St Kitts & Nevis
April 23, 2025
April 23, 2025
November 25, 2024
October 15, 2024
Ніаршорінг, особливо в Мексиці, стає дедалі популярнішим рішенням для американських компаній, які борються з нестачею робочої сили. Американські компанії дивляться на південь від кордону в пошуках нових способів залишатися прибутковими. Значний поштовх до ніаршорінгу в Мексиці походить від ринку праці, але Вероніка Кінтана, директор CBIZ, вважає, що сильні культурні зв’язки між Мексикою та Америкою також додають привабливості.
“До нас все частіше звертаються клієнти за порадою щодо ніаршорінгу, – каже вона. “У деяких з них все ще є сім’ї в Мексиці, і вони хочуть інвестувати в свої рідні міста. Я спостерігаю зростання кількості американських компаній, які хочуть інвестувати у виробництво текіли та міцних алкогольних напоїв. Однак американським компаніям в усьому світі важко бути прибутковими через зростання витрат на матеріали та робочу силу. Вони зазначають, що, можливо, найкраще інвестувати в Мексику, де ринок праці є економічно ефективним і високо мотивованим”.
У США спостерігається національний дефіцит робочої сили. Багато бебі-бумерів виходять на пенсію, а інші залишили ринок праці під час пандемії. Офшоринг може виглядати по-різному для кожної компанії, залежно від галузі та причин для офшорингу.
“Компанії здебільшого прагнуть скоротити або оптимізувати витрати, отримати доступ до спеціалізованих навичок, розширити штат та ефективно масштабуватися, – каже Кінтана. “Офшорні працівники часто є більш гнучкими, що важливо, якщо умови ведення бізнесу змінюються, і їм потрібно швидко та ефективно скоротити штат”.
Мексика має кваліфіковану робочу силу з нижчими витратами на оплату праці, і Квінтана зазначив, що це особливо актуально для обробної промисловості.
“Безпосередня близькість до США також полегшує транспортування товарів і матеріалів швидко і з меншими витратами”, – сказала вона. “Угода про вільну торгівлю між США, Мексикою та Канадою (USMCA) надає низку переваг, таких як зниження або скасування тарифів, використання американськими компаніями ніашорінгу для залучення робочої сили, спрощення митних процедур та доступ до ринку з великою базою споживачів.
Індія – ще одна країна, в якій спостерігається зростання офшорингу. Там також є талановита робоча сила, особливо у сфері бізнесу, і CBIZ має власний досвід, який може використовувати для допомоги клієнтам.
“Ми успішно перенесли частину підготовки до сплати податку на прибуток в Індію, – каже Кінтана. “Ми працюємо з їхньою командою вже кілька років, навчили їх нашим процесам, програмному забезпеченню та процедурам. Вони роблять якісну роботу, і це дає нам впевненість і гарантію того, що офшоринг був успішним”.
Пандемія та зростаюча нестабільність у світовій геополітиці також підштовхнули ніаршорінг до списку пріоритетів для американських компаній. Порушення ланцюгів постачання під час пандемії зробило ідею інвестування у виробничі майданчики, розташовані ближче до клієнтів, набагато привабливішою. Зовсім недавно вторгнення Росії в Україну та зростання напруженості у відносинах між Вашингтоном і Пекіном зробили ніаршорінг ще більш пріоритетним.
За останні кілька років ніашорінг із США спричинив бум у Мексиці. За даними Бюро перепису населення США, у 2022 році американський імпорт з Мексики склав 455 мільярдів доларів США, що майже на 19% більше, ніж у попередньому році, і на 64% більше, ніж у 2012 році. Водночас частка імпорту Мексики з Китаю зросла з 1% у 1994 році до 20% у 2022 році, згідно з нещодавнім дослідженням академіків Лаури Альфаро та Девіна Чора.
Згідно з нещодавнім дослідженням компанії Deloitte, нові виробничі підприємства можуть додати 3% до ВВП країни протягом наступних п’яти років, а також створити понад 1 мільйон робочих місць.
Згідно з нещодавнім дослідженням компанії Deloitte, нові виробничі підприємства можуть додати 3% до ВВП країни протягом наступних п’яти років, а також створити понад 1 мільйон робочих місць. Уряд Мексики заробляє на цьому, роблячи податкове законодавство країни більш сприятливим для іноземних компаній. Наприклад, з жовтня 2023 року міжнародні виробники електромобілів зможуть претендувати на 86% податкових відрахувань на інвестиції в країну.
Однак американських інвесторів змусив понервувати законопроект про судову реформу, прийнятий мексиканським урядом, який робить Мексику першою країною, де суддів обиратимуть, а не призначатимуть.
Кілька відомих інвесторів виступили проти реформи, в тому числі американський інвестиційний банківський гігант Morgan Stanley. Нещодавно Юліус Баєр попередив, що рейтингові агентства можуть змінити оцінку кредитоспроможності Мексики вже наступного року, якщо судова реформа буде схвалена. Але президент Мексики Андрес Мануель Лопес Обрадор, який залишає свій пост, привітав схвалення суперечливих реформ, заявивши, що вони стануть “прикладом для всього світу”.
Обрадор, який залишив посаду 1 жовтня 2024 року, звинувачує нинішню судову систему в обслуговуванні інтересів політичної та економічної еліти. “Дуже важливо покласти край корупції та безкарності”, – сказав він.
Інвестори уважно стежитимуть за ринком, оскільки енергетична та податкова реформи можуть зупинити бум ніашорінгу, якщо їх не буде проведено. Але американські компанії, схоже, поки що задоволені тим, що переїжджають на південь.
1 липня 2023 року Багамські острови запровадили значні регуляторні зміни, прийнявши Закон про бізнес-ліцензії 2023 року, який наклав нові вимоги щодо комплаєнсу на бізнес, особливо в ключових секторах. Перший рік дії закону виявив значні прогалини в дотриманні вимог у середньому бізнесі, що створило вузьке місце для аудиту.
Претіно Олбері, партнер Kreston Bahamas і президент Багамського інституту присяжних бухгалтерів (BICA), пояснює проблеми, які виявило оновлення.
Зміни до Закону про ліцензування підприємницької діяльності стосуються насамперед великих компаній з річним доходом від $5 млн, які становлять близько 1% від загальної кількості зареєстрованих суб’єктів підприємницької діяльності. Ці реформи спрямовані на те, щоб забезпечити належне оподаткування найбільших підприємств, тоді як 91% малих підприємств, які звітують про доходи до $100 000, залишаються незачепленими цими змінами.
У першому кварталі 2024 року чиновники Департаменту внутрішніх доходів (DIR) повідомили, що до 20% заявок на отримання ліцензії на ведення бізнесу перебувають під додатковою перевіркою. Олбері відзначив, яке навантаження це спричинило на систему, заявивши: “Аудити виявили недоліки внутрішнього контролю та процесів у багатьох компаніях, особливо приватних, які використовували застарілі практики”.
Під час запровадження бізнес зіткнувся зі значними труднощами, зокрема, з вимогами щодо обов’язкового аудиту. “BICA та Торгова палата Багамських островів наполягали на відтермінуванні обов’язкового аудиту, посилаючись на неготовність бізнесу та бухгалтерської професії”, – пояснив Олбері. Хоча в річній відстрочці було відмовлено, DIR надав шестимісячне продовження аудиту з новим дедлайном – 30 червня 2024 року.
