Kreston BA Argentina
April 11, 2024
April 11, 2024
March 25, 2024
Сьогодні Kreston Global привітала компанію Kreston BA Argentina в мережі Kreston Global.
Kreston BA Argentina було створено для обслуговування місцевих приватних, державних та зареєстрованих на біржі підприємств, а також міжнародних компаній, які бажають інвестувати в Аргентину, на кожному етапі їхнього бізнес-життєвого циклу.
Kreston BA Argentina очолюють Рікардо Гамерофф та Естебан Бабіно, які мають майже шістдесятирічний досвід роботи на місцевому та міжнародному рівнях у великих аудиторських фірмах, а також сертифікати CPA, CFE та MBA в Аргентині та США. Вони вільно володіють англійською мовою та мають глибоке розуміння як місцевої, так і глобальної бізнес-культури. Нова фірма налічує 10 співробітників і базується в Буенос-Айресі та надає широкий спектр індивідуальних послуг, що охоплюють всі аспекти бухгалтерського обліку та професійні потреби, від податкового та юридичного планування до рішень з аутсорсингу бізнес-процесів, фінансового аудиту, корпоративного шахрайства, внутрішнього аудиту та консультування з питань ризиків та права. Клієнтська база фірми включає провідні компанії енергетичного, гірничодобувного, виробничого, нафтогазового, комунального та агробізнесу.
Приєднання Kreston BA Argentina до мережі Kreston Global ще більше зміцнює латиноамериканський регіон, який складається з 25 фірм-членів у 17 країнах, що надають широкий спектр фінансових, аудиторських, бухгалтерських, податкових та інших консультаційних послуг великому та середньому бізнесу, які потребують підтримки входу та виходу на міжнародні ринки.
сказала Лайза Роббінс, виконавчий директор Kreston Global:
“Я радий вітати Kreston BA Argentina в нашій мережі. Наш латиноамериканський регіон сповнений енергійних фірм, які регулярно працюють разом над ініціативами клієнтів та співробітників. Аргентина є дійсно важливим місцем у регіоні, оскільки країна розпочинає реалізацію нової економічної стратегії. Зважаючи на досвід Рікардо та Естебана та їхнє бачення, я не сумніваюся, що Kreston BA Argentina стане чудовим доповненням до нашої мережі”.
Рікардо Гамерофф, керуючий партнер Kreston BA в Аргентині, зазначив:
“Ми надзвичайно раді приєднатися до мережі Kreston і скористатися перевагами її високорозвиненої інфраструктури, повної фірм, яким подобається працювати разом. Вона має чудову репутацію в обслуговуванні підприємницького міжнародного бізнесу по всьому світу, і ми бачимо синергію, яку вона принесе нашим клієнтам і нашому новому підприємству. “
March 22, 2024
Інвестиційні можливості в Латинській Америці стрімко розвивалися протягом останніх кількох років, а можливості приватного фінансування в секторі сталої енергетики стануть предметом особливої уваги протягом наступних кількох років. Ця можливість була підкреслена у Звіті про світові інвестиції за 2023 рік, опублікованому Конференцією Організації Об’єднаних Націй з торгівлі та розвитку (ЮНКТАД).
– Потік прямих іноземних інвестицій (ПІІ) в Латинській Америці та Карибському басейні збільшився у 2022 році на 51%, склавши 208 мільярдів доларів США, що значною мірою пов’язано з існуванням більшого попиту на сировинні товари та мінерали, які називають “критичними” (літій, нікель, кобальт, графіт, марганець, серед іншого).
– У Мексиці, другому за величиною отримувачу ПІІ в Латинській Америці, що поступається лише Бразилії, ПІІ зросли на 12% у 2022 році, склавши 35 млрд доларів США, з новими інвестиціями в інструменти капіталу та реінвестованими прибутками.
– Чиста вартість транскордонних злиттів і поглинань (M&A) у Мексиці зросла до 8,2 мільярда доларів США (у 2021 році вона становила менше одного мільярда).
– За останні п’ять років спостерігається зростання завдяки торговельним угодам між такими країнами, як Латиноамериканська асоціація інтеграції (ALADI, членом якої є Мексика) та Південноамериканський спільний ринок (MERCOSUR).
– Транскордонна активність у сфері злиттів та поглинань зросла на 80% (15 млрд дол. США) У виробничому секторі зафіксовано найвищий приріст чистих продажів, зокрема, у виробництві продуктів харчування, напоїв та тютюнових виробів, хімічної продукції, паперу та виробів з паперу.
Ці показники становлять інтерес, якщо взяти до уваги, що в тому ж 2022 році ПІІ у світі скоротилися на 12% (1,3 трлн доларів США), що було спричинено переважно геополітичною напруженістю (війна в Україні), яка вплинула на фінансовий сектор, що призвело до зниження обсягу ПІІ в розвинених країнах (обсяг переговорів скоротився на 25%, а обсяг угод зі злиття та поглинання у світі знизився на 9%).
Спостерігається тенденція до збільшення ПІІ в країнах, що розвиваються, в тому числі в країнах Латинської Америки, де все ще спостерігається дефіцит щорічних інвестицій щодо їх діяльності з досягнення Цілей сталого розвитку (ЦСР), пов’язаних з відновлюваними джерелами енергії, як це було узгоджено в Паризькій угоді 2015 року, стороною якої є Мексика (угода про скорочення глобального потепління), згідно зі Звітом про світові інвестиції за 2023 рік, міжнародні інвестиції у відновлювані джерела енергії майже потроїлися з 2015 року, причому найбільшу вигоду від цього у 2022 році отримали три країни: Бразилія, Чилі та Мексика, які залучили три чверті всіх проектів з використання відновлюваних джерел енергії, оголошених у латиноамериканському регіоні в 2022 році.
Цей звіт також показує, що в країнах, що розвиваються, немає прямих і значних внутрішніх інвестицій у відновлювану енергетику, а це означає, що ці країни звертаються за кордоном у пошуках фінансування до трьох чвертей вартості проектів у цьому виді енергетики.
У звіті зазначається, що країни, які розвиваються, потребують щорічних інвестицій у відновлювану енергетику на суму близько 1,7 трильйона доларів США для досягнення цілей ЦСР, хоча у 2022 році було зареєстровано лише 544 мільярди доларів США прямих іноземних інвестицій, тому ЮНКТАД закликає підтримати країни, що розвиваються, щоб вони могли залучити значно більше прямих іноземних інвестицій для переходу на відновлювану енергетику.
Очікується, що в найближчі роки в країнах, що розвиваються, збільшиться фінансування для інвестування в перехід на відновлювану енергетику і, таким чином, досягнення цілей ЦСР до 2030 року, де, наприклад, банкам доведеться трансформувати свої бізнес-моделі та підхід до ризиків, щоб скористатися перевагами своїх фондів для залучення більшого обсягу приватного фінансування для переходу на ВДЕ в країнах, що розвиваються.
У Kreston BSG ми розуміємо, який вплив ці тенденції матимуть на наших клієнтів у секторі “зеленої” енергетики, на який вплинуть Цілі сталого розвитку (ЦСР) до 2030 року.
Джерела
Закінчив факультет державного бухгалтерського обліку в Університеті Ла-Сальє та здобуває юридичну освіту в Національному автономному університеті Мексики. В даний час він є керуючим партнером і відповідає за податкову та консалтингову сферу у фірмі Kreston FLS SC у Мехіко.
