Kreston Partnership
April 11, 2024
April 11, 2024
Wellington Calobrizi, Partner bei Kreston KBW Auditores, bringt Fachwissen im Bereich der direkten Steuern und Erfahrung in Projekten mit großen Marken mit. Als Partner bei b2finance gründete er deren erstes Büro in Curitiba-PR, das auf Wirtschaftsprüfung, BPO, Steuerberatung, Bewertung und IT-Dienstleistungen spezialisiert ist. Wellington hat einen Abschluss in Rechnungswesen von der FECAP und ist für seinen Unternehmergeist und seine Kenntnisse in der Steuerberatung bekannt.
March 13, 2024
Sector: Finanzen
Die Steuerreform in Brasilien, ein Thema, das jahrzehntelang stagniert hatte, gewinnt an Dynamik. Als florierende Wirtschaft in Lateinamerika stellt das Tempo, mit dem jetzt Vorschriften erlassen werden, die Wirtschaft auf die Probe. Vor kurzem wurde das neue Steuergesetz im Juli 2023 von der Abgeordnetenkammer gebilligt und anschließend bis Oktober 2023 im Senat beraten.
Diese Reform, die einst im Mittelpunkt des nationalen Diskurses stand, versprach tiefgreifende Veränderungen im Steuerbereich des Landes. Während dieser Umwälzung stellte sich die dringende Frage: Wie würden kleine Unternehmen mit diesen Veränderungen zurechtkommen, und gab es potenzielle Vorteile für KMU? Um Klarheit zu schaffen, hat BWise die Steuerreform für seine Kunden analysiert und ihre möglichen Auswirkungen auf das Tagesgeschäft von Kleinunternehmen in Brasilien aufgezeigt.
Die Geschichte rund um die Steuerreform in Brasilien hat sich über Jahrzehnte erstreckt und mit der Verabschiedung des Textes von PEC 45/19, einem zentralen Rechtsakt der Reform, einen historischen Meilenstein erreicht. Bei der Prüfung des Vorschlags durch den Bundessenat wurden mehrere wichtige Überlegungen angestellt.
Erstens bedeutete die vorgeschlagene Vereinheitlichung der Steuern im Rahmen des Mehrwertsteuersystems (MwSt.) eine gewaltige Veränderung der Steuerstruktur des Landes. Föderale Steuern, einschließlich IPI (Steuer auf Industrieerzeugnisse), PIS (Soziale Integration und Bildung des Vermögens der öffentlichen Bediensteten) und Cofins (Beitrag zur Sozialversicherung)
Finanzierung der sozialen Sicherheit), waren für eine Umstrukturierung vorgesehen. Gleichzeitig wurden mit der Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer (IBS) auch die staatlichen und kommunalen Steuern überarbeitet. Ziel dieser Umstrukturierung war es, den bestehenden Steuerrahmen kohärenter und einfacher zu gestalten.
Darüber hinaus wurde mit der Reform eine selektive Steuer (IS) eingeführt, die auf Produkte abzielt, die sich auf die Gesundheit oder die Umwelt auswirken, was ein Bekenntnis zu Nachhaltigkeit und öffentlicher Gesundheit darstellt. Die Festlegung der Steuersätze wurde durch ein Ergänzungsgesetz geregelt, das die Reform um eine weitere Ebene der legislativen Präzision ergänzt. Weitere Beratungen umfassten Diskussionen über Ausnahmeregelungen und Cashback-Mechanismen, die sich auf Sektoren und Bevölkerungsgruppen mit geringerer Kaufkraft konzentrieren.