Однак навіть після продовження терміну багато компаній не змогли вкластися у встановлені терміни, що призвело до величезної кількості запитів на додатковий час. “Приблизно 75% компаній потребували подальшого продовження, що виправдовує наш початковий запит на більш тривалу затримку”, – додала пані Олбері. Як наслідок, аудити продовжилися до жовтня та листопада 2024 року, що значно перевищує початковий квітневий дедлайн.
Аудиторська перевірка виявила значні недоліки у внутрішньому контролі в різних компаніях. “Багато компаній все ще використовували застарілі методи бухгалтерського обліку 15-20-річної давнини, а деякі з них не відповідали Міжнародним стандартам фінансової звітності (МСФЗ)”, – заявив Олбері. Особливо це стосувалося приватних компаній, багато з яких раніше не стикалися з таким суворим наглядом. “Отримані дані стали тривожним дзвінком, зокрема, для великих компаній”, – додав він.
Незважаючи на ці виклики, аудити також надали можливості для вдосконалення. Аудитори надали рекомендації щодо зміцнення систем і процесів, що призведе до довгострокових покращень. “Ці висновки, хоча і є несподіваними для багатьох компаній, свідчать про те, що Закон Багамських островів про бізнес-ліцензії кинув виклик комплаєнсу в середині ринку, що призвело до значних рекомендованих змін”, – прокоментувала Олбері. Очікується, що ці зміни матимуть довготривалий позитивний вплив на бізнес-операції та комплаєнс, якщо вони будуть впроваджені.
Забігаючи наперед, зауважимо, що занепокоєння щодо майбутніх термінів подання звітності зберігається. BICA рекомендує ще одне продовження терміну подання звітності у 2025 році, пропонуючи перенести його з квітня на червень. “Ми очікуємо, що ще один рік обов’язкового аудиту чинитиме тиск як на бухгалтерів, так і на бізнес”, – попередив Олбері. Однак він залишається оптимістом: “Хоча бізнес і бухгалтери зіткнулися з проблемами, процес привів до позитивних рекомендацій, що забезпечить кращу готовність у наступні роки”. Олбері підсумував: “Справжнім випробуванням стане визначення того, чи збільшать ці перевірки надходження від ліцензій на ведення бізнесу, чи підтвердять, що компанії вже дотримувалися вимог.
October 14, 2024
З огляду на вибори, що відбудуться за кілька тижнів, та економіку, яка, схоже, зазнала спаду в серпні, американському ринку можна було б пробачити вичікувальну позицію. Це дещо відрізняється від оптимістичних результатів останнього дослідження середнього ринку, проведеного компанією Kreston Global у лютому 2024 року, згідно з яким 94% американських респондентів очікують зростання міжнародного бізнесу цього року.
Ми поспілкувалися з Яном Смолленбруком, керуючим директором та національним лідером практики міжнародного оподаткування та трансфертного ціноутворення в CBIZ, американській фірмі Kreston Global, щоб пролити світло на те, як компанії середнього бізнесу реагують на економічні негаразди, і відповідь виявилася позитивною. “Більшість компаній, з якими я працюю, мають міжнародну присутність. Вони працюють у багатьох країнах. Вони існують там роками. Якщо компанії досягли певного рівня в США і хочуть розвиватися, їм потрібно виходити за межі США, щоб мати можливість розширюватися, і саме тому вони йдуть до Канади, Азії, Європи”.
За словами Яна, хоча апетит бізнесу до зростання залишається незмінним, відбулося кілька помітних змін у тому, як американські компанії планують розширення: “Ми спостерігаємо тенденцію, коли деякі з наших великих клієнтів переносять свої виробничі операції з Європи та Китаю в інші країни, такі як Індія та Філіппіни”, – зазначає Ян. Цей зсув зумовлений потребою в економічній ефективності. Для компаній середнього бізнесу ці стратегічні рішення є життєво важливими для підтримки зростання в умовах зростаючої конкуренції на світовому ринку.
Ян працює з багатьма клієнтами середнього бізнесу, з мільйонними оборотами і мільярдними, і розмови з клієнтами з усього середнього ринку звучать однаково: “Незалежно від того, чи ви працюєте на найбільшу транснаціональну корпорацію у світі, чи на компанію середнього розміру з міжнародною присутністю, з доходом 1 мільярд доларів замість 30 мільярдів, проблеми однакові. Різниця лише в сумі в доларах”.
Саме тому команда CBIZ з трансфертного ціноутворення значно зросла за останні кілька років, найнявши експертів, які мають досвід вирішення багатомільярдних завдань. Сам Ян протягом 10 років працював радником у великому міжнародному бренді, допомагаючи створювати центри спільного обслуговування, закупівельні компанії та європейські штаб-квартири. “Якщо порівняти практику міжнародного оподаткування та трансфертного ціноутворення CBIZ сьогодні з тим, якою вона була два роки тому, то ми спостерігаємо щорічне зростання приблизно на 35-40%. Це неабияке досягнення”.
Глобальне податкове середовище зазнає значних змін, особливо із запровадженням Другого компоненту ОЕСР. Цей новий набір правил покликаний гарантувати, що багатонаціональні підприємства сплачують мінімальний рівень податків, незалежно від того, де вони мають штаб-квартиру чи здійснюють свою діяльність. Ян підкреслює, що другий компонент – це не просто регуляторна вимога, а стратегічний виклик, на який повинні відповісти компанії середнього бізнесу.
“Компонент два залишається, і компаніям доведеться з цим змиритися”, – підкреслює Ян. У той час як великі компанії, можливо, вже почали впроваджувати ці зміни, багато компаній середнього бізнесу все ще перебувають на етапі оцінки. CBIZ позиціонує себе як ключового партнера в цьому процесі, пропонуючи інструменти та експертизу, які допоможуть компаніям зорієнтуватися в складнощах дотримання вимог Компоненту 2.
Ще одним несподіваним результатом нещодавнього опитування Kreston Global середнього бізнесу стала впевненість, яку відчувають керівники компаній середнього бізнесу, коли мають справу з глобальними податковими правилами: 98% респондентів у США відчувають впевненість у своєму досвіді. Досвід роботи Яна як з американськими, так і з європейськими транснаціональними корпораціями дозволяє йому запропонувати певне розуміння того, чому така впевненість може існувати в США. Транснаціональні компанії, з якими він зараз працює в США, як правило, мають менші податкові відділи: “Американські транснаціональні компанії набагато більше покладаються на постачальників послуг, ніж європейські транснаціональні компанії, – зазначає Ян. Ця залежність створює можливості для таких фірм, як CBIZ, надавати комплексні податкові послуги, особливо в той час, коли американські компанії долають складнощі міжнародної експансії та дотримання вимог законодавства.
Нещодавня новина про те, що CBIZ придбала мільярдну національну бухгалтерську та консалтингову фірму Marcum, натякає на амбіції CBIZ. Ян підкреслює, що мультинаціональні компанії середнього рівня прагнуть відійти від цінової та операційної моделі “Великої четвірки” і перейти до таких компаній, як CBIZ. “Одним із прикладів, який підкреслює цінність CBIZ, є наші відносини з мільярдною компанією в секторі енергетичних напоїв. Два роки тому ця компанія працювала в 10 країнах, але зараз вони мають намір розширити свою присутність до 40 протягом наступних двох-трьох років. Фінансовий директор визнав деякі загальні проблеми, з якими я стикався в інших, набагато більших транснаціональних компаніях, що розширюються. Він сказав: “Навіщо мені йти до “Великої четвірки”, якщо у мене тут сидить людина, яка, можливо, має більший досвід у роботі з компаніями, що виробляють споживчі товари, і вдвічі меншу зарплату завдяки нашому гнучкому підходу до управління клієнтами. Я думаю, що це досить сильна пропозиція”.