March 13, 2024
Створення бізнесу в Мексиці стало стратегією глобального бізнесу в регіоні, який шукає способи обійти геополітичні виклики, що створюють вузькі місця в ланцюгах поставок. У деяких регіонах це дає можливість компаніям наблизити свої операції до географічного розташування, щоб уникнути дорогих затримок і непередбачуваних цін.
Мексика є бенефіціаром відходу США від виробництва в Азії, а американські фірми відкривають підприємства ближче до Мексики, отримуючи вигоду від нижчих витрат на робочу силу, географічної близькості та угод про вільну торгівлю. Енріке Пастор, партнер з податкових та бізнес-процесів у Kreston FLS в Мехіко, ділиться своїм досвідом створення бізнесу в Мексиці протягом останніх двох десятиліть.
Незалежно від того, чи хочете ви скористатися перевагами ніашорінгу, чи маєте власний план розширення, перед тим, як заснувати компанію в Мексиці, важливо врахувати кілька факторів.
Проведіть детальний аналіз мексиканського або північноамериканського ринку, якщо ви є компанією-експортером, щоб зрозуміти вподобання споживачів, конкуренцію та можливості для бізнесу.
Необхідно враховувати законодавчі та регуляторні вимоги до операційних компаній у Мексиці, включаючи отримання дозволів, ліцензій та дотримання трудового та екологічного законодавства. Існують різні юридичні особи, які можуть заснувати компанію в Мексиці. Найбільш підходящий залежить від різних критеріїв, тому для визначення найбільш підходящого необхідна правильна порада. Регуляторні питання – це спеціальність професійного консалтингу; не починайте підприємство, не будучи впевненими в регуляторних вимогах, які можуть відрізнятися навіть у різних містах.
Мати план набору, навчання та утримання кадрів у Мексиці, враховуючи культурні та трудові відмінності. Такі питання, як витрати на соціальне забезпечення, відносини з профспілками та інші, повинні бути проаналізовані для визначення операційних стратегій в країні.
Оцініть політичні та економічні ризики в Мексиці, включаючи нещодавнє зростання курсу мексиканського песо.
Хоча країна має хороші комунікації, її розмір може впливати на терміни та якість поставок. Подумайте про це, перш ніж вирішити, де заснувати компанію. Торговельні угоди Мексика має найбільшу кількість угод про уникнення подвійного оподаткування та угод про стимулювання торгівлі, тому враховуйте, що окрім північноамериканського ринку, існує цілий світ, який може купувати у вас.
Розглянути можливість створення в районі Теуантепекського перешийка, де реалізується проект з’єднання Тихого океану
та Атлантичного океанів залізницею, доповнюючи Панамський канал, пропонуючи коротший час перетину та конкурентні витрати, а також відкриваючи значні можливості для розвитку нерухомості та промислового розвитку. Це може бути корисно, якщо ваш ринок не є виключно Північною Америкою.
Мексика пропонує різноманітні фіскальні стимули для заохочення інвестицій та економічного розвитку в різних частинах країни, включаючи зони розвитку, прикордонні стимули та такі програми, як IMMEX та Міжокеанський потяг Перешийку. Вони варіюються від знижок на третину ставки податку на прибуток і 50% податку на додану вартість до негайних відрахувань для інвестицій у конкретні промислові зони або сектори.
Щоб стимулювати інтерес іноземних інвесторів до ніаршорінгу, у жовтні 2023 року федеральний уряд прийняв Указ про фіскальні стимули для 20 експортних виробничих секторів, перелічених нижче.
Переваги, які полягають у прискореному вирахуванні інвестицій для компаній, варіюються від 56% до 89%.
у 2023 та 2024 роках. У податку на прибуток дозволяється додаткове вирахування 25% протягом трьох років для витрат на навчання працівників, спрямованих на розвиток людського капіталу, з податку на прибуток. Стимули доступні у всіх штатах і муніципалітетах країни, що збільшує вікно можливостей на один рік для зацікавлених компаній
Серед секторів, які отримують вигоду від цих стимулів, – добрива, агрохімія, харчові продукти, фармацевтика, електронні компоненти, медичне обладнання, акумулятори, електричні кабелі, автомобільні двигуни та запчастини, електричне та електронне обладнання, неелектронні медичні прилади та інші.
Фіскальні стимули також пропонуються для виробництва захищених авторським правом кінематографічних або аудіовізуальних творів, призначених для експорту. Мексика є привабливим місцем для ніаршорінгу та внутрішнього ринку завдяки своєму стратегічному розташуванню, конкурентоспроможним витратам, доступу до ринку США, а також фіскальним та регуляторним стимулам. Однак для успішного заснування в Мексиці дуже важливо ретельно враховувати всі ці фактори.
Якщо вам потрібна порада щодо заснування бізнесу в Мексиці, будь ласка, зв’яжіться з нами .
Герман Мойя є видатним податковим менеджером у Kreston Ecuador, який працює з квітня 2020 року, і одночасно обіймає посаду Jefe de Impuestos & BPO в CMA CONSULTING з листопада 2018 року. Маючи ґрунтовну базу в галузі бухгалтерського обліку та оподаткування, Герман поглибив свої знання, отримавши ступінь магістра з фінансового менеджменту в Міжнародному університеті Ла-Ріоха(UNIR) та сертифікат з податкового менеджменту в Університеті Еспіріту-Санто. Він також є ліцензованим професійним бухгалтером, акредитованим Colegio De Contadores Bachilleres y Publicos Del Guayas з травня 2016 року.
Герман Мойя, податковий менеджер Kreston Ecuador, досліджує значення інвестиційного контракту Еквадору, податкового стимулу для прямих іноземних інвестицій. Чи приваблюють інвесторів знижені ставки податку на прибуток, пільги та успіхи у видобувному секторі?
В Еквадорі існує податковий стимул для заохочення прямих іноземних інвестицій (ПІІ), який називається “Інвестиційний контракт”. Ця правова умова випливає з Органічного кодексу виробництва, торгівлі та інвестицій, опублікованого 31 грудня 2010 року.
Навіщо підписувати інвестиційний контракт з еквадорською державою? Це правова база, яка забезпечує захист і стабільність платникам податків, які претендують на податкові пільги.
Цей процес починається із запиту, адресованого Міністерству виробництва, з детальним описом проекту відповідно до форм, опублікованих цим же відомством. Інвестор не повинен мати невиконаних зобов’язань перед державою. Мінімальна сума для ініціювання запиту на підписку на контракт становить 1 мільйон доларів США. Ця інвестиція може бути здійснена протягом тривалого часу, при цьому інвестиції протягом першого року повинні становити не менше 250 000 доларів США.
Однією з податкових переваг інвестиційних контрактів є значне зниження ставки податку на прибуток до п’яти відсоткових пунктів (5%). Кумулятивне зменшення не може перевищувати суму інвестицій або наданого строку (до 15 років) для отримання пільг за контрактом (залежно від того, що настане раніше).
Чинне законодавство також надає переваги підписникам Інвестиційного контракту, звільняючи їх від сплати податку на виведений капітал, що виникає при здійсненні платежів за кордон для імпорту капітальних товарів та сировини. Це звільнення вимагає, щоб імпорт мав прямий зв’язок з інвестиційним проектом. Так само розглядається звільнення від усіх зовнішньоторговельних податків, за винятком митних зборів.