Für kleine Unternehmen, die unter das Dach von Simples Nacional fallen, mit einer
Einnahmenobergrenze von bis zu 4,8 Mio. R$ waren die Auswirkungen der Steuerreform
weniger ausgeprägt. Diese Unternehmen könnten weiterhin von den Vorteilen der bestehenden Regelung profitieren, wenn auch mit einem veränderten Steuervokabular. Dennoch gab es einige Überlegungen, die von Bedeutung waren:
Die Reform zielte darauf ab, die Steuerstruktur zu straffen und zu vereinfachen, wodurch die Zahl der Steuern verringert werden konnte. Selbst für Unternehmen, die im Rahmen von Simples Nacional bereits einem vereinfachten Steuermodell folgten, könnten die geringeren Steuerkosten
von den vorgeschlagenen Tarifänderungen abhängig gemacht werden. Mit der Reform wurde für Simple Nacional-Unternehmen die Möglichkeit geschaffen, Steuergutschriften in Anspruch zu nehmen, was zuvor im Rahmen der Regelung nicht möglich war. Diese Änderung könnte zu einer dynamischeren Finanzlandschaft für diese Unternehmen führen.
Ein weiterer Vorteil war die Möglichkeit für Simples Nacional-Unternehmen, sich für die Mehrwertsteuer zu entscheiden, auch wenn dies nicht obligatorisch ist. Die Entscheidung, die Mehrwertsteuer einzuführen, kann je nach der Position des Unternehmens in der breiteren Geschäftskette von Vorteil sein. Während Lieferanten oder Unternehmen, die viel mit Vorleistungen zu tun haben, die Mehrwertsteuer als vorteilhaft empfunden haben könnten, könnte Simples Nacional für die Dienstleister immer noch das attraktivere Modell sein.
Die Unternehmen wurden ermutigt, eine spezialisierte Buchhaltungsberatung in Anspruch zu nehmen, um die
zu verstehen, wie sich diese steuerlichen Neuerungen auf die Geschäftstätigkeit in Brasilien auswirken. Dies war besonders wichtig, da die Steuerplanung, die durch Online-Buchhaltungsmodelle erleichtert wird, für kleine Unternehmen zu einem leicht zugänglichen Instrument wurde, um die Durchführbarkeit einer Umstellung auf die von der Steuerreform vorgeschlagene Mehrwertsteuer zu bewerten. BWise bietet strategische Unterstützung, die es kleinen Unternehmen ermöglicht, ein nachhaltiges Wachstum zu sichern.
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Tatiana Andrade, Direktorin bei Kreston KBW Brasilien, ist eine erfahrene Fachkraft mit Kenntnissen in fortgeschrittenem Englisch, Buchhaltung, Steuerverwaltung und Beratung. Mit einem starken Hintergrund in der Wirtschaftsprüfung zeichnet sie sich durch die Führung von Teams aus, unterstützt durch einen MBA in Personalentwicklung für Manager. Tatianas Engagement für hervorragende Leistungen gewährleistet die Erbringung erstklassiger Dienstleistungen in der komplexen Finanzlandschaft.
Sector: ESG
Tatiana Andrade, Partnerin bei Kreston KBW Auditores, ist der Meinung, dass Investitionen in Brasilien ein Wirtschaftswachstum erleben werden, das durch Marktreformen und ESG angetrieben wird und den Optimismus internationaler und lokaler Unternehmen anzieht.
Die brasilianische Wirtschaftstätigkeit wuchs im Jahr 2023 um 2,45 % und übertraf damit die anfänglichen Prognosen, die angesichts der hohen Zinssätze von einem schwachen Wachstum ausgingen. Zu Beginn des vergangenen Jahres schätzten private Ökonomen, dass die Wirtschaft um weniger als 1 % wachsen würde, während die aktuellen Prognosen auf ein Wachstum von 2,9 % hindeuten, wie aus einer wöchentlichen Umfrage der brasilianischen Zentralbank hervorgeht.
Damit ist Brasilien die erfolgreichste Wirtschaft Lateinamerikas. Angesichts der neuen Regierung, die sich auf Markt- und Steuerreformen konzentriert und den Schwerpunkt auf ESG legt, sagen die lokalen Unternehmen ein Boomjahr voraus, da internationale Kunden an die Küste strömen.
“Vor allem in der zweiten Hälfte des Jahres 2023 und in den ersten beiden Monaten des Jahres 2024 haben wir einen deutlichen Anstieg der Nachfrage ausländischer Unternehmen festgestellt, die einige
Unterstützung beim Aufbau oder der Ausweitung ihres Geschäftsvolumens in Brasilien”, sagte
Tatiana Andrade, Partner von Kreston KBW Auditores. “Dies zeigt ein hervorragendes mittel- und langfristiges Szenario. So hat beispielsweise die Suche nach neuen internationalen Kunden in unserem Büro im Vergleich zum Vorjahr um rund 40 % zugenommen.