October 11, 2024
У червні цього року схеми участі працівників у капіталі в Канаді, зокрема, опціонні трасти для працівників (EOT), отримали додаткову перевагу у вигляді звільнення від податку на приріст капіталу. У дослідженні Kreston Global до 2024 року американські підприємці назвали схеми участі працівників у капіталі своїм найкращим вибором для залучення капіталу з метою глобальної експансії. Чи є програми участі в акціонерному капіталі життєздатною стратегією для малих та середніх підприємств, які прагнуть залучити капітал, переставши бути просто схемою лояльності персоналу?
У червні 2024 року Канада підвищила податок на приріст капіталу, що змусило бізнес розглядати інші варіанти. Одним із таких варіантів можуть стати ЕОТ, запроваджені в канадському законодавстві у 2023 році. Позиціонуючись як ефективний спосіб залучення фінансування, підвищення лояльності персоналу та, завдяки звільненню від податку на приріст капіталу, економії витрат, чи зможуть EOT забезпечити ці переваги для канадського бізнесу на практиці та досягти такої ж популярності, як на інших північноамериканських ринках?
Баладжі Катлай, податковий консультант Kreston GTA Canada, який має великий досвід консультування канадських та міжнародних клієнтів з різних податкових питань, пропонує свій погляд на практичні аспекти застосування ПВК для середнього бізнесу.
Як і в США та Великій Британії, програми участі працівників у капіталі в Канаді можуть відігравати ключову роль у стимулюванні економічного зростання. Схеми участі працівників у власному капіталі допомагають компаніям зберігати готівку, узгоджувати інтереси працівників з довгостроковими бізнес-цілями та робити бізнес більш привабливим для зовнішніх інвесторів. У Великій Британії запровадження EOT у 2014 році спричинило сплеск конвертації акцій у власність працівників, що принесло користь як роботодавцям, так і працівникам. Канада має намір наслідувати цю модель, прагнучи досягти аналогічного зростання у секторі власності працівників.
Однак Катлай пояснює, що реалізація цих трастів у Канаді не є простою справою.
“Траст власності працівників (EOT) – це форма плану спадкоємності бізнесу, але в Канаді його адміністрування може бути складним”, – каже Катлай. “Податкове законодавство та управління навколо нього створюють відчуття академічної вправи – щось, про що ви дізнаєтеся, існує, але що важко застосувати на практиці, якщо не існує конкретних ситуацій, які можуть відповідати всім вимогам дотримання та планування”.
Схеми участі працівників у капіталі зазвичай передбачають надання працівникам частки в компанії через опціони на акції, пряму купівлю акцій або, у випадку EOT, через траст, який колективно володіє акціями працівників. У майбутній канадській системі працівники володітимуть індивідуальними частками на власних рахунках, подібно до американських планів володіння акціями для працівників (ESOPs). Це відрізняється від британської моделі, де трастові фонди працівників володіють акціями колективно. Пропонуючи працівникам права на управління та частку прибутку від бізнесу, ці схеми гарантують, що працівники є не просто працівниками, а співвласниками.
Однак Катлай зазначає, що управління цими схемами може бути складним, особливо коли йдеться про балансування між потребами працівників-власників і майбутнім зростанням бізнесу. Він зазначає, що хоча податкові пільги та права на управління є привабливими, “великий виклик полягає в тому, що працівники через траст повинні володіти бізнесом. Це означає, що кредитор повинен бути готовий фінансувати траст для купівлі бізнесу, а покладатися на управління бізнесом і здатність виплатити кредитору борг – це не завжди легко. Канадські кредитори можуть вагатися, тому що траст належить працівникам, і вони повинні бути впевнені, що бізнес може повернути борг”.
Схеми участі працівників у капіталі також допомагають створити більш стабільну робочу силу. Дослідження показують, що працівники-власники більш віддані своїй компанії, що зменшує плинність кадрів і підвищує рівень інституційних знань. Катлай погоджується, що в принципі, “зацікавлена робоча сила, яка має фінансову частку в бізнесі, з більшою ймовірністю сприятиме довгостроковому успіху”.
Нещодавнє підвищення податку на виведений капітал у червні 2024 року заохочує власників бізнесу до переходу права власності до працівників. Згідно з новим законодавством, перші $10 млн від продажу, здійсненого через EOT, будуть звільнені від податку на приріст капіталу. Ця політика покликана полегшити перехід для власників бізнесу, які наближаються до пенсії, особливо з огляду на велику кількість підприємців у Канаді, які старіють і не мають планів наступництва. Оскільки, за оцінками, три з кожних чотирьох малих і середніх підприємств у Канаді мають змінити власника протягом наступного десятиліття, цей податковий стимул може стати вирішальним фактором для багатьох, щоб передати власність працівникам, а не приватним інвестиційним фірмам чи конкурентам.
Хоча цей податковий стимул є привабливим для власників бізнесу, Катлай зазначає, що адміністративні складнощі можуть бути значними. “Існує дворічний період володіння, протягом якого працівники повинні підтримувати управління компанією. Якщо вони цього не роблять, продавець, який отримує відрахування на приріст капіталу в розмірі 10 мільйонів доларів, може втратити цю пільгу. Це ризиковано для продавця, і хоча існують інші альтернативи продажу бізнесу, варіант EOT може бути не таким привабливим”.
Нові правила щодо приросту капіталу також мало стимулюють працівників, які, як правило, не сплачують податок на приріст капіталу, доки не продадуть свої акції або не отримають дивіденди, як інші власники акцій.
Нове канадське законодавство значною мірою спирається на успішні структури власності працівників у Великій Британії та США. У Великій Британії дев’ять з десяти компаній, які перейшли на власність працівників через ЕОТ, повідомляють про задоволення цим процесом і рекомендують його іншим компаніям. Аналогічно, у США ESOPs надають суттєві податкові переваги компаніям, де працівники володіють щонайменше 30% власності.
Запропонований у США Закон про інвестиції в акціонерний капітал працівників, який дозволяє отримати низькопроцентне боргове фінансування від Адміністрації малого бізнесу, показав, що політичні рамки можуть відігравати вирішальну роль у розширенні участі працівників у капіталі. Однак Катлай практично підходить до цього питання, вважаючи його фінансовим пряником для всіх підприємств Канади. “У певних сільських районах з невеликими, тісно згуртованими підприємствами, як-от молочний завод в Альберті з 15 працівниками, EOT може спрацювати. Але це нішевий сценарій. Для більшості канадських підприємств, особливо тих, що розташовані поблизу великих центрів, складність правил і нерішучість кредиторів ускладнюють його реалізацію”.
Обираючи між продажем приватному інвестору та програмою участі працівників у капіталі, кожен варіант має свої плюси та мінуси. Приватний капітал зазвичай забезпечує швидший доступ до капіталу і може призвести до швидкого зростання бізнесу. Однак це часто призводить до втрати контролю, оскільки приватні інвестиційні компанії можуть реструктуризувати або перепродати бізнес. Крім того, на продаж приватного капіталу не поширюються пільги з податку на приріст капіталу, доступні для ЕОТ.
