نظام الإعفاء الضريبي للبحث والتطوير في أستراليا R&D Relief factsheet
الحافز الضريبي للبحث والتطوير الأسترالي (R&D) هو برنامج حكومي اتحادي مصمم لتشجيع الشركات على الاستثمار في الابتكار. وهو يوفر تعويضات ضريبية لأنشطة البحث والتطوير المؤهلة، مما يساعد على تقليل تكلفة تطوير منتجات أو عمليات أو تقنيات جديدة. هناك خطوتان متميزتان تتطلبان من أصحاب المطالبات التعامل مع جهتين تنظيميتين منفصلتين: الابتكار الصناعي والعلوم الأسترالية ومكتب الضرائب الأسترالي.
من هو المؤهل؟
الحافز متاح لـ
- الشركات الأسترالية المؤسسة بموجب القانون الأسترالي.
- الشركات الأجنبية العاملة في أستراليا من خلال منشأة دائمة.
- الشركات التي لا يقل إنفاقها على البحث والتطوير المؤهل عن 20,000 دولار أسترالي (ما لم تكن تستخدم مزود خدمة مسجل).
غير مؤهل:
- الأفراد والتجار الوحيدون.
- الشراكات ومعظم الصناديق الاستئمانية.
- الكيانات المعفاة من الضرائب مثل المؤسسات الخيرية.
ملاحظات إضافية:
- يجب إجراء البحث والتطوير بشكل عام في أستراليا.
- قد يكون البحث والتطوير في الخارج مؤهلاً بموافقة مسبقة (البحث في الخارج).
- يمكن للشركة الرئيسية فقط في مجموعة موحدة ضريبياً المطالبة.
ما هي الأنشطة والتكاليف التي يمكن أن تكون مؤهلة؟
الأنشطة المؤهلة
يجب أن تكون أنشطة البحث والتطوير الأساسية:
- كن تجريبيًا بطبيعتك.
- تهدف إلى توليد معرفة جديدة.
- تنطوي على عدم اليقين العلمي أو التكنولوجي.
- اتباع نهج منظم مع أدلة موثقة.
أنشطة البحث والتطوير الداعمة هي تلك الأنشطة المرتبطة مباشرة بأنشطة البحث والتطوير الأساسية أو، بالنسبة لأنشطة معينة يتم الاضطلاع بها لغرض رئيسي هو دعم أنشطة البحث والتطوير الأساسية، وتشمل:
- بحث في الخلفية.
- تخطيط أنشطة البحث والتطوير وإدارتها.
تشمل الأنشطة المستبعدة ما يلي:
- أبحاث السوق.
- المبيعات والترويج.
- مراقبة الجودة الروتينية.
- التغييرات التجميلية.
- بحوث العلوم الاجتماعية والفنون.
التكاليف المؤهلة
تشمل النفقات المحتمل المطالبة بها ما يلي:
- رواتب وأجور موظفي البحث والتطوير.
- أتعاب المقاول والاستشاري.
- المواد والمواد الاستهلاكية المستخدمة في البحث والتطوير.
- إهلاك الأصول المتعلقة بالبحث والتطوير.
- النفقات العامة المنسوبة إلى البحث والتطوير.
- السفر المرتبط مباشرةً بالبحث والتطوير.
- البرامج المستخدمة في البحث والتطوير.
النفقات غير القابلة للمطالبة بها:
- المشتريات الرأسمالية (الاستهلاك فقط هو الذي يمكن المطالبة به).
- تكاليف براءات الاختراع والعلامات التجارية.
- التسويق والتسويق التجاري.
- تطوير البرمجيات الروتينية للاستخدام الداخلي.
كيف يعمل البرنامج
- التقييم الذاتي لأنشطة البحث والتطوير والاحتفاظ بالسجلات.
- تسجيل أنشطة البحث والتطوير لدى إدارة الصناعة والعلوم والموارد في غضون 10 أشهر من نهاية العام.
- طالب بالتعويض الضريبي في الإقرار الضريبي لشركتك.
- الامتثال لعمليات التدقيق والمراجعات من مكتب مكافحة الإرهاب والإدارة.
التسجيل إلزامي قبل المطالبة. تخضع المطالبات للتقييم الذاتي ولكنها تخضع للمراجعة. من الضروري تقديم وثائق قوية ومعاصرة.
الفائدة لكل دولار أسترالي واحد دولار أسترالي يتم إنفاقه
للشركات الصغيرة والمتوسطة (حجم المبيعات < 20 مليون دولار أسترالي)
- تعويض ضريبي قابل للاسترداد 43.5%
- 1 دولار أسترالي واحد من الإنفاق على البحث والتطوير = 0.435 دولار أسترالي فائدة
للشركات الكبيرة (حجم المبيعات ≥ 20 مليون دولار أسترالي)
- تعويض ضريبي غير قابل للاسترداد:
- 8.5% للبحث والتطوير بنسبة تصل إلى 2% من إجمالي النفقات (بمعدل ضريبة على الشركة بنسبة 30%)
- 16.5% لكثافة البحث والتطوير التي تزيد عن 2% (بمعدل ضريبة على الشركات بنسبة 30%)
- دولار أسترالي واحد للإنفاق على البحث والتطوير = 0.085 دولار أسترالي إلى 0.165 دولار أسترالي بعد خصم الضرائب
الحد الأقصى السنوي: 150 مليون دولار أسترالي من نفقات البحث والتطوير لكل شركة.
آخر التحديثات
- تقديم معدلات قائمة على الكثافة للشركات الكبيرة.
- ارتفع سقف الإنفاق إلى 150 مليون دولار أسترالي.
- تم توضيح أن البحث والتطوير في مجال البرمجيات مؤهل إذا كان تجريبيًا.
- الشفافية: ينشر مكتب مكافحة الإرهاب بيانات مطالبات البحث والتطوير الخاصة بالشركات.
- الاستثناءات: تم استبعاد البحث والتطوير المتعلق بالمقامرة والتبغ اعتبارًا من 1 يوليو 2025.
الاعتبارات الاستراتيجية
- تخطيط البحث والتطوير مع وضع الحافز في الاعتبار؛ هيكلة المشاريع وفقًا لذلك.
- الاحتفاظ بسجلات ووثائق مفصلة.
- استخدام مزودي الخدمة المسجلين.
- النظر بعناية في مكان الاحتفاظ بالملكية الفكرية وقواعد الانتساب والتعقيدات الأخرى.
- اطلب نتائج مسبقة لأنشطة غير مؤكدة أو خارجية.
- فكّر في طلب المشورة المهنية.