Інвестиції
Як повідомило Міністерство виробництва у своїх офіційних каналах, за останні п’ять місяців 2023 року уряд Еквадору підписав 17 інвестиційних контрактів на суму близько 879 мільйонів доларів США. У першому півріччі 2023 року обсяг ПІІ склав 107 млн доларів США, що на 86,9% (-705 млн доларів США) менше порівняно з аналогічним періодом 2022 року. Основними галузями призначення ПІІ є
“видобуток корисних копалин”, “торгівля” та “транспортування і зберігання”. У цих трьох секторах зафіксовано позитивний потік у розмірі 117 млн доларів США. Найбільші прямі іноземні інвестиції, всього
92,2 млн доларів США, що надійшли зі США, Китаю та Чилі протягом першого півріччя 2023 року.
Інвестори, які здійснюють інвестиції в середньо- та великомасштабний видобуток металів, мають право на отримання наступних переваг
податкова стабільність на визначений період, починаючи з моменту підписання інвестиційного контракту. Ця перевага стосується сили щодо;
a. Всі правила, що визначають базу оподаткування податком на прибуток та суму податку, що підлягає сплаті, діють на дату підписання договору;
b. Щодо ставок та звільнень від податку на виведений капітал та інших національних прямих податків; і,
c. Щодо ставок та пільг зі сплати податку на додану вартість для компаній, які здійснюють інвестиції в середньо- та великомасштабний видобуток металів, продукція яких призначена для експорту. Така податкова стабільність також може бути надана за бажанням сторін в інвестиційному договорі для компаній інших галузей, у тому числі сировинних, які здійснюють виробничі інвестиції для розвитку країни, за умови, що сума інвестицій перевищує 100 млн. доларів США. Еквадор має багаті мінеральні ресурси, що робить його привабливим для інвестицій у гірничодобувну галузь.
Крім того, Еквадор розробив широке законодавство, що регулює гірничодобувну діяльність на всіх її етапах. Тепер вона має людські ресурси з досвідом роботи в цій галузі, як для контролю з боку держави, так і для технічного, екологічного, соціального та фінансового менеджменту. Гірничодобувні проекти в Еквадорі є дуже реалістичними і принесуть користь як країні, так і інвесторам.
Якщо ви зацікавлені у веденні бізнесу в Еквадорі, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Веллінгтон Калобрізі, партнер Kreston KBW Auditores, має експертизу у сфері прямих податків та досвід роботи у проектах з великими брендами. Як партнер b2finance, він заснував перший офіс компанії в Куритибі-PR, що спеціалізується на аудиті, BPO, податковому консалтингу, оцінці та ІТ-послугах. Веллінгтон має ступінь з бухгалтерських наук FECAP, відомий своїм підприємницьким духом та знаннями у сфері податкового консультування.
Податкова реформа в Бразилії – тема, яка десятиліттями перебувала в стагнації, набирає обертів. Оскільки економіка Латинської Америки процвітає, темпи, з якими регулювання зараз вводяться в законодавство, стають випробуванням для бізнес-індустрії. Нещодавно новий податковий закон був схвалений Палатою депутатів у липні 2023 року, а потім пройшов обговорення в Сенаті до жовтня 2023 року.
Будучи в центрі уваги національного дискурсу, ця реформа обіцяла трансформаційні зміни в податковій сфері країни. Під час цих потрясінь постало нагальне питання: Як малий бізнес впорається з цими змінами, і чи є потенційні переваги, які чекають на МСП? Щоб внести ясність, BWise проаналізувала податкову реформу для клієнтів, висвітливши її можливі наслідки для повсякденної діяльності малого бізнесу в Бразилії.
Наратив навколо податкової реформи в Бразилії тривав десятиліттями і завершився історичною віхою – ухваленням тексту PEC 45/19, ключового законодавчого акту, що лежить в основі реформи. Під час розгляду пропозиції у Федеральному Сенаті з’ясувалося кілька важливих міркувань.
По-перше, запропоноване об’єднання податків у рамках системи податку на додану вартість (ПДВ) означало грандіозні зміни в податковій структурі країни. Федеральні податки, включаючи IPI (податок на промислову продукцію), PIS (соціальна інтеграція та формування активів державних службовців) та Cofins (внесок до
Фінансування соціального забезпечення), були заплановані до реструктуризації. Водночас, державні та муніципальні податки зазнали змін у зв’язку із запровадженням податку на товари та послуги (ПТП). Ця реструктуризація мала на меті забезпечити узгодженість та простоту існуючої податкової системи.
Крім того, реформа запровадила селективний податок (IS), спрямований на продукти, які впливають на здоров’я або навколишнє середовище, що свідчить про прихильність до сталого розвитку та охорони здоров’я населення. Визначення податкових ставок регулювалося додатковим законом, що додало реформі законодавчої точності. Подальші обговорення включали дискусії щодо пільг та механізмів повернення коштів, зосереджуючись на секторах та групах населення з низькою купівельною спроможністю.
Для малих підприємств, які підпадають під парасольку Simples Nacional, з
верхня межа доходу до 4,8 млн реалів, вплив податкової реформи був наступним
менш виражена. Ці підприємства можуть продовжувати користуватися перевагами існуючого режиму, хоча й зі зміною податкової термінології. Тим не менш, кілька міркувань були доречними:
Реформа мала на меті впорядкувати та спростити податкову структуру, потенційно зменшивши кількість податків. Навіть для підприємств, які вже працюють за спрощеною моделлю оподаткування, зниження податкових витрат може бути досягнуто за рахунок
залежати від запропонованих змін тарифів. Реформа запровадила можливість для компаній Simple Nacional використовувати податкові кредити, що раніше було недоступно в рамках цього режиму. Ця зміна може призвести до більш динамічного фінансового ландшафту для цих підприємств.
Ще однією перевагою була можливість для компаній Simples Nacional обирати податок на додану вартість (ПДВ), хоча це і не є обов’язковим. Рішення прийняти ПДВ може бути вигідним залежно від позиції компанії в більш широкому бізнес-ланцюжку. У той час як постачальники або суб’єкти господарювання, які значною мірою задіяні у виробництві факторів виробництва, могли б вважати ПДВ позитивними перевагами, постачальники послуг могли б вважати Simples Nacional більш привабливою моделлю.
Підприємствам було рекомендовано звертатися за спеціалізованими бухгалтерськими консультаціями, щоб повністю
зрозуміти, як ці податкові зміни впливають на ведення бізнесу в Бразилії. Це було особливо важливо, оскільки податкове планування, полегшене моделями онлайн-бухгалтерії, стало доступним інструментом для малого бізнесу для оцінки доцільності переходу на ПДВ, запропонований податковою реформою. BWise може запропонувати стратегічну підтримку, надаючи можливість малому бізнесу забезпечити стійке зростання.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
Тетяна Андраде, директор Kreston KBW в Бразилії, є досвідченим фахівцем з поглибленим вивченням англійської мови, бухгалтерського обліку, податкового менеджменту та консалтингу. Маючи значний досвід в аудиті, вона досягає успіху в управлінні командами, а також має ступінь MBA з людського розвитку для менеджерів. Прагнення Тетяни до досконалості забезпечує надання послуг найвищого рівня в складному фінансовому ландшафті.
Тетяна Андраде, партнер Kreston KBW Auditores, вважає, що інвестиції в Бразилію забезпечать економічне зростання, зумовлене ринковими реформами та ESG, що додасть оптимізму міжнародному та місцевому бізнесу.
