Рікардо Гамерофф
Партнер-консультант та керівник відділу міжнародних зв'язків, Kreston ATC Chile та бізнес-директор Kreston Global Audit Group
За свою 27-річну кар’єру Рікардо зарекомендував себе як експерт у сфері корпоративного шахрайства, зовнішнього та внутрішнього аудиту, а також консультування з питань управління ризиками. Наразі він обіймає посади провідного партнера-консультанта в Kreston ATC Chile та бізнес-директора з глобального аудиту Kreston Global Audit. Протягом своєї кар’єри Рікардо працював в компанії Ernst & Young (EY) в Чилі, Канаді та Аргентині, де обіймав різні керівні посади, зокрема, протягом десяти років був партнером з аудиту та криміналістики. За цей час він успішно керував деякими з найвідоміших міжнародних клієнтів фірми в широкому спектрі галузей.
Крім того, Рікардо має низку визначних кваліфікацій, зокрема є сертифікованим бухгалтером (CPA) у США, Чилі та Аргентині, сертифікованим експертом з питань шахрайства (CFE), а також має ступінь магістра ділового адміністрування (MBA). Окрім своєї бізнес-кар’єри, він також є шанованим університетським професором і дослідником, що спеціалізується на професійному шахрайстві. Він навіть написав книгу на цю тему, закріпивши свій статус експерта в цій галузі.
Як запобігти професійному шахрайству
February 27, 2023
Грошові наслідки професійного шахрайства можуть бути значними, а збитки – від кількох тисяч доларів до багатьох мільйонів доларів. За оцінками Асоціації сертифікованих експертів з протидії шахрайству (ACFE), середньостатистична організація втрачає 5% доходів від шахрайства щороку. Це дорівнює мільярдам доларів, які щорічно втрачаються через шахрайство.
Що таке професійне шахрайство?
Професійне шахрайство – це шахрайські дії, які вчиняються окремими особами в організації, як правило, працівниками або особами, які перебувають на довірених посадах, з метою отримання певної фінансової або особистої вигоди. Воно може набувати різних форм, включаючи, зокрема, розкрадання, хабарництво, шахрайство з виплатою заробітної плати, шахрайство з відшкодуванням витрат та шахрайство з фінансовою звітністю, але не обмежуючись ними.
Професійне шахрайство може бути скоєне особами в організаціях будь-якого типу, включаючи корпорації, малі підприємства, державні установи та неприбуткові організації.
Великі організації часто є більш вразливими до професійного шахрайства через їхню складність та великий обсяг операцій, але й малі організації також можуть постраждати. Насправді, малі організації можуть бути особливо вразливими, оскільки вони часто мають менше ресурсів і менш ефективні засоби контролю для виявлення та запобігання шахрайству.
Як це впливає на вашу організацію?
Професійне шахрайство може завдати шкоди організаціям, оскільки воно часто залишається невиявленим протягом тривалого часу і призводить до значних фінансових втрат.
Окрім грошових збитків, яких зазнають організації через професійне шахрайство, є також кілька негрошових наслідків, які можуть бути не менш руйнівними. Деякі з негрошових наслідків професійного шахрайства включають в себе наступні:
– Репутаційна шкода: Професійне шахрайство може зашкодити репутації організації, особливо якщо воно набуває розголосу. Це може призвести до втрати довіри серед клієнтів, співробітників та інших зацікавлених сторін.
– Зниження морального духу працівників: Шахрайство може призвести до того, що працівники втратять довіру до свого роботодавця і поставлять під сумнів цілісність організації. Це може призвести до зниження мотивації, залученості та загальної задоволеності роботою.
– Правові наслідки: Організації, які стали жертвами професійного шахрайства, можуть зіткнутися з юридичними наслідками, включаючи судові позови та штрафи.
– Труднощі із залученням та утриманням працівників: Організаціям, які мають історію професійного шахрайства, може бути складніше залучати та утримувати талановитих працівників.
– Труднощі із забезпеченням фінансування: Інвестори та кредитори можуть бути менш схильні надавати фінансування організаціям, які мають історію професійного шахрайства.
– Підвищена увага з боку регуляторних органів: Організації, які постраждали від професійного шахрайства, можуть стати об’єктом підвищеної уваги з боку регуляторних органів, що може призвести до дорогих розслідувань і подальшої шкоди репутації.
Які основні типи схем професійного шахрайства?
Існує багато типів схем професійного шахрайства, але деякі з них є найпоширенішими:
– Розтрата: Це несанкціоноване використання активів організації з метою отримання особистої вигоди. Це може включати нецільове використання коштів, зловживання кредитними картками компанії або заволодіння майном компанії.
– Шахрайство із заробітною платою: Це відбувається, коли працівники завищують кількість відпрацьованих годин або заробітну плату, створюють фальшиві облікові записи працівників або здійснюють несанкціоновані виплати заробітної плати.
– Шахрайство з відшкодуванням витрат: Це подання неправдивих або завищених витрат для відшкодування, наприклад, фальсифікація квитанцій або заявлення витрат на особисті речі.
– Шахрайство з фінансовою звітністю передбачає маніпуляції з фінансовою звітністю для представлення неправдивої картини фінансових результатів діяльності організації, наприклад, завищення доходів або витрат.