Das ist ein deutlicher Anstieg für unseren internationalen Bereich.”
Bei Kreston KBW Auditores hat Andrade festgestellt, dass die
Im Dienstleistungssektor besteht die größte Nachfrage nach Beratungskompetenzen, insbesondere in den Bereichen Technologie und digitales Marketing.
Das brasilianische Steuersystem ist seit langem kompliziert und frustrierend, und obwohl eine Reform versprochen wurde, ist sie noch weit entfernt. Im Jahr 2023 verabschiedete der brasilianische Kongress eine große Steuerreform, über die seit Jahren nicht abgestimmt worden war. Es wird jedoch etwa 10 Jahre dauern, bis der genehmigte Vorschlag vollständig umgesetzt ist, und die Meinungen der Steuerexperten über den Nutzen für die Unternehmen sind geteilt.
Andrade ist der Ansicht, dass die Reform nicht viel an Vereinfachung bringen wird und dass die Steuerlast von derzeit 20 % auf etwa 28 % steigen wird. Aber das ist eine gute Nachricht für das örtliche Büro.
“Wir haben viele Anfragen von nationalen und vor allem internationalen Kunden erhalten, die sehr gespannt sind, wie sich dies auf ihre Geschäfte auswirken wird”, so Andrade.
Der internationale Markt ist ein wichtiger Markt für Kreston KBW Auditores, denn hier kann das Unternehmen den größten Mehrwert schaffen. Internationale Kunden können sich auf eine umfassende Unterstützung verlassen, von der Eröffnung des Unternehmens und der geografischen Standortstrategie bis hin zur Unterstützung bei der Steuerplanung. Die Gründungspartner verfügen über umfangreiche Erfahrungen auf dem nationalen und internationalen Markt und kamen alle aus der Wirtschaftsprüfung multinationaler Unternehmen, einschließlich der Big Four.
Mit einer neuen linken Regierung an der Macht, die gerne mit dem Ausland zusammenarbeiten möchte
Investoren, einem reiferen Geschäftsumfeld und einem aggressiven Vorstoß für Unternehmenstransparenz zur Unterstützung der ESG-Berichterstattung erwartet Andrade ein erfolgreiches Jahr 2024.
“Unsere Strategie ist es, im Verhältnis zum Umsatz um 20 % zu wachsen”, sagte sie. “Wir haben unser Team mit einigen wichtigen Neueinstellungen im Jahr 2023 verstärkt und spüren nun die Auswirkungen dieser Neueinstellungen. Ein interessanter Moment für unser Büro ist die steigende Nachfrage nach ESG, unser Partner im Bereich der Nachhaltigkeit wird eine große Herausforderung vor sich haben. Wir glauben, dass der ESG-Bereich im Vergleich zu den Vorjahren um mehr als 100 % wachsen wird.”
ESG ist ein wichtiger Faktor für brasilianische Unternehmen, da sie sich um Unternehmenstransparenz bemühen. Das bedeutet, dass Fähigkeiten wie die Wirtschaftsprüfung noch wichtiger werden, da Wirtschaftsprüfer der Schlüssel zur Sicherstellung der Qualität der ESG-Informationen der geprüften Unternehmen für Investoren, Interessengruppen und Regulierungsbehörden sein werden.
“In Brasilien müssen börsennotierte Unternehmen in ihren Jahresabschlüssen die Auswirkungen von ESG auf ihre Geschäftstätigkeit offenlegen”, so Andrade. “Obwohl dies nicht für alle brasilianischen Unternehmen verpflichtend ist, investieren viele Fonds nur in Unternehmen, die über eine klar definierte ESG-Politik verfügen, so dass die Unternehmen, auch wenn sie nicht dazu verpflichtet sind, uns um Hilfe bei der Umsetzung von ESG in Brasilien gebeten haben.”