Економічна активність Бразилії зросла на 2,45% у 2023 році, перевершивши початкові прогнози, що зростання буде помірним в умовах високих процентних ставок. На початку минулого року приватні економісти оцінювали зростання економіки менш ніж на 1%, тоді як поточні прогнози вказують на зростання на 2,9%, згідно з щотижневим опитуванням, проведеним бразильським центральним банком.
Це робить Бразилію найуспішнішою економікою Латинської Америки. З новим урядом, який зосередився на ринкових та податкових реформах і приділяє значну увагу ESG, місцеві фірми прогнозують рік буму, оскільки міжнародні клієнти стікаються до їхніх берегів.
“Особливо у другій половині 2023 року та в перші два місяці 2024 року ми спостерігали значне зростання попиту з боку іноземних компаній, які хотіли отримати певні
“Ми надаємо допомогу у створенні або збільшенні обсягів їхнього бізнесу в Бразилії”, – сказав він.
Тетяна Андраде, партнер Kreston KBW Auditores. “Це свідчить про чудовий середньо- та довгостроковий сценарій. Наприклад, пошук нових міжнародних клієнтів у нашому офісі збільшився приблизно на 40% порівняно з
порівняно з аналогічним періодом минулого року, що є значним зростанням для нашого міжнародного напрямку”.
У Kreston KBW Auditores Андраде помітив, що
Сектор послуг має найбільший попит на консультаційні навички, особливо у сфері технологій та цифрового маркетингу.
Бразильська податкова система вже давно є складною та незручною, і хоча реформа була обіцяна, до неї ще далеко. У 2023 році бразильський конгрес схвалив масштабну податкову реформу, яку багато років чекали на голосування. Однак, для повної імплементації схваленої пропозиції знадобиться близько 10 років, і серед податкових експертів існують розбіжності щодо того, наскільки вона принесе користь бізнесу.
Андраде вважає, що коли реформа все ж таки відбудеться, вона не принесе багато спрощень, а податкове навантаження зросте з нинішніх 20% до приблизно 28%. Але це хороша новина для місцевого офісу.
“Ми отримали багато запитів від національних і особливо міжнародних клієнтів, які дуже хочуть дізнатися, як це вплине на їхню діяльність”, – сказав Андраде.
Міжнародний ринок є важливим для Kreston KBW Auditores, оскільки саме тут вона може створити найбільшу цінність. Міжнародні клієнти розраховують на повну підтримку від відкриття компанії та стратегії географічного розташування до допомоги в податковому плануванні. Партнери-засновники мають великий досвід роботи на національному та міжнародному ринках, і всі вони прийшли з аудиторських компаній, включаючи “Велику четвірку”.
З новим лівим урядом при владі, який прагне працювати з іноземними
Андраде очікує, що 2024 рік буде успішним завдяки зростанню кількості інвесторів, зрілому бізнес-середовищу та активному прагненню до корпоративної прозорості, що сприятиме звітності ESG, а також заохоченню до звітності у сфері сталого розвитку.
“Наша стратегія – зростання на 20% по відношенню до доходу”, – сказала вона. “У 2023 році ми посилили нашу команду кількома важливими кадровими рішеннями, і зараз ми відчуваємо ефект від цих нововведень. Цікавим моментом для нашого офісу є збільшення попиту на ESG, наш партнер у сфері сталого розвитку матиме великий виклик попереду. Ми вважаємо, що сфера ESG зросте більш ніж на 100% порівняно з попередніми роками”.
ESG є важливим фактором для бразильських компаній, які прагнуть до корпоративної прозорості. Це означає, що такі навички, як аудит, стануть ще більш важливими, оскільки аудитори відіграватимуть ключову роль у забезпеченні якості ESG-інформації, що надається компаніями, які пройшли аудит, інвесторам, стейкхолдерам та регуляторним органам.
“У Бразилії компанії, зареєстровані на фондовій біржі, повинні розкривати у своїй фінансовій звітності вплив ESG на свою діяльність”, – сказав Андраде. “Хоча це не є обов’язковим для всіх бразильських компаній, багато фондів інвестують лише в тих, хто має чітко визначену політику ESG, тому компанії, навіть якщо вони не зобов’язані, звертаються до нас за допомогою у впровадженні ESG в Бразилії”.
Технології мають величезний вплив на те, як бухгалтерські фірми ведуть бізнес, і бразильський офіс тепер відкладає частину доходу на те, щоб бути в курсі нових розробок.
“Мінімум 3% доходу має йти на інвестиції в технології та R&D”, – сказав Андраде. “У попередні роки ми перевищили позначку в 5% нашого доходу, але я думаю, що це безпосередньо вплинуло на наше щорічне зростання, яке завжди перевищує двозначну цифру”.
Оскільки Бразилія розквітає за нового уряду, немає жодних причин, чому нові учасники ринку не можуть скористатися цією хвилею оптимізму.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
Дискусії про ESG-стратегії стають все більш поширеними на глобальному рівні, а ESG в Бразилії активно розвиває власні ініціативи. Складний і стратегічний крок, який змінює динаміку світової економіки, культуру екологічного, соціального та корпоративного управління, породжує безліч питань, які потребують ретельного аналізу.
На законодавчому фронті Палата представників Бразилії ухвалила законопроект PL 2148/15, який пропонує регулювання вуглецевого ринку в країні та створення Бразильської системи торгівлі квотами на викиди парникових газів (SBCE), яка встановлює ліміти на викиди та створює ринок для продажу квот. Наразі ми чекаємо, коли пропозиція пройде аналіз і буде схвалена Сенатом.
Окрім встановлення безпрецедентних правил у Бразилії, подібні ініціативи суттєво впливають на національне бізнес-середовище, причому не лише на внутрішні аспекти.
У цьому сценарії є оптимізм для Бразилії та Латинської Америки. Згідно з інформацією зі Звіту ЮНКТАД про світові інвестиції 2023 – Об’єднані
Конференція ООН з торгівлі та розвитку – прямі іноземні інвестиції в Латинській Америці та Карибському басейні зросли на 51%, досягнувши $208 млрд у 2022 році. У Бразилії зростання склало 70% ($86 млрд).
Згідно зі звітом, міжнародні інвестиції в сектори та види діяльності, пов’язані з Цілями сталого розвитку, встановленими ООН, також збільшилися у 2022 році, що призвело до зростання кількості проєктів у сферах інфраструктури, енергетики, водопостачання, санітарії, сільськогосподарських систем, охорони здоров’я та освіти.
По-перше, PL № 2,148/2015 встановлює ліміт на викиди парникових газів у межах підприємства. Так, пропонується, щоб компанії, які перевищують рівень забруднення, компенсували свої викиди, купуючи кредити, тоді як ті, що не досягають встановлених лімітів, отримують квоти, які можуть продаватися на ринку.
Мета полягає у створенні стимулів, які можуть обмежити викиди і, відповідно, вплив на клімат, спричинений компаніями.
На другому етапі вступає в дію регульований ринок компенсаційних кредитів та генерування кредитів на основі рівня викидів парникових газів, прив’язаних до SBCE. Пропозиція пропонує систему, в якій можна буде торгувати бразильськими квотами на викиди (CBE) та сертифікатами на підтверджене скорочення або поглинання викидів (CRVE).
