Ведення бізнесу в Пуерто-Ріко

How quickly can I set up a business?

Державний департамент уряду Пуерто-Рико надає онлайн-послуги для корпорацій, компаній з обмеженою відповідальністю та партнерств з обмеженою відповідальністю.

What is the minimum investment needed?

Мінімальних інвестицій не потрібно.

How can I raise finance?

Власні кошти, приватний банкінг, ринки капіталу.

What are the legal requirements for setting up my business?

Корпорації поділяються на вітчизняні та іноземні, а також на прибуткові, неприбуткові та суспільно корисні.

– Внутрішні корпорації – це компанії, створені відповідно до Загального закону про корпорації Пуерто-Рико. Тобто, це корпорації Пуерто-Ріко.
– Іноземні корпорації – це корпорації, створені відповідно до законодавства інших країн та штатів США. Для того, щоб іноземна корпорація могла працювати і вести бізнес в Пуерто-Рико, вона повинна отримати дозвіл від Державного департаменту Співдружності Пуерто-Рико.
– Прибуткові корпорації – це вітчизняні або іноземні корпорації, власники яких отримують економічну вигоду від їхньої діяльності на основі своєї участі в бізнесі.
– Неприбуткові корпорації – це вітчизняні або іноземні корпорації, в яких доходи від діяльності, якщо такі є, використовуються для сприяння досягненню цілей самої корпорації, а не для отримання фінансової вигоди учасниками цієї організації шляхом розподілу прибутку.
– Суспільно корисні корпорації – вітчизняні або іноземні корпорації, основною метою яких є суспільна користь, іншими словами, їхньою основною метою не є отримання чистого прибутку, але якщо він є, то може бути розподілений між власниками корпорації.

What structure should I consider?

Існують переваги та недоліки того, яку модель господарської одиниці слід розглядати для бізнесу, і немає єдиної правильної відповіді, все залежить від ваших конкретних бізнес-обставин та потреб. Короткий огляд різних моделей суб’єктів господарювання:

Вітчизняна корпорація:

– Організована відповідно до законодавства Пуерто-Ріко.
– Забезпечує обмежену відповідальність та кільцеву огорожу для операцій у Пуерто-Рико
– Створює сприйняття місцевого бізнесу, що має довготривалу перспективу.
– Подавайте податкову декларацію та сплачуйте податок на прибуток компанії по всьому світу.
– Аудиторська фінансова звітність подається разом з податковими деклараціями Пуерто-Рико, якщо валовий дохід від діяльності в Пуерто-Рико становить або перевищує 3 мільйони доларів США за звітний рік. Крім того, існує можливість заповнити Звіт про узгоджені процедури/Звіт про підтвердження відповідності замість перевіреної фінансової звітності, якщо валовий дохід за період перевищує 3 мільйони доларів США, але є меншим за 10 мільйонів доларів США. Аудит фінансової звітності є обов’язковим, якщо валовий дохід за рік досягає або перевищує 10 мільйонів доларів США.

Іноземна корпорація (філія або дочірня компанія закордонного бізнесу):

– Іноземна корпорація не може вести бізнес в Пуерто-Ріко до отримання дозволу від Державного секретаря.
– Філія не є окремою юридичною особою, а є продовженням закордонної материнської компанії, а дочірня компанія є окремою юридичною особою.
– Забезпечує обмежену відповідальність або кільцеву огорожу операцій Пуерто-Рико.
– Подати податкову декларацію та сплатити податок на прибуток компанії від діяльності в Пуерто-Рико.
– Філія оподатковується податком на прибуток філії на аванси материнській компанії в розмірі 10% від суми авансів, що підлягають розподілу.
– Фактична репатріація дивідендів дочірньою компанією підлягає оподаткуванню за ставкою 10% у джерела виплати.
– Вимога щодо проведення аудиту фінансової звітності застосовується до іноземних компаній так само, як і до вітчизняних.