З іншого боку, власний капітал працівників забезпечує довгострокову стабільність і зберігає контроль на місцевому рівні. Це хороший варіант для власників бізнесу, які хочуть зберегти культуру та бачення компанії. Катлай зазначає: “Для багатьох власників вибір зводиться до їхніх довгострокових цілей для бізнесу. Основною перешкодою є те, що працівники, через довіру, повинні володіти бізнесом. Це означає, що кредитор повинен бути готовий профінансувати траст для купівлі бізнесу. Для того, щоб повністю розрахуватися з кредитором, може знадобитися до десяти років, а це занадто довго як для кредитора, так і для продавця, тому мезонінне фінансування, можливо, є прийнятним варіантом для деяких підприємств”.
Катлай вважає, що ПВК є нішевим рішенням, і, можливо, є й інші варіанти, які варто розглянути. “Звичайні власники бізнесу, які продають типовий бізнес, швидше за все, надаватимуть перевагу традиційним податковим пільгам, таким як Канадський інноваційний стимул для підприємців та довічне звільнення від сплати податку на приріст капіталу. Однак для великих компаній, які продають бізнес вартістю від $50 млн до $100 млн, трастові фонди власності працівників (EOT) можуть стати альтернативою – за умови надання мезонінного капіталу або альтернативного кредитування для фінансування продажу”.
Якщо ви хочете поговорити з експертом у Канаді, будь ласка, зв ‘яжіться з нами.
August 5, 2024
Придбання CBIZ компанії Marcum відкриє нову територію для членів Kreston, одночасно розширюючи її технологічні пропозиції. Угода CBIZ/Marcum зробить компанію сьомим найбільшим постачальником бухгалтерських послуг у США, випередивши Grant Thornton. Злиття принесе CBIZ 35 000 нових клієнтів, а також нові послуги завдяки інноваційним технологіям.
“Маркум має солідний галузевий досвід, що поглиблює наші знання в ключових галузях”, – сказав Кріс Спуріо, президент з фінансових послуг CBIZ. “Це означає, що наша здатність надавати рішення для клієнтів за галузевою ознакою значно розширюється. Ми можемо розширити нашу присутність з точки зору клієнтів, яких ми можемо обслуговувати”.
Клієнтам Marcum, які нещодавно приєдналися до CBIZ, знадобляться послуги, які можуть надати члени Kreston.
“Marcum має сильну культуру зростання і знаходиться на передовій технологічних інновацій”, – сказав Спуріо.
Після завершення угоди CBIZ повернеться в сектор публічних компаній. CBIZ покинула цю сферу, оскільки їй просто не вистачало масштабів, але завдяки Marcum вона матиме практику вартістю 150 мільйонів доларів США, яка має масштаби та досвід, необхідні для того, щоб зробити об’єднану компанію великим гравцем.
Об’єднання зусиль з Marcum також допоможе CBIZ виграти війну за таланти. Дефіцит кваліфікованих кадрів переслідує кожен бухгалтерський ринок у всьому світі. Фірми повинні бути настільки ж інноваційними в тому, що вони пропонують своїм співробітникам, як і клієнтам, а підвищення бренду CBIZ зробить фірму набагато привабливішою для талантів.
“Тепер ми зможемо запропонувати розширені кар’єрні шляхи та більше можливостей для нових та існуючих співробітників”, – сказав Спуріо. “Ми пропонуємо технології та офшорні ресурси, з якими іншим фірмам буде дуже важко зрівнятися, і це дуже важливо, адже багато людей звільняються через вигорання”.
Спуріо зазначив, що і CBIZ, і Marcum мають відмінний показник утримання персоналу, який він пояснює хорошою корпоративною культурою, що цінує свої команди. Обидві компанії планують об’єднати свої навчальні програми і використовувати найефективніші стратегії, які вони мають, щоб допомогти співробітникам покращити свої навички.
“Зрештою, сильніший бренд означає кращі можливості для наших співробітників”, – сказав Спуріо.
“Тепер вони зможуть працювати в більшій кількості секторів і використовувати ширший набір навичок, що дасть їм набагато більше задоволення від кар’єри”.
Придбання Marcum є найбільш значущою угодою в історії CBIZ. Після закриття угоди сукупний річний дохід компанії становитиме близько 2,8 мільярдів доларів США, в ній працюватимуть понад 10 000 співробітників і обслуговуватимуться понад 135 000 клієнтів.
Якщо ви хочете поговорити з одним із наших експертів на ринку Північної Америки, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
July 15, 2024
CBIZ нещодавно запустила CBIZ D@taNEXUS, інноваційний пакет послуг з аналізу даних та автоматизації. Ця пропозиція перетворює складну інформацію з різних джерел за допомогою штучного інтелекту та прогнозного моделювання на дієві інсайти, що дозволяє бізнес-лідерам приймати обґрунтовані рішення більш ефективно.
Кріс Спуріо, президент CBIZ Financial Services, прокоментував: “У сучасному швидкоплинному бізнес-середовищі швидкий аналіз даних та дії на їх основі мають вирішальне значення для досягнення успіху. CBIZ D@taNEXUS дає можливість лідерам середнього бізнесу розкрити свій потенціал зростання завдяки покращеній операційній та фінансовій аналітиці”.
Роб Макгіллен, директор з інновацій CBIZ Financial Services, додав: “CBIZ D@taNEXUS є значним кроком вперед у використанні підприємствами своїх інформаційних активів. Поєднуючи наш великий досвід роботи з клієнтами та галуззю з передовими технологіями, ми пропонуємо рішення, які надають цінну інформацію та сприяють досягненню відчутних бізнес-результатів. Ця послуга є трансформаційною для бізнес-лідерів, які прагнуть залишатися попереду у світі, що керується даними”.
Якщо ви хочете дізнатися більше про CBIZ D@taNEXUS, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Джефф є старшим керуючим директором та керівником практики державного та місцевого оподаткування в CBIZ MHM.
Він працює на своїй посаді вже 10 років, а до цього кілька років працював у бухгалтерській фірмі “Великої четвірки” та в промисловості в секторі роздрібної торгівлі/готельного бізнесу.
Джефф є учасником групи з ПДВ/непрямих податків протягом декількох років, зокрема, він представляв групу з питань податку з продажів у США в Цюріху в 2018 році. З тих пір, підвищивши обізнаність закордонних компаній, що торгують з США, він розвинув багато відносин з клієнтами через європейських партнерів Kreston.
July 11, 2024
Прив’язка до податку з продажу в США – це особливість американської податкової системи, що стосується умов, які створюють зобов’язання сплачувати податок з продажу на рівні штату та місцевому рівні. На відміну від податку на додану вартість (ПДВ), що базується на споживанні, який широко використовується в усьому світі, його американський аналог має деякі особливості, які часто застають неамериканський бізнес зненацька. Компанії часто не знають, що вони мають “зв’язок” або зобов’язання подавати звітність у певній державі. Тому компаніям, які продають у США, важливо розуміти наступне:
У першій частині восьмисерійної публікації CBIZ про податок з продажу та податок на використання ми розглянемо способи, за допомогою яких платник податків може створити зв’язок податку з продажу з державою, що вимагатиме від платника податків реєстрації, стягнення та перерахування податку з продажу до цієї юрисдикції. У другій частині ми зосередимося на загальному огляді податку з продажу та його застосуванні до певних операцій, а також на застосовних пільгах з податку з продажу.