Щодо регулювання, то дослідження вже вказують на те, що воно може призвести до позитивних економічних зрушень: згідно з дослідженням Banco BV (BV Bank), регульований вуглецевий ринок може приносити країні 48 мільярдів реалів щорічно.
На додаток до заохочення нових практик у бізнес-операціях, впровадження ринку, що керується баченням ESG, викликає дебати та ініціативи в податковому аспекті діяльності організацій. Останніми роками точаться дискусії щодо запровадження вуглецевих податків у Бразилії та їхніх потенційних наслідків з точки зору економічних, фінансових та соціальних аспектів.
Однак, момент, про який не завжди згадують і який несе з собою особливі проблеми, стосується трансфертного ціноутворення в контексті глобалізованих ринків або навіть при передачі товарів і послуг між компаніями однієї групи, але зі штаб-квартирами в різних країнах.
Окрім вимоги, щоб арбітражна ціна відповідала правилам RFB у випадку бразильських компаній – що відповідає основним принципам корпоративного та податкового управління – нове прийняття ESG-індикаторів впливає на макроекономічну динаміку між самими країнами/транснаціональними корпораціями.
Таким чином, складні аспекти, пов’язані з трансфертним ціноутворенням з точки зору ESG, охоплюють все – від витрат ланцюжка створення вартості до більш детального аналізу ризиків компанії та її трансфертних активів щодо стійких практик з організаційної точки зору.
Нарешті, у Бразилії інвестиційний сектор є одним із рушіїв ESG-практик на ринку. Нещодавні дослідження показують, наприклад, що інвестори в Бразилії також приймають рішення на основі розкриття компаніями інформації про ESG.
Таким чином, увага до нових економічних парадигм, які рухаються в напрямку сталого розвитку, стала необхідною для компаній не лише з точки зору риторики, але особливо для того, щоб залишатися привабливими та конкурентоспроможними на ринках, де сталий розвиток більше не є віддаленою метою.
Щоб дізнатися більше про ведення бізнесу в Бразилії, натисніть тут.
March 7, 2024
Інвестиції в Пуерто-Рико виявилися прибутковими: з 2019 року економіка країни зросла на 11%, незважаючи на виклики, пов’язані з COVID-19, глобальною рецесією та зростаючими проблемами в ланцюгах поставок у всьому світі. Поки що у 2024 році Міжнародний валютний фонд фіксує, що острів має найвищий ВВП на душу населення в Карибському басейні.
Пуерто-Ріко (PR) може претендувати на кілька переваг, які можна пояснити цим зростанням. Це стратегічне географічне розташування в Карибському басейні, що пропонує політичну стабільність, сучасну інфраструктуру та висококваліфіковану двомовну робочу силу (офіційні мови – іспанська та англійська). Це головний повітряний і морський вузол доступу до Карибського басейну, з якого можна дістатися до великих міст США, Латинської Америки та Європи, а також вилетіти з них.
По-друге, Пуерто-Рико користується конституційним, правовим, фінансовим та регуляторним захистом США, включаючи, серед іншого, інтелектуальну власність, питання внутрішньої безпеки та банківську систему. Долар США також є офіційною валютою, і громадянам США не потрібен паспорт.
По-третє, Пуерто-Рико користується фіскальною автономією і має низку податкових стимулів для залучення інвестицій. Пуерто-Рико нещодавно опублікував закон, покликаний стимулювати віддалених піарників. Губернатор Педро П’єрлуїзі підписав новий закон 17 січня 2024 року. Цей закон ґрунтується на Законі 52-2022, спрямованому на посилення віддаленої роботи іноземного приватного сектору у сфері зв’язків з громадськістю.
Протягом 2019 року ПР прийняла законодавство, яке об’єднало всі попередні закони про звільнення від сплати податків в Акті 60, що привабило іноземний та місцевий бізнес, а також заможних осіб-нерезидентів, які переїжджають до ПР, що сприяло загальному економічному оздоровленню острова. Пільги поширюються на низку привабливих для інвесторів галузей:
Серед переваг Закону 60 – зниження ставки податку на прибуток з 37,5% до 4% на відповідні види діяльності, а також 100% звільнення від сплати податку на дивіденди з доходів та прибутку від цих видів діяльності, що покликане стимулювати зростання ключових галузей та залучити інвесторів до країни. Податковий декрет також передбачає звільнення від непрямих податків (муніципальна ліцензія, податок на майно, акцизний податок, серед іншого) у розмірі від 50% до 100% від суми звільнення, що робить інвестиції ще більш привабливими для місцевого та іноземного бізнесу.
Фізичні особи-нерезиденти з високим рівнем капіталу, які переїжджають до Пуерто-Рико, також отримують додаткові податкові пільги відповідно до Закону 60. Також існують інші податкові пільги для тих, хто займається наданням висококваліфікованих медичних професійних послуг (лікарів), професійних дослідників або науковців, малих та середніх підприємств (PYMES), молодих підприємців, громадських перевізників повітряного транспорту, морських транспортних послуг, інвестицій в інфраструктуру та сільське господарство.
Оновлення законодавства є ключовим компонентом стратегії Пуерто-Рико, спрямованої на стимулювання економічного зростання, залучення міжнародних талантів і заохочення розвитку різноманітної та стійкої економіки, що підкреслює важливість інвестування в Пуерто-Рико.
Якщо ви хочете поговорити з кимось про ведення бізнесу в Пуерто-Рико, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Рікардо – експерт з питань шахрайства, аудиту та ризиків, понад двадцять років працював у компанії Ernst & Young (EY), де обіймав посаду партнера з аудиту та криміналістики в Канаді, Чилі та Аргентині. Він керував великими клієнтами у сфері комунальних послуг, роздрібної торгівлі, виробництва та гірничодобувної промисловості, включаючи Coca-Cola, McDonald’s, Siemens, Fluor Daniels та інші. Рікардо є сертифікованим бухгалтером (CPA) у США, Чилі та Аргентині, сертифікованим експертом з питань шахрайства (CFE), а також має ступінь MBA. Він також є професором Університету Анд і автором публікацій про професійне шахрайство.
Інвестиції в Аргентину можуть бути ближчими, ніж ви думаєте. Політичні потрясіння та економічний головний біль принесли Аргентині кілометри поганої преси за останні роки. Інша історія полягає в тому, що країна відкривається для іноземних компаній: прямі іноземні інвестиції зросли на 122,5% до 15 мільярдів доларів США у 2022 році, згідно зі Звітом про світові інвестиції, опублікованим ЮНКТАД.
Економічний ландшафт Аргентини трансформується під керівництвом президента Хав’єра Мілея після його перемоги в листопаді 2023 року. Його прихильність значним економічним реформам, включаючи боротьбу з високою інфляцією, дерегуляцію різних секторів та приватизацію державних підприємств, підвищила оптимізм інвесторів. Всі ці фактори в сукупності роблять Аргентину більш привабливим місцем для міжнародних компаній, ніж будь-коли раніше.
Однак, щоб орієнтуватися в складнощах аргентинського ринку, потрібне ретельне планування, знання місцевих особливостей та стратегічне партнерство. Kreston BA Argentina позиціонує себе як одна з небагатьох фірм, яка може запропонувати все це під одним дахом.