Партнерство:

– Партнерства є прохідними організаціями, і прибуток розподіляється між учасниками, які потім особисто сплачують податок на прибуток з цього прибутку.
– Вимога щодо аудиту фінансової звітності застосовується до партнерств так само, як і до вітчизняних корпорацій.

Товариство з обмеженою відповідальністю:

– Члени (партнери) несуть обмежену відповідальність.
– Прибуток розподіляється між членами, які потім сплачують прибутковий податок з цього прибутку особисто.
– Вимога щодо проведення аудиту фінансової звітності застосовується до товариств з обмеженою відповідальністю так само, як і до вітчизняних корпорацій.

Товариство з обмеженою відповідальністю:

– Будь-яка фізична або юридична особа може заснувати компанію з обмеженою відповідальністю в Пуерто-Ріко, і статут компанії повинен бути поданий до Державного департаменту.
– Забезпечує обмежену відповідальність та кільцеву огорожу для операцій у Пуерто-Рико
– З метою оподаткування податком на прибуток товариства з обмеженою відповідальністю оподатковуються так само, як і корпорації, але можуть обирати оподаткування як партнерство. Будь-яка іноземна компанія з обмеженою відповідальністю, яка має дозвіл на ведення бізнесу в Пуерто-Ріко і подає звітність для цілей оподаткування податком на прибуток як транзитна компанія в країні свого походження, повинна буде подавати таку ж звітність для цілей оподаткування податком на прибуток в Пуерто-Ріко і не матиме права обирати режим корпоративного оподаткування.
– Вимога щодо аудиту фінансової звітності застосовується до товариств з обмеженою відповідальністю так само, як і до вітчизняних корпорацій.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Податок на прибуток підприємств:

– Регулярний податок на прибуток підприємств складається зі звичайного податку на прибуток та податку на додану вартість.
– Звичайний податок розраховується на основі чистого оподатковуваного прибутку корпорації. Звичайна ставка податку становить 18,5%.
– Податок на прибуток розраховується на основі чистого прибутку (чистий оподатковуваний прибуток за вирахуванням податку на прибуток у розмірі $25 000). Ставки податку на прибуток варіюються від 5% до 19%.

Податок на доходи фізичних осіб:

– Фізичні особи-резиденти Пуерто-Рико підпадають під дію податкового законодавства Пуерто-Рико.
– Якщо особа була присутня в Пуерто-Ріко щонайменше 183 дні протягом року, то вважається, що вона є резидентом.
– Фізична особа підлягає оподаткуванню прибутковим податком Пуерто-Рико з доходу, отриманого з джерела в Пуерто-Рико.
– Ставки індивідуального податку варіюються від 7% при перевищенні оподатковуваного доходу понад $9,000 до 33%.

Податок на соціальне страхування:

– Роботодавці та працівники також повинні сплачувати податок на соціальне страхування в Пуерто-Рико.
– У Пуерто-Рико застосовуються положення Закону США про страхування від старості, втрати годувальника та інвалідності (“OASDI”) і Податок на страхування госпіталізації (Medicare), широко відомий як FICA або соціальне забезпечення, застосовуються в Пуерто-Рико.
– Ставка податку на соціальне страхування становить 6,20%, а на медичне страхування – 1,45%.

Страхування на випадок безробіття та інвалідності:

Страхуванням на випадок безробіття та інвалідності керує Департамент людських і трудових ресурсів Пуерто-Рико (PRDOL). Компанії повинні отримати окремий номер рахунку для подачі заявок на PRDOL. Страховку на випадок тимчасової непрацездатності можна оформити приватно; підтвердження такої страховки необхідно подати в PRDOL. PRDOL також управляє страхуванням водіїв для тих підприємств, які мають працівників, що керують транспортними засобами.

Фонд компенсації працівникам:

Роботодавці зобов’язані отримати страховий поліс відшкодування шкоди працівникам, виданий Корпорацією державного страхового фонду (Corporación de Fondo del Seguro del Estado (CFSE), іспанська абревіатура). Страхові внески варіюються відповідно до рівня ризику, присвоєного працівникам.