Die Technologie hat einen enormen Einfluss auf die Art und Weise, wie Wirtschaftsprüfungsunternehmen ihre Geschäfte abwickeln, und das brasilianische Büro stellt nun einen Teil der Einnahmen für die Anpassung an neue Entwicklungen zur Verfügung.
“Mindestens 3 % der Einnahmen müssen für Investitionen in Technologie und Forschung und Entwicklung verwendet werden”, so Andrade. “In den vergangenen Jahren haben wir die 5 %-Marke unseres Umsatzes überschritten, aber ich denke, das hat sich direkt auf unser jährliches Wachstum ausgewirkt, das immer zweistellig ist.”
Da Brasilien unter einer neuen Regierung aufblüht, gibt es keinen Grund, warum neue Marktteilnehmer nicht auf dieser Optimierungswelle mitreiten können.
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Sector: ESG
Diskussionen über ESG-Strategien werden auf globaler Ebene immer häufiger geführt, wobei ESG in Brasilien aktiv seine eigenen Initiativen entwickelt. Die Kultur der Umwelt-, Sozial- und Unternehmensführung ist ein komplexer und strategischer Schritt, der die Dynamik der Weltwirtschaft verändert und eine Vielzahl von Fragen aufwirft, die eine sorgfältige Analyse erfordern.
Auf gesetzgeberischer Ebene verabschiedete das brasilianische Repräsentantenhaus den PL 2148/15, der die Regulierung des Kohlenstoffmarktes im Land und die Einrichtung des brasilianischen Systems für den Handel mit Treibhausgasemissionen (SBCE) vorschlägt, das Emissionsobergrenzen festlegt und einen Markt für den Verkauf von Gutschriften einrichtet. Wir warten nun darauf, dass der Vorschlag vom Senat geprüft und genehmigt wird.
Initiativen wie diese haben nicht nur beispiellose Regelungen in Brasilien eingeführt, sondern beeinflussen auch das nationale Geschäftsumfeld erheblich, nicht nur in Bezug auf inländische Aspekte.
Dieses Szenario gibt Anlass zu Optimismus für Brasilien und für Lateinamerika. Nach Angaben des Weltinvestitionsberichts 2023 der UNCTAD– United
Konferenz der Vereinten Nationen für Handel und Entwicklung – sind die ausländischen Direktinvestitionen in Lateinamerika und der Karibik um 51 % gestiegen und werden im Jahr 2022 208 Mrd. USD erreichen. In Brasilien betrug der Anstieg 70 % (86 Mrd. USD).
Dem Bericht zufolge werden die internationalen Investitionen in SDG-Sektoren und -Aktivitäten – die sich auf die von den Vereinten Nationen aufgestellten Ziele für nachhaltige Entwicklung beziehen – im Jahr 2022 ebenfalls zunehmen, was zu einem Anstieg von Projekten in den Bereichen Infrastruktur, Energie, Wasser, Abwasserentsorgung, landwirtschaftliche Systeme, Gesundheit und Bildung führt.
Erstens legt PL Nr. 2.148/2015 einen Grenzwert für Treibhausgasemissionen innerhalb des Unternehmensbereichs fest. So wird vorgeschlagen, dass Unternehmen, die die Verschmutzungsgrenzen überschreiten, ihre Emissionen durch den Kauf von Gutschriften ausgleichen müssen, während diejenigen, die die Emissionsobergrenzen unterschreiten, Quoten erhalten, die auf dem Markt gehandelt werden können.
Ziel ist es, Anreize zu schaffen, um die Emissionen und damit die von den Unternehmen verursachten Klimaauswirkungen zu verringern.
In einer zweiten Phase kommt der regulierte Markt für Ausgleichsgutschriften und die Erzeugung von Gutschriften auf der Grundlage der Treibhausgasemissionen in Verbindung mit der SBCE zum Tragen. In dem Vorschlag wird ein System vorgeschlagen, in dem brasilianische Emissionsquoten (CBE) und Zertifikate für verifizierte Emissionsreduzierung oder -beseitigung (CRVE) gehandelt werden können.
