Australien F&E-Steuererleichterungsregelung R&D Relief factsheet
Der australische Steueranreiz für Forschung und Entwicklung (F&E) ist ein Programm der Bundesregierung, das Unternehmen dazu ermutigen soll, in Innovationen zu investieren. Es bietet Steuervergünstigungen für förderungswürdige F&E-Aktivitäten und hilft so, die Kosten für die Entwicklung neuer Produkte, Prozesse oder Technologien zu senken. Es gibt zwei verschiedene Schritte, bei denen die Antragsteller mit zwei verschiedenen Regulierungsbehörden zu tun haben: Industry Innovation and Science Australia und das australische Finanzamt.
Wer ist berechtigt?
Der Anreiz ist verfügbar für:
- Australische Unternehmen, die nach australischem Recht gegründet wurden.
- Ausländische Unternehmen, die in Australien über eine ständige Niederlassung tätig sind.
- Unternehmen mit förderfähigen F&E-Ausgaben in Höhe von mindestens AUD$20.000 (es sei denn, sie nutzen einen registrierten Dienstleister).
Nicht wählbar:
- Privatpersonen und Einzelunternehmer.
- Partnerschaften und die meisten Trusts.
- Steuerbefreite Einrichtungen wie Wohltätigkeitsorganisationen.
Zusätzliche Hinweise:
- F&E muss generell in Australien durchgeführt werden.
- F&E in Übersee kann mit vorheriger Genehmigung (Overseas Finding) gefördert werden.
- Nur das Hauptunternehmen einer steuerlich konsolidierten Gruppe hat Anspruch darauf.
Welche Aktivitäten und Kosten sind förderfähig?
Förderfähige Aktivitäten
F&E-Kernaktivitäten müssen:
- Seien Sie von Natur aus experimentell.
- Ziel ist es, neues Wissen zu generieren.
- mit wissenschaftlicher oder technologischer Unsicherheit behaftet sind.
- Verfolgen Sie einen systematischen Ansatz mit dokumentierten Nachweisen.
Unterstützende F&E-Aktivitäten sind solche, die in direktem Zusammenhang mit der Kern-F&E stehen, oder bestimmte Aktivitäten, die hauptsächlich zur Unterstützung der Kern-F&E-Aktivitäten unternommen werden, und umfassen:
- Hintergrundforschung.
- Planung und Verwaltung von F&E-Aktivitäten.
Ausgeschlossene Aktivitäten umfassen:
- Marktforschung.
- Verkauf und Werbung.
- Routinemäßige Qualitätskontrolle.
- Kosmetische Änderungen.
- Sozialwissenschaften und Kunstforschung.
Zuschussfähige Kosten
Zu den potenziell erstattungsfähigen Ausgaben gehören:
- Gehälter und Löhne für F&E-Personal.
- Honorare für Auftragnehmer und Berater.
- In F&E verwendete Materialien und Verbrauchsmaterialien.
- Abschreibung von F&E-bezogenen Vermögenswerten.
- Der Forschung und Entwicklung zurechenbare Gemeinkosten.
- Reisen mit direktem Bezug zu F&E.
- In F&E verwendete Software.
Nicht erstattungsfähige Kosten:
- Kapitalanschaffungen (nur die Abschreibung ist einforderbar).
- Patent- und Markenkosten.
- Kommerzialisierung und Marketing.
- Routinemäßige Softwareentwicklung für den internen Gebrauch.
Wie die Regelung funktioniert
- Bewerten Sie Ihre F&E-Aktivitäten selbst und führen Sie Aufzeichnungen.
- Melden Sie F&E-Aktivitäten innerhalb von 10 Monaten nach Jahresende beim Ministerium für Industrie, Wissenschaft und Ressourcen an.
- Machen Sie die Steuerverrechnung in Ihrer Unternehmenssteuererklärung geltend.
- Befolgen Sie die Audits und Überprüfungen der ATO und des Ministeriums.
Vor der Inanspruchnahme ist eine Registrierung erforderlich. Ansprüche werden selbst eingeschätzt, unterliegen aber einer Überprüfung. Eine solide, zeitnahe Dokumentation ist unerlässlich.
Nutzen pro ausgegebenem AUD$1
Für KMU (Umsatz < AUD$20 Millionen)
- Erstattungsfähige Steuerverrechnung: 43.5%
- AUD$1 an F&E-Ausgaben = AUD$0,435 Nutzen
Für große Unternehmen (Umsatz ≥ AUD$20 Millionen)
- Nicht erstattungsfähige Steuerverrechnung:
- 8,5% für F&E bis zu 2% der Gesamtausgaben (bei einem Unternehmenssteuersatz von 30%)
- 16,5% für F&E über 2% Intensität (bei einem Unternehmenssteuersatz von 30%)
- AUD$1 an F&E-Ausgaben = AUD$0,085 bis AUD$0,165 nach Steuern
Jährliche Obergrenze: 150 Millionen AUD$ an F&E-Ausgaben pro Unternehmen.
Neueste Updates
- Einführung intensitätsabhängiger Sätze für große Unternehmen.
- Die Ausgabenobergrenze wurde auf AUD$150 Millionen erhöht.
- Software F&E ist förderfähig, wenn sie experimentell ist.
- Transparenz: ATO veröffentlicht Daten zu F&E-Ansprüchen von Unternehmen.
- Ausnahmen: Glücksspiel und tabakbezogene Forschung und Entwicklung ab 1. Juli 2025 ausgeschlossen.
Strategische Überlegungen
- Planen Sie F&E mit Blick auf den Anreiz und strukturieren Sie Ihre Projekte entsprechend.
- Führen Sie detaillierte Aufzeichnungen und Dokumentationen.
- Nutzung von registrierten Dienstanbietern.
- Überlegen Sie sorgfältig, wo das geistige Eigentum aufbewahrt wird, welche Regeln für assoziierte Unternehmen gelten und wie komplex diese sind.
- Holen Sie Vorabentscheidungen für unsichere oder überseeische Aktivitäten ein.
- Erwägen Sie, professionellen Rat einzuholen.
