергії
У той час як Закон про зниження інфляції раніше розширював стимули для чистої енергії, посібник CBIZ пояснює, що OBBBA скорочує або прискорює термін дії деяких кредитів. Житлові сонячні кредити, кредити на електромобілі та певні комерційні енергетичні відрахування тепер мають більш ранню дату закінчення терміну дії.
Деякі пільги залишаються, наприклад, пов’язані з ядерною, геотермальною енергією та акумуляторними батареями, але загальний напрямок політики свідчить про скорочення пільг. CBIZ радить платникам податків діяти оперативно, щоб скористатися наявними пільгами до закінчення терміну їх дії.
Міжнародні податкові зміни, що впливають на транснаціональні групи
Для компаній, які ведуть міжнародну діяльність, посібник детально описує важливі зміни до правил GILTI, FDII, BEAT та контрольованих іноземних корпорацій (КІК), які набувають чинності для податкових років, що починаються після 31 грудня 2025 року. Ці реформи, як правило, підвищують ефективні податкові ставки та посилюють правила розподілу витрат, що ускладнює комплаєнс.
Транснаціональні групи заохочуються до переоцінки глобальних структур, використання іноземних податкових кредитів та стратегій транскордонного фінансування у світлі цих змін.
Індивідуальні та приватні міркування клієнтів
У посібнику CBIZ також розглядаються значні оновлення для фізичних осіб, включаючи постійні податкові ставки епохи TCJA, збільшені стандартні відрахування та нові тимчасові відрахування для чайових, понаднормової оплати праці, пенсіонерів та певних відсотків за автокредитами. Звільнення від податку на майно та дарування стають постійними на рівні, скоригованому на інфляцію, що забезпечує довгострокову ясність для планування багатства та спадкоємності.
Що це означає
Посібник з податкового планування CBIZ 2026 підкреслює важливість завчасного, проактивного планування. Незмінність багатьох положень уможливлює більш надійне прогнозування, але складність правил отримання пільг, відповідність державним вимогам та міжнародні наслідки посилюють потребу в скоординованому, транскордонному податковому консультуванні.
Залишаючись в курсі цих змін та співпрацюючи з надійними партнерами на ринку США, фірми Kreston Global можуть допомогти клієнтам впевнено орієнтуватися у змінах та виявляти можливості, закладені в новому податковому ландшафті.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Північній Америці, натисніть тут.