“Диверсифікація – це одна з найкращих можливостей, яку Аргентина може запропонувати компаніям, що прагнуть розширити свою присутність на світовому ринку в таких сферах, як послуги, виробництво, агробізнес, енергетика та гірничодобувна промисловість”, – зазначив Рікардо Гамерофф, керуючий партнер Kreston BA в Аргентині. “Вона багата на природні ресурси, інвестує значні кошти в інфраструктуру відновлюваної енергетики та планує сприяти участі приватного сектору в інфраструктурних проектах через державне партнерство”.
Окрім надання інвестиційних можливостей, існує ймовірність того, що ніаршорінг може стати більш привабливим на аргентинській землі.
“Стратегічне розташування в Південній Америці в поєднанні з доступом до основних ринків Північної та Південної Америки створює сприятливі умови для реалізації ініціатив з ніашорінгу”, – сказав Гамерофф. “Аргентина також може запропонувати добре освічену та кваліфіковану робочу силу з низькою вартістю робочої сили, в той час як уряд прагне залучити іноземні інвестиції за допомогою податкових пільг та програм сприяння інвестиціям”.
Але не можна заперечувати, що Аргентина, незважаючи на свою спрямованість на реформи, все ще не пропонує найпростіший вихід на ринок для глобальних компаній. Gameroff вважає, що на місцевому ринку існує прогалина в наданні індивідуальних, комплексних послуг, яких потребують клієнти, якщо вони хочуть швидко налагодити свою діяльність.
Наприклад, гіперінфляція та коливання валютних курсів створюють реальну проблему для місцевих та міжнародних компаній у їхній повсякденній діяльності. Але хоча ці проблеми можуть здатися складними, Гамерофф вважає, що їх можна подолати.
Важливо розуміти місцевий економічний ландшафт, щоб зменшити ризики та скористатися можливостями – BA Argentina допоможе клієнтам з управлінням ризиками, комплаєнсом та регуляторною підтримкою, а також постійним моніторингом та адаптацією, щоб передбачити зміни, які можуть вплинути на бізнес клієнтів.
“Залишаючись проактивними та гнучкими, ми можемо адаптувати наші стратегії та рекомендації в режимі реального часу, щоб допомогти нашим клієнтам”, – сказав Гамерофф.
Здатність адаптуватися до кожного клієнта – це те, що зробить BA Argentina унікальною. “Наша фірма вирізняється тим, що пропонує різноманітний портфель послуг, який може бути адаптований для кожного клієнта”, – каже пан Гамерофф. “Ми також можемо працювати з клієнтами на кожному етапі життєвого циклу їхнього бізнесу, від заснування до міжнародної експансії. Це спрощує адміністративні складнощі для наших клієнтів, оскільки ми можемо бути їх єдиною контактною особою”.
Щоб запропонувати такий вид послуг, кожен співробітник Kreston BA Argentina є експертом не тільки у своїй галузі, але й на місцевому ринку. Будучи членом Kreston Global, ці місцеві знання поєднуються з глобальною перспективою.
“Будучи частиною мережі Kreston, ми можемо передбачати міжнародні тенденції, ділитися передовим досвідом і допомагати нашим клієнтам орієнтуватися в глобальних викликах і можливостях”, – сказав Гамерофф.
Управлінська команда має багатопрофільний досвід роботи в різних галузях, тоді як партнери мають великий міжнародний досвід і кваліфікацію. Маючи досвід роботи на керівних посадах у таких компаніях, як EY в Канаді, Чилі та Аргентині, Kreston BA Argentina має глибоке розуміння глобальних бізнес-практик, нормативно-правових актів та галузевих стандартів. Крім того, Гамерофф є дипломованим бухгалтером у США та Аргентині, вільно володіє англійською мовою та має великий досвід роботи з міжнародними клієнтами.
Нова фірма прагне працювати як з місцевим бізнесом, так і з міжнародними компаніями, будуючи міцну клієнтську базу в різних галузях. Диверсифікація та стратегічне партнерство стануть ключем до розвитку сталого зростання.
“У міру того, як ми закріплюємося на ринку і краще розуміємо мінливі потреби наших клієнтів, ми вивчатимемо можливості для розширення нашої пропозиції послуг і диверсифікації джерел доходів”, – сказав Гамерофф. “Це може включати впровадження спеціалізованих послуг у нових сферах, таких як технологічний консалтинг, звітність зі сталого розвитку або дотримання нормативних вимог. Ми будемо зацікавлені у створенні альянсів з юридичними фірмами, фінансовими установами, постачальниками технологій та іншими постачальниками додаткових послуг, щоб запропонувати комплексні рішення та отримати доступ до нових сегментів ринку.
Незважаючи на те, що місцеві економічні умови в Аргентині можуть створювати певні проблеми, Гамерофф вважає, що за наявності належного досвіду, стратегічного планування та проактивних заходів, компанії можуть процвітати на аргентинському ринку.
“У Kreston BA Argentina ми прагнемо підтримувати наших клієнтів у подоланні перешкод та досягненні їхніх бізнес-цілей, незважаючи на існуючі економічні умови”, – сказав він.
Якщо ви хочете поговорити з кимось про ведення бізнесу в Аргентині, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Франциско має вищу освіту в галузі права та бухгалтерського обліку, а також два магістерські ступені в галузі господарського та податкового права. Брав участь у програмі High Business Management у бізнес-школі IESDE. Експерт з юридичних та податкових питань, з особливою увагою до міжнародного оподаткування. Він консультує національні та міжнародні компанії, маючи великий досвід у сфері управління капіталом, консультування з питань спадкоємності та реструктуризації бізнесу. Він є професором з податкових питань вже понад 20 років. Він є активним членом Коледжу державних бухгалтерів штату Пуебла, Міжнародної фіскальної асоціації та податкової комісії Coparmex. Він регулярно публікується в різних національних виданнях, що спеціалізуються на податкових питаннях, регулярно бере участь у спеціалізованих радіопрограмах, а також брав участь у міжнародних конгресах з податкових питань. У 2003 році він був сертифікований Мексиканським інститутом державних бухгалтерів (IMCP), отримавши найвищий бал по всій країні. В даний час він є членом ради директорів Kreston Global і регіональним директором Kreston в Латинській Америці.
March 6, 2024
Результати виборів у Латинській Америці у 2024 році матимуть наслідки для бізнес-середовища в кожній країні, на які впливатимуть очікувані напрямки політики та стилі управління провідних кандидатів або партій, що перебувають при владі. Цього року шість країн Латинської Америки змінять президентів: Мексика, Панама, Уругвай, Венесуела, Домініканська Республіка та Сальвадор. Франциско Бракамонте, податковий партнер Kreston BSG, Мексика, ділиться своїми думками про те, яких змін варто очікувати.
Єдині вибори, що відбулися до цього часу, були в Сальвадорі, де, незважаючи на конституційну заборону переобрання, чинний президент Наїб Букеле був переобраний на другий термін. Ця країна досягла певних успіхів у зниженні рівня злочинності, але з серйозними питаннями щодо дотримання прав людини.
У решті країн вибори відбудуться до кінця року. У Мексиці, найбільш населеній країні серед них, відбудуться вибори. Конкуренція відбувається між кандидатом від правлячої партії (лівопопулістської) та кандидатом від опозиційного альянсу (правоцентристського).