Нексус – це зв’язок або “мінімальний зв’язок” між платником податків і державою, який вимагає від платника податків реєструвати, збирати та перераховувати податок з продажу державі. Два основних типи зв’язку вимагатимуть від платника податків стягувати та перераховувати податок з продажу: зв’язок фізичної присутності та економічний зв’язок.
Історично склалося так, що стандарт фізичної присутності був давнім принципом зв’язку податку з продажу в Сполучених Штатах протягом майже півстоліття. Найпоширенішою формою фізичної присутності в державі є цегляна будівля або роздрібний магазин. Однак платник податків може також мати фізичну присутність у державі з огляду на наступне:
Якщо платник податків займається одним або кількома видами діяльності, описаними вище, у державі, він встановлює зв’язок фізичної присутності та зобов’язаний зареєструватися для збору та перерахування податку з продажу в цій державі.
21 червня 2018 року Верховний суд США перевернув світ податку з продажів з ніг на голову і скасував більш ніж 50-річний правовий прецедент, який вимагав від платника податків фізичної присутності в штаті, перш ніж цей штат міг стверджувати про наявність зв’язку з податком з продажів. У справі South Dakota v. Wayfair, 138 S.Ct. 208, Суд постановив, що давній стандарт фізичної присутності є “необґрунтованим і некоректним” тлумаченням положення Конституції США про торгівлю у світлі сучасних економічних реалій.
У своєму рішенні Суд підтримав ширший стандарт “економічного зв’язку”, заснований на обсязі продажів і кількості транзакцій у державі. Рішення Суду ґрунтується на припущенні, що стандарт економічного зв’язку вирівняє умови гри між традиційною роздрібною торгівлею та зростаючою галуззю електронної комерції. Важливо зазначити, що рішення Wayfair не скасувало стандарт фізичної присутності при визначенні наявності зв’язку з податком з продажу. Він лише додав ширший стандарт економічного зв’язку.
З точки зору податку з продажів, економічний зв’язок, простіше кажучи, вимагає від продавців стягувати податок з продажів у штатах, де продажі продавця перевищують встановлений штатом поріг продажів або транзакцій. Усі штати, які мають загальнодержавний податок з продажу, прийняли правила економічного зв’язку для цілей податку з продажу. Однак серед штатів немає єдності щодо порогового обсягу продажів, кількості транзакцій, типу продажів, які включаються в поріг, тощо. Більшість штатів зайняли законодавчу позицію, що компанія має економічний зв’язок для цілей податку з продажу, якщо:
Деякі штати скасували поріг кількості транзакцій і запровадили лише поріг у доларах продажів, як, наприклад, Каліфорнія і Техас, наприклад, річний обсяг продажів компанії в Каліфорнії/Техасі перевищує 500 000 доларів США.
При визначенні того, чи досягнуто порогового рівня продажів, штати використовують наступні три типи продажів:
Більшість держав використовують вищезгаданий поріг “валових продажів”, який включає операції, що зазвичай не підлягають оподаткуванню податком з продажів, такі як продаж для перепродажу, для визначення того, чи досягнуто порогу економічної присутності. Відповідно, компанія, яка продає товари як оптом, так і безпосередньо покупцям в Інтернеті, може виявити, що її прямі споживчі продажі обкладаються державним податком з продажу, навіть якщо самі прямі споживчі продажі не перевищують встановлених порогових сум. Наприклад, компанія ABC здійснює річний оптовий продаж книг у Колорадо на суму $50 001, а також здійснює річний продаж книг безпосередньо клієнтам в Інтернеті в Колорадо на суму $50 000. Оскільки валові продажі компанії ABC перевищують $100 000 у штаті Колорадо ($50 001 оптових продажів + $50 000 прямих онлайн-продажів), компанія ABC повинна буде зареєструватися, зібрати і перерахувати податок з продажів штату Колорадо з $50 000 річних продажів книг, здійснених безпосередньо клієнтам в Інтернеті.
Важливо зазначити, що стандарт економічного зв’язку Wayfair застосовується до всіх компаній, включно з іноземними компаніями, які не мають присутності в США, такими як інтернет-магазини та сервісні компанії. Відповідно, сервісні компанії, які надають програмне забезпечення як послугу (SaaS), інформаційні послуги, послуги з обробки даних, послуги з ремонту та обслуговування тощо, також підпадають під дію правил економічного зв’язку Wayfair і повинні переглядати свої продажі в кожному штаті, щоб визначити, чи був дотриманий економічний зв’язок і чи потрібно стягувати податок з продажу.
Останніми роками держави стали набагато агресивнішими у проведенні перевірок з податку на прибуток навіть щодо іноземного бізнесу. Тому для всіх компаній, які продають до США, важливо активно виявляти, де вони мають зв’язок з податком з продажів, і починати подавати звітність у цих штатах, що може допомогти зменшити нарахування податку, штрафів та пені, якщо їх оберуть для перевірки. Платники податків, які виявили, що вони мали зв’язок з податком з продажу та відповідні ризики протягом декількох років, повинні діяти на випередження і скористатися програмами добровільного розкриття інформації та/або програмами податкової амністії, щоб зменшити штрафні санкції, а в деяких випадках і пеню.
Якщо вам потрібна допомога в оцінці того, чи має ваша компанія зв’язок з податком на додану вартість, або у вас виникли запитання, будь ласка, зв’яжіться з нами .
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор та фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герберт входить до складу методологічної групи MHM з питань атестації та є заступником технічного директора Kreston Global Audit Group.
June 17, 2024
12 червня 2024 року PCAOB США запропонував замінити тимчасовий стандарт щодо основних аналітичних процедур, який діє з 1989 року, новим стандартом AS 2305“Розробка та виконання основних аналітичних процедур”. Публічні коментарі щодо пропозиції відкриті до 12 серпня 2024 року[1].
За даними PCAOB, запропонований стандарт охоплює:
З огляду на цю пропозицію та зазначені цілі, обговорення основних аналітичних процедур може бути корисним, особливо з огляду на те, що технології та інструменти аналізу даних все частіше використовуються для підвищення ефективності та результативності аудиторських процедур.
Процедури аналізу по суті (“SAP”) та тести деталей – це процедури аудиту по суті. Аналітична процедура по суті, також відома як аналітичний огляд по суті, – це аудиторська процедура, яка використовується для отримання впевненості у фінансовій звітності шляхом порівняння відображених у ній сум або показників, отриманих на їх основі, з очікуваннями, розробленими аудитором.[2]
Вони призначені для усунення ризиків суттєвого викривлення для відповідних тверджень для кожного рахунку та розкриття інформації. Залежно від рахунку, аудитор може вибрати, яку саме процедуру по суті виконати для отримання такої впевненості. (САП є більш ефективними для одних рахунків, ніж для інших. Наприклад, вони часто більш ефективні для рахунків звіту про прибутки та збитки, ніж для балансових рахунків).
Розробка відповідних очікувань є ключовим аспектом ефективної САП. Розробка включає використання внутрішніх і зовнішніх даних, а також визначення правдоподібних взаємозв’язків. Точність очікування потім призводить до оцінки різниці між очікуванням і зафіксованою сумою і того, що необхідно зробити на основі цього.