Was die Regulierung betrifft, so deuten Studien bereits darauf hin, dass sie zu positiven wirtschaftlichen Veränderungen führen könnte: Nach Untersuchungen der Banco BV (BV Bank ) könnte der regulierte Kohlenstoffmarkt dem Land jährlich 48 Milliarden R$ einbringen.
Die Umsetzung eines Marktes, der sich an einer ESG-Vision orientiert, fördert nicht nur neue Praktiken in der Geschäftstätigkeit, sondern bringt auch Debatten und Initiativen im Steuerbereich von Organisationen hervor. In den letzten Jahren gab es Diskussionen über die Einführung von Kohlenstoffsteuern in Brasilien und ihre möglichen wirtschaftlichen, finanziellen und sozialen Folgen.
Ein Punkt, an den nicht immer erinnert wird und der besondere Herausforderungen mit sich bringt, ist die Verrechnungspreisgestaltung im Kontext globalisierter Märkte oder sogar bei der Übertragung von Waren und Dienstleistungen zwischen Unternehmen desselben Konzerns, die ihren Sitz in verschiedenen Ländern haben.
Abgesehen von der Anforderung, dass der arbitrierte Preis im Falle brasilianischer Unternehmen den RFB-Vorschriften entsprechen muss – was den Säulen der Unternehmens- und Steuerführung entspricht -, beeinflusst die neue Einführung von ESG-Indikatoren die makroökonomische Dynamik zwischen den Ländern/multinationalen Unternehmen selbst.
Die anspruchsvollen Aspekte im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen aus einer ESG-Perspektive umfassen daher alles von den Kosten der Wertschöpfungskette bis hin zu einer detaillierteren Analyse der Risiken eines Unternehmens und seiner Verrechnungswerte in Bezug auf nachhaltige Praktiken aus organisatorischer Sicht.
In Brasilien schließlich ist der Investmentsektor eine der treibenden Kräfte für ESG-Praktiken auf dem Markt. Jüngste Studien zeigen zum Beispiel, dass Investoren in Brasilien ihre Entscheidungen auch auf der Grundlage von ESG-Informationen der Unternehmen treffen.
Die Beachtung der neuen wirtschaftlichen Paradigmen, die sich in Richtung Nachhaltigkeit bewegen, ist für die Unternehmen daher unerlässlich geworden, nicht nur in Bezug auf die Rhetorik, sondern vor allem, um auf Märkten, auf denen Nachhaltigkeit kein fernes Ziel mehr ist, attraktiv und wettbewerbsfähig zu bleiben.
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June 1, 2023
February 28, 2023
September 30, 2021
July 2, 2021
Sector: Fertigung & Automotive, Technologie, Medien und Telekommunikation
SENER ist ein privater Ingenieur- und Technologiekonzern, der 1956 gegründet wurde. Sie ist bestrebt, ihren Kunden die fortschrittlichsten technologischen Lösungen anzubieten und genießt internationale Anerkennung für ihr Engagement für Innovation, ihre Qualität und ihre Unabhängigkeit.
SENER beschäftigt in seinen Zentren in Algerien, Argentinien, Brasilien, Südkorea, Kanada, Kolumbien, Chile, China, den Vereinigten Arabischen Emiraten, Spanien, den Vereinigten Staaten, Marokko, Mexiko, Polen, Portugal, dem Vereinigten Königreich und Südafrika fast 2 500 Mitarbeiter. Das Unternehmen ist in den Bereichen Luft- und Raumfahrt sowie Ingenieur- und Bauwesen tätig und hält industrielle Beteiligungen an Unternehmen, die in den Bereichen Energie und Umwelt tätig sind.
Im Jahr 2013 gründete die SENER-Gruppe die SENER (Shanghai) Systems Company Limited, um ihren chinesischen Kunden hochwertige Dienstleistungen anzubieten. SENER (Shanghai) benötigte Finanz- und Steuerberatung, Buchhaltung und Personaldienstleistungen zur Unterstützung seiner Entwicklung. Im Jahr 2016 beauftragte sie Brighture mit der Erbringung dieser Dienstleistungen.