Хоча очікується, що Мексика виграє від процесу ніаршорінгу, отримавши додаткові інвестиції з Китаю, глибина і швидкість цих інвестицій залежатиме від результатів виборів. Бізнес-клімат у Мексиці буде прив’язаний до результатів виборів, оскільки обидва варіанти мають різні акценти у важливих сферах. Наприклад, правляча партія прагне обмежити приватні інвестиції в енергетику, особливо в “зелену” енергетику, тоді як опозиція пропонує продовжувати політику відкритого і конкурентного енергетичного ринку.
Загалом, вибори в Латинській Америці матимуть певні спільні риси:
a) розчарування в демократії, особливо в традиційних партіях.
б) зростання кількості популістських кандидатів, які пропонують прості, але неефективні рішення.
в) послаблення верховенства права, починаючи від Венесуели, де не буде вільних виборів, і закінчуючи гібридами на кшталт Мексики та Сальвадору, які мають відносно вільні вибори, але з багатьма сумнівними практиками.
г) посилення поляризації та відсутність відкритого діалогу між різними політичними групами; д) нелегальні гроші та корупція.
Незважаючи на ці виклики, Латинська Америка відкриває інвестиційні можливості для транснаціональних компаній:
a) Низькі витрати на робочу силу з середнім рівнем освіти і з кожним днем все більше людей розмовляють англійською мовою.
б) За винятком Венесуели, більшість країн визнають необхідність приватних інвестицій для розвитку та зменшення бідності.
c) Мінімальні відмінності в мові та культурі між країнами, що дозволяє розглядати Латинську Америку як єдиний регіон для цілей інвестування.
г) Тенденція до низької інфляції та відсоткових ставок, що прискорить зростання ВВП у найближчі роки; д) значні мінеральні ресурси та ключова сировина.
Не очікується значних змін в інвестиційному кліматі, які повинні враховувати міжнародні компанії. Мексика і надалі залишатиметься природним місцем призначення для певних інвестицій, особливо в автомобільну та інші галузі, тісно пов’язані з виробничими ланцюгами США. Аналогічно, інші країни слугуватимуть природними ринками для певних галузей, таких як напівпровідники, програмне забезпечення, гірничодобувна промисловість, сільське господарство тощо.
Загалом, значної політичної нестабільності не прогнозується, за винятком Венесуели, яка вже кілька років не отримує іноземних інвестицій. Прогнозують соціальну мобілізацію після несправедливих виборів і, можливо, посилення міжнародних санкцій.
На завершення, в Латинській Америці не очікується значних змін у бізнес-середовищі, за винятком випадку, якщо опозиція прийде до влади в Мексиці і запровадить зміни в енергетичній та гірничодобувній політиці, що може відкрити двері для нових приватних інвестицій.
Якщо ви бажаєте поспілкуватися з одним із наших експертів з питань інвестування в Латинську Америку, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
February 7, 2024
Карлос Сьєрра – досвідчений експерт у сфері податкового планування, зниження ризиків та фінансового консалтингу з більш ніж 10-річним досвідом роботи. Спеціалізуючись на інтелектуальних податкових стратегіях, він допомагає клієнтам орієнтуватися в складному податковому законодавстві, мінімізуючи зобов’язання етично та юридично. У фокусі його уваги – оцінка та зменшення ризиків, забезпечення точної та своєчасної подачі податкових декларацій. Володіючи широким набором навичок у сфері фінансового консалтингу, Карлос допомагає власникам бізнесу в фінансовій оптимізації та зростанні. Він залишається відданим ідеї залишатися в курсі податкового законодавства та економічних тенденцій, надаючи клієнтам найновішу інформацію для прийняття обґрунтованих фінансових рішень.
November 29, 2023
Мексиканський закон про федеральні доходи на 2024 рік, оновлений Сенатом Мексики, тепер користується перевагами нещодавно затвердженого Закону про федеральні доходи на 2024 фінансовий рік, що знаменує собою значне збільшення прогнозованих доходів країни. Загальний очікуваний дохід на 2024 рік становить 9,066 трильйона песо, що на 9,36% більше, ніж у попередньому році, коли він становив 8,29 трильйона песо. У цьому розділі ми розглянемо особливості цих прогнозів, включаючи розбивку різних джерел надходжень, таких як податки, внески на соціальне страхування та інші внески.
Сенат схвалив закон про доходи на 2024 фінансовий рік. Загальна сума очікуваних надходжень на наступний фінансовий рік виглядає наступним чином:
Важливим аспектом нового закону про доходи є дозвіл на укладання договорів та використання кредитів. Закон дозволяє чистий внутрішній борг до 1 трильйона 990 мільярдів песо та зовнішній борг до 18 мільярдів доларів. У цьому розділі ми обговоримо наслідки цих боргових надбавок та їх роль у загальній фіскальній стратегії уряду.
Однією з ключових особливостей закону про доходи 2024 року є зміна податкових структур та ставок зборів. Слід зазначити, що закон зберігає щомісячні ставки доплат на тому ж рівні, що й у 2023 році, з особливими ставками для пролонгації, розстрочки та відстрочки платежів. Крім того, зросла ставка утримання податку на прибуток з відсотків. У цьому розділі буде надано детальний аналіз цих змін та їхнього потенційного впливу на бізнес та фізичних осіб.
Хоча схвалення Сенатом Закону про федеральні доходи є важливим кроком, остаточний дозвіл від виконавчої влади ще не отримано. У цьому розділі ми обговоримо потенційні економічні наслідки нових фіскальних заходів, зосередившись на тому, як вони можуть вплинути на національну економіку. Також буде підкреслено важливість залишатися в курсі розвитку цих заходів та їхнього практичного впливу.
Хоча схвалення Сенатом є значним кроком вперед, очікування на остаточне затвердження виконавчою владою матиме вирішальне значення для впровадження та ефективності цих фіскальних заходів. Тому важливо бути в курсі їхньої еволюції та впливу на національну економіку.
Якщо вам потрібна додаткова консультація щодо оновлення мексиканського закону про федеральні доходи, будь ласка, зв’яжіться з командою Kreston BSG.
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор, фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герб є членом Керівного комітету з методології аудиту MHM.
Зв’яжіться з Гербом тут
Гільєрмо Нарваес є податковим партнером в офісі Kreston FLS в Мехіко та технічним податковим директором Глобальної податкової групи Kreston Global, а також членом Міжнародної фіскальної асоціації (IFA). Гільєрмо є податковим експертом з питань міжнародного оподаткування, корпоративних податків, трансфертного ціноутворення, злиттів та поглинань, корпоративних реорганізацій та судових спорів.
У сфері міжнародного оподаткування Гільєрмо спеціалізується на аналізі та тлумаченні угод про уникнення подвійного оподаткування, що застосовуються до міжнародних транзакцій.
Зв’яжіться з Гільєрмо тут.
September 8, 2023
У нещодавній статті Bloomberg Tax досліджує світові стандарти бухгалтерського та податкового обліку криптовалют, Герберт М. Чейнзаступник технічного директора Kreston Global Audit Group та акціонер компанії, Mayer Hoffman McCann P.C.і Гільєрмо НарваесТехнічний податковий директор Kreston Global Tax Group та податковий партнер, Kreston FLSзаглиблюються в труднощі кодифікації цифрових активів в рамках існуючих стандартів бухгалтерського обліку. Ви можете прочитати повну версію статті на Bloomberg Tax або ознайомитися з її коротким викладом нижче.
