Avustralya Ar-Ge Vergi İndirimi Rejimi R&D Relief factsheet

Kimler katılabilir?

Teşvik aşağıdakiler için geçerlidir:

• Avustralya yasalarına göre kurulmuş Avustralya şirketleri.
• Avustralya’da daimi bir kuruluş aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı şirketler.
• Uygun Ar-Ge harcaması en az 20.000 AUD olan şirketler (Kayıtlı Hizmet Sağlayıcı kullanmıyorsa).

Uygun değil:

• Şahıslar ve tek tüccarlar.
• Ortaklıklar ve çoğu tröstler.
• Hayır kurumları gibi vergiden muaf kuruluşlar.

Ek notlar:

• Ar-Ge genel olarak Avustralya’da yürütülmelidir.
• Denizaşırı Ar-Ge önceden onay ile uygun olabilir (Yurtdışı Bulgu).
• Vergi konsolidasyonuna tabi bir grupta yalnızca ana şirket hak talebinde bulunabilir.

Hangi faaliyetler ve maliyetler uygun olabilir?

Uygun faaliyetler

Temel Ar-Ge faaliyetleri şunları içermelidir:

• Doğada deneysel olun.
• Yeni bilgi üretmeyi hedefleyin.
• Bilimsel veya teknolojik belirsizlik içermelidir.
• Belgelenmiş kanıtlarla sistematik bir yaklaşım izleyin.

Destekleyici Ar-Ge faaliyetleri, doğrudan temel Ar-Ge ile ilgili olan veya temel Ar-Ge faaliyetlerini desteklemek amacıyla yürütülen belirli faaliyetlerdir ve şunları içerir:

• Arka plan araştırması.
• Ar-Ge faaliyet planlaması ve yönetimi.

Hariç tutulan faaliyetler şunlardır:

• Pazar araştırması.
• Satış ve tanıtım.
• Rutin kalite kontrolü.
• Kozmetik değişiklikler.
• Sosyal bilimler ve sanat araştırmaları.

Uygun maliyetler

Potansiyel olarak talep edilebilir masraflar şunları içerir:

• Ar-Ge personeli için maaş ve ücretler.
• Yüklenici ve danışman ücretleri.
• Ar-Ge’de kullanılan malzeme ve sarf malzemeleri.
• Ar-Ge ile ilgili varlıkların amortismanı.
• Ar-Ge’ye atfedilebilen genel giderler.
• Doğrudan Ar-Ge ile ilgili seyahatler.
• Ar-Ge’de kullanılan yazılım.

Talep edilemeyen giderler:

• Sermaye alımları (sadece amortisman talep edilebilir).
• Patent ve ticari marka maliyetleri.
• Ticarileştirme ve pazarlama.
• Dahili kullanım için rutin yazılım geliştirme.

Program nasıl işliyor

1. Ar-Ge faaliyetlerini kendi kendine değerlendirir ve kayıtlarını tutar.
2. Ar-Ge faaliyetlerini yıl sonundan itibaren 10 ay içinde Sanayi, Bilim ve Kaynaklar Bakanlığı’na kaydettirin.
3. Şirket vergi beyannamenizde vergi mahsubunu talep edin.
4. ATO ve Bakanlığın denetim ve incelemelerine uymak.

Talepte bulunmadan önce kayıt yaptırmak zorunludur. Talepler kendi kendine değerlendirilir ancak incelemeye tabidir. Sağlam ve eş zamanlı dokümantasyon şarttır.

Harcanan 1 AUD$ başına fayda

KOBİ’ler için (ciro < 20 milyon AUD)

• İade edilebilir vergi mahsubu: 43.5%
• 1 AUD$ Ar-Ge harcaması = 0,435 AUD$ fayda

Büyük Şirketler için (ciro ≥ 20 milyon AUD)

• İade edilmeyen vergi mahsubu:
• Toplam harcamaların %2’sine kadar Ar-Ge için %8,5 (%30 şirket vergi oranı üzerinden)
• 2 yoğunluğun üzerindeki Ar-Ge için %16,5 (%30 şirket vergi oranında)
• 1 AUD$ Ar-Ge harcaması = 0,085 AUD$ ila 0,165 AUD$ vergi sonrası fayda

Yıllık üst sınır: Şirket başına 150 milyon AUD tutarında Ar-Ge harcaması.

Son güncellemeler

• Büyük şirketler için yoğunluğa dayalı oranlar getirildi.
• Harcama tavanı 150 milyon AUD’ye yükseltildi.
• Yazılım Ar-Ge’sinin deneysel olması halinde uygun olduğu açıklığa kavuşturulmuştur.
• Şeffaflık: ATO, şirket Ar-Ge talep verilerini yayınlar.
• İstisnalar: Kumar ve tütünle ilgili Ar-Ge 1 Temmuz 2025’ten itibaren hariç tutulmuştur.

Stratejik hususlar

• Ar-Ge’yi teşviki göz önünde bulundurarak planlayın; projeleri buna göre yapılandırın.
• Ayrıntılı kayıt ve dokümantasyonu muhafaza edin.
• Kayıtlı Hizmet Sağlayıcıların Kullanımı.
• Fikri mülkiyetin nerede tutulduğunu, Ortaklık kurallarını ve diğer karmaşıklıkları dikkatlice değerlendirin.
• Belirsiz veya denizaşırı faaliyetler için Ön Bulguları araştırın.
• Profesyonel tavsiye almayı düşünün.