Аудитор може розробити очікування щодо конкретного рахунку або розкриття інформації на основі:
Аудитори несуть відповідальність за забезпечення надійності, точності, повноти та релевантності базових даних клієнта, які використовуються для формування очікувань.
Це передбачає роздуми:
Аудитори можуть виконувати додаткові процедури, такі як перевірка точності та повноти даних і перевірка засобів контролю за фінансовою звітністю, щоб перевірити цілісність даних.
Після того, як очікування розроблено, аудитор порівнює відображену суму з розробленим очікуванням. Значні розбіжності (тобто більші за визначений “поріг” прийнятності) потребують подальшого дослідження, щоб визначити, чи не є вони потенційним викривленням. Міркування можуть включати в себе наступне:
Процедури аналізу по суті можуть бути цінним інструментом для аудиторів, якщо вони розроблені та виконуються належним чином. Як процедура аудиту по суті, вона не лише усуває ризик суттєвого викривлення, але й може поглибити знання аудитора про клієнта та його операції – але лише за умови, що очікування є достатньо точними, ґрунтуються на надійних, точних, повних та доречних даних, а розбіжності належним чином проаналізовані.
[1 ] Як Рада з міжнародних стандартів аудиту та надання впевненості (ISA 520), так і Рада зі стандартів аудиту AICPA (AU-C Section 520) також мають стандарти, що стосуються суттєвих аналітичних процедур.
[2 ] Це відрізняється від аналітичних оглядів, що проводяться в рамках етапів планування та загального огляду.
Згідно з AICPA, на етапі планування метою аналітичних процедур є допомога у плануванні характеру, часу та обсягу аудиторських процедур, які будуть використані для отримання аудиторських доказів щодо конкретних залишків на рахунках або класів операцій. На етапі загального огляду мета аналітичних процедур полягає в тому, щоб допомогти аудитору оцінити зроблені висновки та загальне подання фінансової звітності. Вони не надають аудиторської впевненості як процедури аудиту по суті.
Якщо ви хочете поговорити з одним із наших експертів про стандартні аналітичні процедури в США, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор та фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герберт входить до складу методологічної групи MHM з питань атестації та є заступником технічного директора Kreston Global Audit Group.
May 13, 2024
За останні 12 місяців помітно зросла кількість правозастосовних дій SEC та PCAOB проти аудиторських фірм, їхнього персоналу та мереж. Ніби ставлячи знак оклику під цим твердженням, у травні 2024 року SEC взялася кувалдою за фірму, яка проводила аудит значної кількості малих і середніх компаній, а також тих, хто перебував у процесі реєстрації. Хоча це було очевидним порушенням професійних обов’язків, а дії стосувалися виключно практики публічних компаній фірми, є важливі міркування для фірм, які намагаються диференціювати себе від конкурентів.
3 травня 2024 року Комісія з цінних паперів і бірж США (SEC) оголосила про врегулювання виконавчого провадження проти аудиторської фірми BF Borgers CPA PC (Borgers) та її власника Бенджаміна Ф. Боргерса, звинувативши їх у навмисному та систематичному недотриманні стандартів PCAOB під час аудиту приблизно 350 публічних компаній та брокерів-дилерів, які були включені до більш ніж 2 000 заявок до SEC у період з січня 2021 року по червень 2023 року (далі – “Наказ”).[1]
Комісія з цінних паперів і бірж наклала суворі штрафи, включаючи цивільний штраф у розмірі 12 мільйонів доларів США на фірму та цивільний штраф у розмірі 2 мільйонів доларів США на її власника, а також наклала на обидві сторони постійну заборону з’являтися та працювати бухгалтерами в агентстві, яка набуває чинності негайно. Гурбір С. Ґревал, директор Відділу правозастосування Комісії з цінних паперів та бірж США, зазначив, що “…діяльність Боргерса та його фіктивного аудиту назавжди припинена”. (виділено нами)
SEC встановила, що BF Borgers не виконувала завдання з аудиту та огляду відповідно до стандартів аудиту PCAOB, зокрема, не здійснювала належного нагляду за виконанням завдань, не отримувала відгуків про якість виконання завдань, не готувала та не вела достатньої аудиторської документації, а також підробляла певну аудиторську документацію.
Зокрема, SEC встановила, що за вказівкою Бенджаміна Боргерса співробітники Borgers просто “переносили” робочі документи з попередніх замовлень, змінюючи лише відповідні дати, і видавали їх за робочі документи для поточного періоду замовлень. У цих робочих документах задокументовано зустрічі з планування завдань, яких не було, і неправдиво вказано, що Бенджамін Боргерс та окремий рецензент якості завдань перевірили та схвалили роботу.
Крім того, SEC виявила, що електронні “підписи” на робочих документах фірми, які приписувалися партнеру з виконання завдань, експерту з перевірки якості виконання завдань та штатному аудитору, насправді були поставлені одним співробітником протягом декількох секунд один за одним, використовуючи логіни, надані самим Бенджаміном Боргерсом.
Нарешті, Borgers не провела необхідну перевірку якості роботи (EQR) приблизно для 75% поданих до SEC документів (річних та квартальних звітів, реєстраційних заяв, документів зареєстрованих брокерів та дилерів, а також річних звітів позабіржових компаній), не провівши EQR для 1625 з 2175 документів, що є порушенням стандартів PCAOB.[2]
Оскільки Borgers було відмовлено у праві виступати перед Комісією з цінних паперів і бірж, емітентам, які залучили Borgers для проведення аудиту або перевірки фінансової інформації, що підлягає включенню до будь-яких подань за Законом про біржі, які мають бути подані на дату Наказу (3 травня 2024 року) або після неї, необхідно буде залучити нового кваліфікованого, незалежного, зареєстрованого PCAOB публічного бухгалтера. Крім того, брокери-дилери, інвестиційні консультанти, які підпадають під дію правила зберігання, і навіть приватні компанії, які залучили Borgers в якості свого незалежного аудитора, ймовірно, повинні будуть знайти собі заміну аудитора.[3]
Кожному постраждалому реєстранту необхідно буде подати форму 8-K до Комісії з цінних паперів і бірж, коли BF Borgers подасть у відставку або буде звільнена. Емітентам, які наразі перебувають у процесі реєстрації, необхідно буде подати попередні зміни до нового аудитора, перш ніж їхні реєстраційні звіти будуть визнані чинними.
Знайти нового аудитора може бути складно через репутаційні наслідки, пов’язані з асоційованою фірмою, та можливу класифікацію аудиту як “аудиту з підвищеним ризиком”. Крім того, зростуть витрати на аудит (включно з можливими повторними перевірками попередніх періодів), “витрати на переключення” і збої в роботі, а також проблеми з термінами, якщо подача звітності до Комісії з цінних паперів і бірж вимагається в стислі терміни.
Погані актори заплямовують професію, мережі та фірми… і клієнтів, яких вони обслуговують.
Таким чином, мережі та фірми повинні відрізнятися від інших мереж та фірм своєю прихильністю до якості в рамках всієї організації. Хоча справа Боргерса є кричущим прикладом, немає сумнівів, що клієнти ретельно перевірятимуть тих, кого вони залучають в якості своїх аудиторів, і ставитимуть жорсткі запитання щодо системи управління якістю фірми: як вона розроблена, впроваджена та функціонує. Буде оцінено їхню культуру якості. Ради директорів та аудиторські комітети справедливо запитають: “Чи могло таке статися з нами через наш вибір аудитора?”. Їхній вибір надсилає сигнали зацікавленим сторонам та громадськості.[4]
Зараз, більш ніж будь-коли, аудиторська галузь повинна асоціюватися з якістю та послідовністю надання послуг. Наші зацікавлені сторони та клієнти вимагають цього… і все більше вимагатимуть уваги до якості та впевненості в тому, що якісна фірма (та мережа) ефективно провела аудит. На кону також стоїть їхня репутація.