Brighture unterstützt SENER bei der Buchführung, der Einhaltung von Steuervorschriften und der Erstellung von Berichten sowie bei der Steuerberatung und -planung, um die Steuerlast zu verringern.
“Wir sind sehr darauf bedacht, die Bedürfnisse unserer Kunden zu verstehen, damit wir reaktionsschnell und proaktiv mit Ratschlägen und Lösungen zur Seite stehen können. Unsere Aufgabe ist es, die Effizienz unserer Kunden zu verbessern und sicherzustellen, dass wir zum Wachstum ihres Unternehmens beitragen.
“Was die Meinung über den Service von Brighture betrifft, so sind wir mit dem von Brighture angebotenen Service mehr als zufrieden. Die Kommunikation mit Brighture ist sehr einfach. Alle von Brighture erstellten Berichte sind gut organisiert und werden pünktlich verschickt. Die Daten sind alle korrekt, usw. Mit einem Wort, wir sind sehr zufrieden mit der Zusammenarbeit mit Brighture”.
Herr Guangwu Liu
GM bei SENER (Shanghai) Systems Company Limited
Sector: Fertigung & Automotive
Das Unternehmen verfügt über mehr als 60 Jahre Erfahrung in der Entwicklung und Produktion von Automobilkomponenten. Das Unternehmen hat Tochtergesellschaften in Italien, den USA, Mexiko, Brasilien, China und Indien und verkauft Produkte in mehr als 70 Länder. Zu seinen Märkten gehören Industriefahrzeuge, Busse, Züge, Land- und Baumaschinen, Boote, Motorräder und Autos.
Die Gruppe baute ihre Aktivitäten in Brasilien, China, Indien und Mexiko aus und suchte nach lokalen Unternehmen, die die Einhaltung der lokalen Gesetze sicherstellen und die Abschlüsse der Tochtergesellschaften zu Konsolidierungszwecken prüfen sollten.
Das Managementteam der DOGA Group war mit der Leistung der lokalen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, die sie zu dieser Zeit nutzten, unzufrieden. Sie besprachen ihren Bedarf mit der spanischen Kreston-Mitgliedsfirma Kreston Iberaudit, die das Unternehmen bereits für andere Dienstleistungen nutzte. Kreston Iberaudit erläuterte die Vorteile der Nutzung des Kreston Global-Netzwerks, und DOGA begann daraufhin mit Kreston Partnership in Brasilien zusammenzuarbeiten. Sie waren mit der Arbeit des Unternehmens so zufrieden, dass sie Kreston Global-Mitgliedsfirmen in Indien und Mexiko (Kreston Rangamani & Kreston BSG) beauftragten, ähnliche Arbeiten durchzuführen.
Montse Martin, der Finanzdirektor des Unternehmens, sagte: “Die DOGA Group hat die Dienste von Kreston’s Partnern in Spanien, Brasilien und China für Audit-, Steuer- und Verrechnungspreisangelegenheiten seit mehreren Jahren in Anspruch genommen. Als Ergebnis dieser für beide Seiten vorteilhaften Beziehung wenden wir uns nun an Kreston-Firmen in Indien und Mexiko, um unsere internationalen Tochtergesellschaften zu unterstützen.
“Wir sind sehr beeindruckt von dem Engagement der Kreston-Partner und ihrer Fähigkeit, einen durchgängig persönlichen Service zu bieten, der auf die Anforderungen jedes einzelnen unserer Mitglieder zugeschnitten ist.
“Der Zusammenhalt zwischen den Mitgliedern des gesamten Netzwerks ist eine der größten Stärken von Kreston, und wir freuen uns auf ihre weitere Unterstützung”.
Elena Ramírez Marín, Lead Client Partner für die DOGA Group bei Kreston Iberaudit, kommentierte:
“Es war sehr erfreulich, unsere Freunde bei DOGA beim Ausbau ihrer internationalen Aktivitäten zu unterstützen. Die Arbeit hat auch die enormen Vorteile hervorgehoben, die das globale Netzwerk von Kreston sowohl den Kunden als auch den Mitgliedsfirmen bietet.”
June 10, 2021