ممارسة الأعمال التجارية في إسبانيا

How quickly can I set up a business?

15-30 يوما

What is the minimum investment needed?

الاستثمار يعتمد على حجم المشروع. ومع ذلك، فإن الحد الأدنى لرأس المال لتأسيس SL (شركة ذات مسؤولية محدودة Sociedad Limitada) هو 3.000 يورو و60.000 يورو لشركة SA (شركة Sociedad Anónima -Limited Company)

How can I raise finance?

يجب على المستثمر المساهمة بكامل رأس المال

What are the legal requirements for setting up my business?

يمكن للمستثمرين الأجانب تأسيس شركة في إسبانيا دون أي قيود.

هناك إجراء شكلي إلزامي للحصول على رقم التعريف الضريبي للمستثمرين الأجانب والمديرين غير المقيمين.

What structure should I consider?

المؤسسة (فرع من عملك في الخارج)

• ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً ولكنها امتداد للشركة الأم في الخارج
• لا توجد مسؤولية محدودة أو سياج دائري للعمليات الإسبانية
• إذا كان لديك منشأة دائمة في إسبانيا، فإن الأرباح الناتجة عن هذا المؤسسة الدائمة تكون خاضعة لضريبة الشركات الإسبانية
• يجب تقديم حسابات الشركة الأم، التي تم إعدادها بموجب قانون الشركات الإسباني، في Companies House للتفتيش العام، حتى لو لم تكن متاحة للجمهور في الخارج

شركة محدودة/شركة ذات مسؤولية محدودة (SA/SL):

•Provides مسؤولية محدودة وسياج دائري للعمليات الإسبانية
•Gives تصور للأعمال التجارية المحلية، مع طول العمر
• ضريبة الشركات التي تدفع على أرباح الشركة
• يجب على الشركات مراجعة بياناتها المالية السنوية عند استيفاء شرطين من الشروط التالية لمدة سنتين متتاليتين:

31 مارس
يتجاوز حجم مبيعات الشركة 5,700,000.00 يورو
يتجاوز إجمالي أصول الميزانية العمومية للشركة 2,850,000.00 يورو
متوسط ​​عدد موظفي الشركة يتجاوز 50

الشراكة (سوسيداد المدنية):

• يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية غير محدودة
• يتم تخصيص الأرباح للأعضاء الذين يقومون بعد ذلك بدفع ضريبة الدخل على هذه الأرباح شخصيًا
• سوف يحدد مكان الإقامة الضريبي للعضو، ومكان نشوء الأرباح في شركة ذات مسؤولية محدودة (LLP) في أي ولاية قضائية وكيفية فرض ضريبة على هذه الأرباح

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

ضريبة الدخل الشخصية

• يتحمل دافعو الضرائب الذين يعتبرون مقيمين في إسبانيا مسؤولية دفع الضريبة الإسبانية على دخلهم في جميع أنحاء العالم
• تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية في إسبانيا بين 18,5% و48%
• تتراوح معدلات ضريبة أرباح رأس المال بين 19% و26% للمقيمين، و19% للمقيمين في الاتحاد الأوروبي وأيسلندا والنرويج و24% لبقية سكان العالم.

الضمان الاجتماعي

• يتعين على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع الضمان الاجتماعي الإسباني، والذي يسمى Seguridad Social. بشكل عام، النسبة المئوية الحالية لإجمالي الراتب للموظف هي 6,35% و29,9% لصاحب العمل.
• أبرمت إسبانيا اتفاقية متبادلة مع الولايات المتحدة الأمريكية ودول الاتحاد الأوروبي والعديد من الدول الأخرى، حيث أنه عندما يتم إعارة مواطن أجنبي من تلك الدول إلى إسبانيا لفترة زمنية محددة ويستمر في دفع الضمان الاجتماعي في بلده الأصلي، فإن صاحب العمل والموظف معفى من دفع الضمان الاجتماعي الإسباني.

ضريبة الدخل على الشركات

• معدلات ضريبة الشركات الحالية في إسبانيا هي: 25%.
• يطبق معدل ضريبي أقل على الشركات المنشأة حديثاً، ويطبق على أول سنتين تحصل فيهما على ربح خاضع للضريبة: المعدل 15%.

ضريبة القيمة المضافة

• ضريبة القيمة المضافة هي “ضريبة السلع والخدمات” على التوريدات، والمعدل القياسي لها هو 21%. إذا كانت الشركة تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب أن تكون مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• يُلزم رواد الأعمال الخاضعون لضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ربع سنوية لضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم مبيعاتهم السنوي أقل من 6,010,121.00 يورو أو كشوفات شهرية إذا كان حجم مبيعاتهم السنوي أعلى من 6,010,121.00 يورو (الشركات الكبرى).
• بالإضافة إلى ذلك، فإن الشركات الكبرى ملزمة بتقديم دفاتر ضريبة القيمة المضافة المقابلة للفواتير الصادرة والمستلمة إلكترونيًا من خلال المكتب الإلكتروني لسلطات الضرائب الإسبانية. الموعد النهائي لتقديم المعلومات هو 4 أيام تقويمية منذ تاريخ إصدار الفواتير الصادرة و 4 أيام تقويمية منذ تاريخ تسجيل الفواتير المستلمة.