6 вересня 2023 року Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) затвердила нові правила обліку криптовалют. Стандарт вимагає оцінювати криптоактиви за справедливою вартістю кожного звітного періоду, а також вимагає розширеного розкриття інформації у річних та проміжних звітах. Правила набудуть чинності для річних звітів за 2025 рік, але можуть бути прийняті і для більш ранніх періодів. FASB планує офіційно випустити стандарт до кінця року. З точки зору оподаткування, криптоактиви вважаються особистою власністю, що підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу. Служба внутрішніх доходів США нещодавно запропонувала нові правила, які набудуть чинності у 2026 році, з акцентом на спрощення податкових декларацій та боротьбу з ухиленням від сплати податків.
Автори підкреслюють, що наразі не існує єдиної глобальної системи регулювання криптовалют через розбіжності в місцевих критеріях: Китай, Японія, Канада та ЄС не пропонують жодної класифікації. У різних юрисдикціях податкові режими різняться, часто криптовалюта класифікується як особисте майно, нематеріальні активи або інші класи активів для цілей оподаткування. Відсутність консенсусу поширюється і на моделі оцінки, хоча такі країни, як США, Великобританія та Австралія, пропонують облік за справедливою вартістю.
Коли йдеться про регулювання, світова сцена є різноманітною, і регулятори в усьому світі опиняються в складному становищі. Керівні принципи повинні бути достатньо надійними, щоб врахувати ризики, притаманні цьому сектору, що швидко розвивається, не обмежуючи його інноваційний потенціал. Нагальність цих зусиль була підкреслена нещодавніми невдачами у криптопросторі, зокрема крахом платформи обміну цифрової валюти FTX. Такі інциденти посилили занепокоєння та прискорили регуляторні ініціативи.
У Сполучених Штатах уряд випустив “Дорожню карту Адміністрації щодо зменшення ризиків криптовалют” – комплексний посібник, в якому розглядаються питання, пов’язані із захистом та правозастосуванням криптовалют. Тим часом, Європейський Союз зробив крок вперед у створенні єдиної регуляторної бази завдяки нещодавно прийнятим правилам щодо ринків криптоактивів (MiCA). Щоб не залишатися осторонь, Канада також вийшла на регуляторну арену, випустивши свій перший набір федеральних керівних принципів.
Оскільки країни продовжують робити індивідуальні або колективні кроки, на зацікавлених сторонах залишається тягар бути в курсі подій і адаптуватися, забезпечуючи дотримання вимог і оптимізуючи можливості.
Транскордонні операції з криптоактивами також мають унікальні податкові наслідки. За відсутності єдиної класифікації цифрових активів як валют, існуючі угоди про уникнення подвійного оподаткування відіграють ключову роль у визначенні податкових зобов’язань.
Орієнтуватися в лабіринті глобальних податкових і бухгалтерських правил для криптовалют непросто, але угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) дають певні орієнтири. Ці угоди, створені за зразком світових стандартів, містять статті 7 і 12, які допомагають визначити, чи вважається дохід від продажу криптоактивів “комерційним прибутком” або “роялті”.
Стаття 7 застосовується, якщо ви заробляєте гроші від поточної діяльності в іншій країні, але тільки якщо у вас там стабільний, постійний бізнес. Стаття 12 починає діяти, коли вам платять за те, що ви дозволяєте, серед іншого, використовувати нематеріальні активи, такі як криптовалюта.
Країни часто утримують частину податків у джерела виплати роялті, коли йдеться про виплату роялті. Тому дуже важливо визначити, чи є ваш продаж криптовалюти прибутком для бізнесу чи роялті. Прибуток від бізнесу, як правило, оподатковується у вашій країні, якщо тільки ви не маєте постійного представництва за кордоном. З іншого боку, роялті можуть оподатковуватися безпосередньо в місці отримання платежу.
Криптовалюта є нематеріальною, так само як і програмне забезпечення, захищене авторським правом. Однак точаться суперечки щодо того, чи вважається просте використання програмного забезпечення “використанням авторських прав”, що традиційно призводить до сплати податку на роялті. Як правило, для того, щоб вважати програмне забезпечення роялті, вам потрібно мати повний контроль над ним або права на нього.
Подумайте про це так: Якщо ви купуєте готове програмне забезпечення, ви платите за використання самого програмного забезпечення, а не алгоритмів, що лежать в його основі, чи будь-якої іншої інтелектуальної власності. Тому цей платіж не вважається роялті. Аналогічно, якщо ви просто купуєте або продаєте криптовалюту, а не використовуєте її базовий алгоритм для подальшої фінансової вигоди, це також може не вважатися роялті.
Який практичний вплив? Якщо ваш криптодохід не є роялті, ви можете уникнути сплати податку у джерела в іншій юрисдикції відповідно до статті 7. Це особливо важливо з огляду на зростаючу ринкову капіталізацію криптоактивів, яка наразі коливається на рівні $1,2 трлн.
Оскільки криптовалюти продовжують руйнувати традиційні фінансові системи і набувають економічного значення, регуляторний ландшафт постійно змінюється. Будь то стандарти бухгалтерського обліку чи податкові режими, у різних країнах існують відмінності – від повної заборони до беззастережного прийняття. Тому дуже важливо проконсультуватися з експертами, щоб зрозуміти, як кожна юрисдикція ставиться до криптоактивів, оскільки глобальна політика ще далека від завершення.
З глобальною ринковою капіталізацією близько 1,2 трильйона доларів станом на липень 2023 року (Rashi Maheshwari, Why Is the Crypto Market Rising Today?, Forbes Advisor), сектор криптовалют закріпився як основна опора у фінансовому ландшафті. І це при тому, що до зеніту 2021 року – майже $3 трлн – йому ще далеко (Davis Chu and Victoria Schumacher, A Deep Dive Into Crypto Valuation, S&P Global). Світ криптовалют, безперечно, має великий вплив, але він все ще перебуває на етапі, коли політика та нормативно-правова база знаходяться в стадії розробки.
Оскільки регуляторний ландшафт для криптоактивів все ще розвивається, в різних юрисдикціях існують дуже різні позиції. Відповідно, звернення за експертною порадою до бухгалтерських та/або податкових консультантів є життєво важливим.
Якщо у вас є питання про криптоактиви, проблеми бухгалтерського обліку та оподаткування і ви хочете поспілкуватися з експертом, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
August 30, 2023
Kreston BSG проводить вебінар на тему розширення ринку США для латиноамериканських підприємців із запрошеним спікером Веронікою Кінтаною, керівником практики латиноамериканського бізнесу в CBIZ MHM. Вебінар відбудеться 7 вересня 2023 року о 16:30 (за центральним часом Мексики) і буде проводитися іспанською мовою.
Латиноамериканці володіють майже 5 мільйонами підприємств у США, на які припадає понад 800 мільярдів доларів доходу. Якщо ви коли-небудь замислювалися про те, щоб вивести свій бізнес за кордон і вийти на прибутковий американський ринок, зараз ідеальна можливість. Kreston BSG рада співпрацювати з CBIZ у Сполучених Штатах для проведення вебінару, спрямованого на ознайомлення підприємців з податковими та юридичними наслідками започаткування або розширення бізнесу в Північній Америці.
Керівник практики латиноамериканського бізнесу в CBIZ & MHM, Вероніка Квінтана приносить з собою багатий досвід та знання в орієнтуванні на американському ринку.
Франциско Бракамонте, партнер з податкового права Kreston BSG Mexico, виступить модератором, спрямовуючи дискусії на практичні висновки.