[1] Наказ SEC можна знайти тут. Слід зазначити, що наказ SEC стосувався лише завдань з аудиту та огляду публічних компаній і не торкався роботи фірми з приватними компаніями.
[2 ] Стандарт аудиту PCAOB 1220: Перевірка якості завдань
[3 ] 3 травня 2024 року Відділ корпоративних фінансів та Офіс головного бухгалтера SEC опублікував “Заяву персоналу щодо зобов’язань емітента з розкриття інформації та звітності у світлі Наказу за правилом 102(e) проти BF Borgers CPA PC”. Його можна знайти тут.
[4] Теорія сигналів припускає, що фірми та окремі особи посилають сигнали на ринок, щоб передати інформацію про свою якість або надійність. У цьому випадку зв’язок з аудитором, що перебуває під санкціями, таким як Borgers, посилає негативний сигнал інвесторам і потенційним аудиторам, що свідчить про потенційні фінансові ризики.
May 8, 2024
April 11, 2024
Претіно Олбері, партнер Kreston Bahamas, має більш ніж десятирічний досвід роботи, обслуговуючи клієнтів на Багамських островах, у Карибському басейні та США. Як CPA, він спеціалізується на управлінському консалтингу, консультуванні щодо ризиків, публічному обліку та аудиті в різних галузях.
March 17, 2024
Претіно Олбері, партнер Kreston Bahamas, стверджує, що податкові консультанти не повинні ігнорувати криптовалюту в контексті дотримання вимог BEPS, якщо вони прагнуть розвивати більш глибокі зв’язки зі своїми клієнтами, у своїй нещодавній статті для ITR (International Tax Review). Натисніть тут, щоб прочитати повну версію статті або прочитати її короткий виклад нижче.
Робота з децентралізованими криптовалютами за відсутності глобальних податкових стандартів є складним завданням. З розгортанням по всьому світу системи BEPS ОЕСР консультанти та клієнти повинні співпрацювати, щоб сформулювати ефективну стратегію. Надійні політики, що відповідають міжнародним стандартам, мають важливе значення для забезпечення відповідності та мінімізації ризиків у криптовалютних операціях. Нижче наведено найважливіші міркування щодо розробки такої політики.
Зрозумійте наслідки BEPS для криптовалютних транзакцій, ознайомившись з керівними принципами ОЕСР, зокрема з Діями 10, 13, 5 і 15. Консультуйтеся з клієнтами, щоб зібрати інформацію про їхню криптовалютну діяльність, транзакції та схильність до ризику. Проводити ретельну оцінку ризиків, зокрема, у сфері трансфертного ціноутворення та транскордонних транзакцій. Впровадити прозору модель трансфертного ціноутворення та розробити політику для вирішення гібридних невідповідностей у транскордонних криптовалютних транзакціях. Запровадити процес KYC, що відповідає вимогам BEPS, для криптовалютних транзакцій, включаючи перевірку особи, ідентифікацію бенефіціарних власників, оцінку ризиків та постійний моніторинг активності клієнтів. Запровадити належне розкриття інформації, надійне ведення обліку та чіткі процедури ідентифікації, звітування та сплати податків з доходів, пов’язаних з криптовалютами.
Інтегруйте зниження ризиків у політику шляхом розробки стратегій виявлення та протидії підозрілій діяльності, захисту від шахрайства, крадіжок та регуляторних санкцій. Включити чіткі процедури повідомлення про підозрілу діяльність, надійні програми боротьби з відмиванням грошей та юридичну експертизу для запобігання арешту активів. Впроваджуйте заходи кібербезпеки для захисту від кібератак та несанкціонованого доступу.
Всебічно ознайомте персонал клієнта з новою політикою щодо криптовалют, щоб забезпечити розуміння вимог та ризиків. Забезпечити навчання щодо обґрунтування кожного підходу та їхньої ролі у впровадженні та дотриманні.
Постійно перевіряти та переглядати дотримання вимог шляхом створення системи моніторингу дотримання політики щодо криптовалют, яка відповідає вимогам BEPS. Будьте в курсі нормативних актів та податкового законодавства, що змінюються, регулярно переглядаючи та оновлюючи клієнтські політики, щоб забезпечити постійну відповідність мінливим правилам і стандартам.
Використовуйте технічні інструменти для ефективного моніторингу криптовалютних транзакцій, застосовуючи передові технології та аналітику для відстеження історії транзакцій та виявлення потенційних ризиків, таких як відмивання грошей та ухилення від сплати податків. Ці інструменти можуть виявляти аномалії, присвоювати бали ризику та здійснювати моніторинг у режимі реального часу для негайного виявлення та реєстрації підозрілої активності. Крім того, технології допомагають залишатися в курсі нових правил і норм, що змінюються в різних юрисдикціях, забезпечуючи точні та своєчасні податкові розрахунки, платежі та звітність за допомогою штучного інтелекту, блокчейну та хмарних систем.
Підтримуйте відкриту комунікацію та співпрацю з податковими органами, щоб привести політику щодо криптовалют у відповідність до очікувань, запобігти непередбачуваним проблемам та продемонструвати прихильність до дотримання законодавства.
Розробка криптовалютної політики, що відповідає вимогам BEPS, – це безперервний процес, що вимагає постійної співпраці та адаптації до мінливого криптовалютного ландшафту. Консультанти повинні ефективно співпрацювати з клієнтами в довгостроковій перспективі, впроваджуючи та підтримуючи надійну політику. Дотримуючись цих кроків, консультанти зможуть зорієнтуватися в складнощах оподаткування криптовалют, мінімізувати ризики BEPS та зміцнити відносини з клієнтами в умовах, коли у світі налічується 420 мільйонів користувачів криптовалют.
Зацікавлені у співпраці з Kreston Global? Натисніть тут, щоб зв’язатися з нами.
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор, фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герб є членом методологічної групи MHM Attest і працює заступником технічного директора глобальної аудиторської групи Kreston Global.
March 12, 2024
У своєму вичерпному огляді Герберт М. Чейн з MHM досліджує нещодавні оновлення до SAS 143 та SAS 145, які є важливими віхами в розвитку стандартів аудиту. Читайте повну версію статтітут або її короткий виклад нижче.
Видання Стандарту № 143, присвяченого аудиту облікових оцінок та пов’язаних з ними розкриттів, та Стандарту № 145, присвяченого розумінню суб’єкта господарювання і його середовища та оцінці ризиків суттєвих викривлень, є значним кроком уперед у розвитку стандартів аудиту. Ці стандарти надають аудиторам вичерпні рекомендації щодо перевірки облікових оцінок, особливо тих, що стосуються справедливої вартості, та окреслюють основні вимоги до розуміння системи внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Це має вирішальне значення для навігації в складному сучасному економічному, технологічному та регуляторному середовищі бухгалтерського обліку.