Податок з продажу та використання (SUT):

– ЄСВ нараховується за ставкою 10,5% на державному рівні та 1% на рівні муніципалітетів. SUT, як правило, застосовується до всіх роздрібних продажів, включаючи поштові замовлення, продаж матеріального особистого майна або послуг, вступні внески, зберігання, використання або споживання в Пуерто-Рико.
– Спеціальна ставка ЄП у розмірі 4% застосовується до послуг, що надаються між підприємствами, та визначених професійних послуг, які є юридичними послугами та послугами, що надаються належним чином ліцензованими фахівцями.
– Спеціальна ставка 4% також застосовується до послуг, що надаються особою-нерезидентом особі, яка знаходиться в Пуерто-Ріко, незалежно від місця надання послуги, за умови, що така послуга прямо або опосередковано пов’язана з діяльністю в Пуерто-Ріко.

Податок на муніципальну ліцензію:

– Законодавство Пуерто-Рико дозволяє муніципалітетам встановлювати та збирати муніципальний податок на ліцензії на основі обсягу бізнесу в розмірі до 0,5% від валового доходу.

Податок на нерухоме та рухоме майно:

– Законодавство Пуерто-Рико дозволяє Муніципальному центру збору доходів (CRIM, іспанська абревіатура) нараховувати та стягувати податок на нерухомість, що перевищує оціночну вартість нерухомого майна бізнесу. Ставка коливається від 8,03% до 12,83% залежно від муніципалітету, в якому розташована нерухомість.

– Податок на майно фізичних осіб також нараховується і стягується з вартості будь-якого особистого майна, що перебуває у власності суб’єкта господарювання станом на останній день календарного року. Ставка коливається від 5,80% до 10,33%.

Is there anything else that I should know?

Закон Пуерто-Рико про кодекс стимулів: Інструмент економічного розвитку, заснований на фіскальній відповідальності, прозорості та простоті ведення бізнесу.

З метою створення необхідних умов для залучення інвестицій у промисловість, підтримки малого та середнього бізнесу, вирішення проблем у сфері охорони здоров’я та освіти, спрощення процесів, оптимізації та забезпечення більшої прозорості було підписано Закон 60-2019, який встановлює новий Кодекс стимулів Пуерто-Рико.

Закон про кодекс стимулів Пуерто-Рико: Його основна мета – сприяти економічному розвитку на нашому острові. Вона забезпечує визначеність щодо видів стимулів, які Пуерто-Рико пропонує для залучення інвестицій та створення робочих місць у таких важливих і традиційних секторах, як виробництво, туризм і сільське господарство, а також аерокосмічна галузь, біологічні науки, технології, відновлювані джерела енергії, підприємництво та експортні послуги. Крім того, він визначає нові стимули для підтримки секторів, що розвиваються, таких як творчість, кіберспорт та індустрія розваг. І вона базується на метриках, які вимірюватимуть її ефективність та окупність усіх наданих стимулів.

– Пуерто-Ріко є привабливим місцем для створення корпоративної штаб-квартири, якщо понад 90% валового доходу компанії отримується від експорту послуг, і ці послуги вважаються стратегічними.

– Податкові пільги для цих підприємств передбачають 4% фіксовану ставку податку на чистий дохід від експортних послуг, 100% звільнення від сплати дивідендів та 90% звільнення від сплати податку на майно та комунального податку.

– Пуерто-Ріко також пропонує відповідним компаніям дуже привабливі пакети податкових пільг, які включають фіксовану ставку податку на прибуток підприємств (від 4% до 8%) – одну з найнижчих у порівнянні з будь-якою юрисдикцією США – різні податкові пільги та спеціальні відрахування, відшкодування витрат на навчання та спеціальний податковий режим для першопрохідницької діяльності.