– Хабарництво та корупція: Це пропозиція або отримання хабара в обмін на прихильне ставлення або ділову перевагу.
– Шахрайство у сфері закупівель: Це використання процесу закупівель для отримання особистої вигоди, наприклад, отримання “відкатів”, фальсифікація рахунків-фактур або використання інсайдерської інформації.
– Кіберзлочинність: Це використання технологій для вчинення шахрайства, такого як злом комп’ютерних систем, крадіжка конфіденційної інформації або крадіжка особистих даних.
Що таке комплексна програма протидії шахрайству?
Розробка та впровадження ефективної та комплексної програми боротьби з шахрайством має важливе значення для організацій, щоб мінімізувати ризик професійного шахрайства та сприяти розвитку культури етики та доброчесності.
Інтегрована програма протидії шахрайству – це комплексний підхід до запобігання, виявлення та реагування на шахрайські дії в організації. Вона включає набір політик, процедур і процесів, покликаних зменшити ризик професійного шахрайства та сприяти етичній поведінці.
Комплексна програма боротьби з шахрайством зазвичай включає наступні компоненти:
– Оцінка ризиків шахрайства: Оцінка ризиків для виявлення потенціалу шахрайства в організації та визначення пріоритетних сфер для вдосконалення.
– Політика запобігання шахрайству: Політика та процедури для запобігання шахрайським діям, такі як перевірка біографічних даних, розподіл обов’язків та регулярне навчання.
– Виявлення та розслідування шахрайства: Процедури виявлення та розслідування підозр у шахрайстві, включаючи використання аналітики даних та регулярні аудити.
– Звітування та реагування: Система повідомлення про підозри в шахрайстві та план реагування на випадки шахрайства, включаючи зв’язок з правоохоронними органами, якщо це необхідно.
– Навчання та освіта: Регулярне навчання працівників щодо важливості етичної поведінки та наслідків шахрайських дій.
– Моніторинг та постійне вдосконалення: Постійний моніторинг програми боротьби з шахрайством для забезпечення її ефективності та постійного вдосконалення.
Деякі з причин, чому важлива комплексна програма боротьби з шахрайством, включають в себе наступні:
– Захищає активи організації: Інтегрована програма протидії шахрайству може допомогти запобігти та виявити шахрайські дії, захистити активи та фінансову стабільність організації.
– Підвищує підзвітність: Програма боротьби з шахрайством може допомогти притягнути працівників до відповідальності за їхні дії та створити культуру прозорості й етичної поведінки.
– Підвищує моральний дух працівників: Ефективна програма боротьби з шахрайством може підвищити моральний дух співробітників, створюючи робоче середовище, в якому цінується чесність і доброчесність.
– Покращує репутацію: Інтегрована програма боротьби з шахрайством може допомогти захистити репутацію організації, демонструючи її прихильність до етичної поведінки та зменшуючи ризик публічних скандалів.
– Підвищує довіру клієнтів: Клієнти більш схильні довіряти організації, яка продемонструвала свою прихильність до запобігання та виявлення шахрайських дій.
– Підтримує дотримання законів та нормативних актів: Багато законів і нормативних актів вимагають від організацій мати програми боротьби з шахрайством. Впровадивши комплексну програму протидії шахрайству, організації можуть продемонструвати свою відповідність цим вимогам.
– Покращує процес прийняття рішень: Програма протидії шахрайству може надати організації більш якісні дані та інформацію для прийняття обґрунтованих рішень, знижуючи ризик шахрайських дій.
Як Kreston Global може вам допомогти?
Фірми-члени Kreston Global мають експертів, які пройшли навчання з виявлення та запобігання шахрайству і можуть допомогти вашій організації у запобіганні шахрайству, використовуючи наш досвід для впровадження комплексної програми протидії шахрайству та виявлення вразливих місць у системах і процесах вашої організації.
Ми можемо допомогти в управлінні ризиками шахрайства, зокрема, такими способами:
– Проведення оцінки ризиків шахрайства: Ми можемо визначити потенційну можливість шахрайства у вашій організації та порекомендувати кроки для зменшення ризику.
– Розробка політики запобігання шахрайству: Ми можемо співпрацювати з вашою організацією для розробки політик і процедур, спрямованих на запобігання шахрайським діям, таких як розподіл обов’язків і проведення регулярних перевірок біографічних даних.
– Впровадження засобів захисту від шахрайства: Ми можемо допомогти вашій організації впровадити засоби захисту від шахрайства, такі як аналіз даних, які допоможуть виявити шахрайські дії.
– Проведення тренінгів та навчання: Ми можемо організувати для ваших співробітників тренінги та навчання щодо важливості етичної поведінки та наслідків шахрайських дій.
– Проведення розслідувань: У разі підозри на шахрайство ми можемо використати наш досвід для проведення розслідувань і збору доказів для підтримки юридичних або дисциплінарних дій.
– Підтримка комплаєнсу: Ми можемо допомогти організації дотримуватися законів і нормативних актів, пов’язаних із запобіганням шахрайству, таких як Закон Сарбейнса-Окслі, Закон про корупцію за кордоном (FCPA), Закон Великобританії про хабарництво, Закон про корупцію іноземних державних службовців (CFPOA) та інші.
Якщо ви хочете обговорити питання запобігання шахрайству, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