Стандарт № 143, який набуває чинності для аудиту періодів, що закінчуються 15 грудня 2023 року або пізніше, вимагає глибшого вивчення невизначеностей в облікових оцінках, зосереджуючись на потенційних упередженнях управлінського персоналу. Це передбачає ретельну оцінку припущень, особливо для суттєвих суджень, таких як оцінка справедливої вартості. Стандарт вимагає детальної оцінки ризиків з урахуванням складнощів аудиту облікових оцінок, надаючи вказівки щодо відповідних аудиторських процедур, включаючи оцінку придатності моделей оцінки та цілісності даних для оцінки справедливої вартості. SAS 143 має на меті підвищити прозорість та підзвітність в оцінці справедливої вартості, що в кінцевому підсумку покращить якість та надійність таких оцінок для підвищення довіри зацікавлених сторін.
Основні зміни до стандартів аудиту в SAS 143 включають посилений акцент на те, що аудитори повинні враховувати невизначеність оцінок і проявляти професійний скептицизм при оцінці справедливої вартості. Стандарт вимагає більш детального процесу оцінки ризиків, пристосованого до складнощів в аудиті бухгалтерських оцінок, зокрема оцінок справедливої вартості. Крім того, аудитори повинні оцінити обґрунтованість облікових оцінок у рамках фінансової звітності, забезпечуючи дотримання дозволених методів, припущень і даних.
SAS 143 вносить суттєві зміни в процес аудиту в частині оцінки оцінок справедливої вартості. Тепер фокус зміщується на розуміння факторів і припущень, що лежать в основі оцінок, що вимагає більшої прозорості та підзвітності від керівництва. Аудитори, у відповідь, виконують наступні процедури:
SAS 145, який також набуває чинності для аудитів за періоди, що закінчуються 15 грудня 2023 року або пізніше, переглядає аспекти процесу оцінки ризиків, зосереджуючи увагу на системі внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Зокрема, він розширює обов’язки аудиторів, пов’язані з оцінкою розробки та впровадження засобів контролю, в тому числі загальних засобів контролю ІТ (ЗКІТ). Стандарт визнає зростаюче значення ІТ-середовища суб’єкта господарювання, вимагаючи від аудиторів ідентифікувати та оцінювати ІТКЗ, які поділяються на чотири сфери:
Хоча не всі домени можуть застосовуватися щорічно, SAS 145 зобов’язує оцінювати розробку та впровадження для відповідних МТГК у відповідному домені для кожного ідентифікованого значного ІТ-додатку. Стандарт також запровадив концепцію континууму невід’ємного ризику, а також інші зміни.
Якщо ви зацікавлені у співпраці з Kreston Global, зв’яжіться з нами тут.
Претіно Олбері, партнер Kreston Bahamas, має більш ніж десятирічний досвід роботи, обслуговуючи клієнтів на Багамських островах, у Карибському басейні та США. Як CPA, він спеціалізується на управлінському консалтингу, консультуванні щодо ризиків, публічному обліку та аудиті в різних галузях.
February 16, 2024
Претіно Олбері, партнер Kreston Bahamas, стверджує, що податкові консультанти не повинні ігнорувати криптовалюту в контексті дотримання вимог BEPS, якщо вони прагнуть розвивати більш глибокі зв’язки зі своїми клієнтами, у своїй нещодавній статті для ITR (International Tax Review). Натисніть тут, щоб прочитати повну версію статті або прочитати її короткий виклад нижче.
Робота з децентралізованими криптовалютами за відсутності глобальних податкових стандартів є складним завданням. З розгортанням по всьому світу системи BEPS ОЕСР консультанти та клієнти повинні співпрацювати, щоб сформулювати ефективну стратегію. Надійні політики, що відповідають міжнародним стандартам, мають важливе значення для забезпечення відповідності та мінімізації ризиків у криптовалютних операціях. Нижче наведено найважливіші міркування щодо розробки такої політики.
Зрозумійте наслідки BEPS для криптовалютних транзакцій, ознайомившись з керівними принципами ОЕСР, зокрема з Діями 10, 13, 5 і 15. Консультуйтеся з клієнтами, щоб зібрати інформацію про їхню криптовалютну діяльність, транзакції та схильність до ризику. Проводити ретельну оцінку ризиків, зокрема, у сфері трансфертного ціноутворення та транскордонних транзакцій. Впровадити прозору модель трансфертного ціноутворення та розробити політику для вирішення гібридних невідповідностей у транскордонних криптовалютних транзакціях. Запровадити процес KYC, що відповідає вимогам BEPS, для криптовалютних транзакцій, включаючи перевірку особи, ідентифікацію бенефіціарних власників, оцінку ризиків та постійний моніторинг активності клієнтів. Запровадити належне розкриття інформації, надійне ведення обліку та чіткі процедури ідентифікації, звітування та сплати податків з доходів, пов’язаних з криптовалютами.
Інтегруйте зниження ризиків у політику шляхом розробки стратегій виявлення та протидії підозрілій діяльності, захисту від шахрайства, крадіжок та регуляторних санкцій. Включити чіткі процедури повідомлення про підозрілу діяльність, надійні програми боротьби з відмиванням грошей та юридичну експертизу для запобігання арешту активів. Впроваджуйте заходи кібербезпеки для захисту від кібератак та несанкціонованого доступу.
Всебічно ознайомте персонал клієнта з новою політикою щодо криптовалют, щоб забезпечити розуміння вимог та ризиків. Забезпечити навчання щодо обґрунтування кожного підходу та їхньої ролі у впровадженні та дотриманні.
Постійно перевіряти та переглядати дотримання вимог шляхом створення системи моніторингу дотримання політики щодо криптовалют, яка відповідає вимогам BEPS. Будьте в курсі нормативних актів та податкового законодавства, що змінюються, регулярно переглядаючи та оновлюючи клієнтські політики, щоб забезпечити постійну відповідність мінливим правилам і стандартам.
Використовуйте технічні інструменти для ефективного моніторингу криптовалютних транзакцій, застосовуючи передові технології та аналітику для відстеження історії транзакцій та виявлення потенційних ризиків, таких як відмивання грошей та ухилення від сплати податків. Ці інструменти можуть виявляти аномалії, присвоювати бали ризику та здійснювати моніторинг у режимі реального часу для негайного виявлення та реєстрації підозрілої активності. Крім того, технології допомагають залишатися в курсі нових правил і норм, що змінюються в різних юрисдикціях, забезпечуючи точні та своєчасні податкові розрахунки, платежі та звітність за допомогою штучного інтелекту, блокчейну та хмарних систем.
Підтримуйте відкриту комунікацію та співпрацю з податковими органами, щоб привести політику щодо криптовалют у відповідність до очікувань, запобігти непередбачуваним проблемам та продемонструвати прихильність до дотримання законодавства.
Розробка криптовалютної політики, що відповідає вимогам BEPS, – це безперервний процес, що вимагає постійної співпраці та адаптації до мінливого криптовалютного ландшафту. Консультанти повинні ефективно співпрацювати з клієнтами в довгостроковій перспективі, впроваджуючи та підтримуючи надійну політику. Дотримуючись цих кроків, консультанти зможуть зорієнтуватися в складнощах оподаткування криптовалют, мінімізувати ризики BEPS та зміцнити відносини з клієнтами в умовах, коли у світі налічується 420 мільйонів користувачів криптовалют.
Зацікавлені у співпраці з Kreston Global? Натисніть тут, щоб зв’язатися з нами.