متطلبات التوافق

يجب أن يكون تقديم جميع الإقرارات الضريبية من قبل الشركات إلزاميًا بالوسائل الإلكترونية، والتي تتطلب شهادة رقمية.

Is there anything else that I should know?

إعفاءات ضريبية للبحث والتطوير وتقنية المعلومات على تكنولوجيا المعلومات والاتصالات

قد تكون هذه الإعفاءات الضريبية متاحة بمعدل 25% (في بعض الحالات 42%) من نفقات البحث والتطوير والاستثمارات المتكبدة في الفترة الضريبية.

بالنسبة للنفقات المتكبدة على الابتكار التكنولوجي (TI)، يتم الاعتراف بالائتمان الضريبي بنسبة 12٪.

يقتصر كلا الاعتمادين المذكورين أعلاه على 25% من إجمالي الضريبة المستحقة (يمكن رفع هذا الحد إلى 50% إذا تجاوزت نفقات واستثمارات البحث والتطوير وTI 10% من إجمالي الضريبة المستحقة). ومع ذلك، يمكن ترحيل أي فائض لاستخدامه خلال الـ 18 عامًا التالية.

علاوة على ذلك، يُسمح بطلب استرداد من السلطات الضريبية للإعفاءات الضريبية R+D وTI (الاسترداد النقدي) عندما لا يكون لدى دافع الضرائب ضريبة كافية مستحقة لتطبيق تلك الإعفاءات الضريبية. ومن أجل تطبيق الآلية المذكورة، يجب استيفاء المتطلبات المحددة والحصول على المشورة.

نظام ضريبي جذاب للموظفين الأجانب

يجوز للفرد المعين للعمل والعيش في إسبانيا أن يختار أن يخضع للضريبة باعتباره غير مقيم في السنوات الأولى من المهمة. وبموجب هذه الاتفاقية، يتم فرض ضريبة على الفرد بمعدل ثابت قدره 24٪ على المبلغ الإجمالي للدخل. للتأهل للحصول على الميزة المذكورة أعلاه، يجب على الفرد: 1) ألا يكون مقيمًا ضريبيًا في إسبانيا خلال السنوات العشر الماضية؛ 2) العمل في إسبانيا لصالح شركة إسبانية مقيمة في الضرائب أو مؤسسة دائمة لشركة غير مقيمة؛ 3) عدم الحصول على دخل معفى من الضرائب في إسبانيا بموجب قانون ضريبة الدخل الإسباني لغير المقيمين؛ و 4) ألا تحصل على أكثر من 600.000 يورو من دخل العمل الشخصي

شركة قابضة

ويعني التشريع الضريبي الإسباني أنه مكان جذاب للغاية لتأسيس شركة قابضة. المزايا الضريبية الرئيسية للشركة الإسبانية القابضة هي:

• إعفاء بنسبة 95% من أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية المحققة عند التصرف في الأسهم (المشاركة بنسبة 5% على الأقل والحد الأدنى 10% من ضريبة الشركات المطبقة على الشركة التابعة).
• عدم وجود ضريبة مقتطعة على توزيع أرباح الأسهم غير الإسبانية المعفاة (شركات ETVEs)
• إمكانية الخصم الكامل لمدفوعات الفائدة (الوفاء بمتطلبات معينة).
• لا توجد رسوم رأسمالية على إصدار رأس المال للكيانات المنشأة في بعض المحافظات، وعلى المساهمات في الأسهم مقابل الأسهم.
• إعفاء بنسبة 95% من دخل الفروع الخارجية (شريطة دفع ضريبة مماثلة في الخارج والحد الأدنى لمعدل الضريبة 10%). لن ينطبق هذا الحد (5% غير معفى) على الشركات التي يقل صافي إيراداتها عن 40 مليون يورو والتي لا تشكل جزءًا من مجموعة أعمال، لفترة محدودة بثلاث سنوات، عند الحصول عليها من شركة تابعة، سواء كانت أو ليس مقيمًا في إسبانيا، وتم تشكيله بعد 1 يناير 2021.

الأقاليم الإسبانية ذات المزايا الضريبية الخاصة:

• تتمتع جزر الكناري بنظام ضريبي خاص مع حوافز للاستثمارات، والإعفاءات الضريبية، ومناطق التجارة الحرة، وما إلى ذلك

• تتمتع إقليم الباسك ونافارا بمعدلات ضريبية أقل على CIT وقواعد ضريبية محددة يمكن أن تكون ذات أهمية