Geschäfte machen in Japan

How quickly can I set up a business?

Die Verfahren zur Gründung eines Unternehmens oder einer Niederlassung in Japan sind kompliziert und müssen in japanischer Sprache abgewickelt werden. In der Regel können Sie drei Monate für den Abschluss benötigen.

What is the minimum investment needed?

Das hängt von der Größenordnung Ihrer Projekte ab.

How can I raise finance?

Direkte Finanzierung:

Beschaffung von Mitteln bei Anlegern durch die Ausgabe von Aktien und Anleihen

Indirekte Finanzierung:

Beschaffung von Mitteln durch Anleihen bei Finanzinstituten usw.

What are the legal requirements for setting up my business?

Repräsentatives Büro:

Einrichtung eines Standorts zur Durchführung vorbereitender und ergänzender Aktivitäten für ausländische Unternehmen, die in Japan in vollem Umfang geschäftlich tätig werden wollen.

Zweigstelle:

Dies ist die einfachere Möglichkeit für ein ausländisches Unternehmen, einen Standort für seine Geschäftstätigkeit in Japan zu errichten. Sie können Ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen, indem Sie sich einen Standort als Zweigstelle sichern, einen Vertreter für die Zweigstelle ernennen und die erforderlichen Angaben eintragen lassen.

Tochtergesellschaft:

Bei der Gründung des Tochterunternehmens können Sie zwischen verschiedenen Gesellschaftsformen wählen, z. B. einer Aktiengesellschaft (Kabushiki Kaisha (“KK”)), einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Godo Kaisha (“GK”)) oder einer ähnlichen Gesellschaft nach dem japanischen Gesellschaftsgesetz.

Sie können alle Arten von Unternehmen gründen, indem Sie die vom japanischen Gesetz vorgeschriebenen Verfahren durchlaufen und das Unternehmen dann registrieren lassen.

What structure should I consider?

Alle haben Vor- und Nachteile, und es gibt nicht die eine richtige Antwort, sondern es hängt alles von Ihren spezifischen geschäftlichen Umständen und Bedürfnissen ab. Im Folgenden wird ein kurzer Überblick über die Hauptstruktur gegeben:

Repräsentatives Büro:

– Das Vertretungsbüro kann Tätigkeiten wie Marktforschung, Informationsbeschaffung, Wareneinkauf und Werbung ausüben, aber es kann keine direkten Verkaufsaktivitäten durchführen.
– Die Gründung einer Repräsentanz muss nicht angemeldet werden.
– Eine Mitteilung an die Finanzämter ist nicht erforderlich, da Repräsentanzen in Japan keine Geschäftstätigkeit ausüben und daher nicht der Körperschaftssteuer unterliegen, mit Ausnahme einiger Finanzinstitute.
– In der Regel ist es nicht möglich, im Namen einer Repräsentanz ein Bankkonto zu eröffnen oder Immobilien zu mieten. Daher muss eine Einzelperson, z. B. der Hauptsitz eines ausländischen Unternehmens oder ein Vertreter der Repräsentanz, diese Verträge als Vertreter unterzeichnen.

Zweigstelle:

– Keine eigenständige juristische Person, sondern eine Erweiterung des ausländischen Unternehmens
– Der Hauptsitz des ausländischen Unternehmens haftet letztlich für alle Schulden und Kredite, die durch die Aktivitäten seiner japanischen Niederlassung entstehen
– Wenn Sie eine ständige Niederlassung in Japan haben, unterliegen die Gewinne der Zweigniederlassung der japanischen Körperschaftssteuer.
– Sie sind nicht verpflichtet, einen Jahresabschluss der Muttergesellschaft vorzulegen, müssen aber über die finanzielle Situation des Unternehmens selbst berichten.
– Muss die notwendigen Informationen wie einen in Japan ansässigen Vertreter und eine Geschäftsadresse in Japan beim Büro für Rechtsangelegenheiten registrieren.

Tochtergesellschaft:

– Bietet begrenzte Haftung für japanische Unternehmen
– Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit.
– Sie müssen sich für eine Gesellschaftsform entscheiden, um eine Tochtergesellschaft in Japan zu gründen: eine Aktiengesellschaft (Kabushiki Kaisha (“KK”)), die am weitesten verbreitete Gesellschaftsform, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Godo Kaisha (“GK”)), die im Gegensatz zur US-amerikanischen LLC für japanische Steuerzwecke nicht als Durchlaufgesellschaft gilt, oder eine ähnliche Gesellschaft, die vom japanischen Gesellschaftsgesetz anerkannt ist.
– Die nationale Körperschaftssteuer wird auf die Unternehmensgewinne und die Unternehmensgröße erhoben.
– Sie müssen die notwendigen Informationen wie einen Vertreter und eine Geschäftsadresse in Japan beim Legal Affairs Bureau registrieren.
– KK ist verpflichtet, seinen Jahresabschluss und die Neubesetzung der Geschäftsführung öffentlich bekannt zu geben, während dies für GK nicht erforderlich ist.
– Die Buchführung muss geprüft werden, wenn das Unternehmen börsennotiert ist oder als Großunternehmen gilt, dessen Grundkapital 500 Mio. JPY oder dessen Gesamtverbindlichkeiten 20 Mrd. JPY übersteigen usw.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Steuerliche Belastung:

– Zu den Steuern, die in Japan auf das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens erhoben werden, gehören die Körperschaftssteuer (nationale Steuer), die lokale Körperschaftssteuer (nationale Steuer), die Körperschaftssteuer für Einwohner (lokale Steuer), die Unternehmenssteuer (lokale Steuer) und die spezielle Unternehmenssteuer (nationale Steuer). Unternehmen mit einem eingezahlten Kapital von mehr als 100 Mio. JPY unterliegen der Unternehmenssteuer auf Pro-forma-Basis nach Einkommen, Wertschöpfung und Kapital.
– Die effektiven Steuersätze (auf der Basis von Standardsteuersätzen) der großen Unternehmen (Unternehmen mit einem eingezahlten Kapital von mehr als 100 Mio. JPY) liegen im Jahr 2021 bei 29,74 %.
– Der Körperschaftssteuersatz des Großunternehmens beträgt 23,20 %.
– Steuerliche Nettoverluste, die in jedem Geschäftsjahr anfallen, werden für die nächsten zehn Jahre vorgetragen. Hat ein Unternehmen ein eingezahltes Kapital von mehr als 100 Mio. JPY oder ist es eine hundertprozentige Tochtergesellschaft eines Großunternehmens mit einem eingezahlten Kapital von mindestens 500 Mio. JPY, einschließlich ausländischer Unternehmen, darf der Betrag der steuerlichen Verluste, die vom Einkommen abgezogen werden können, 50 % des Einkommens nicht übersteigen.

Verbrauchssteuer:

– Die Verbrauchssteuer, die der Mehrwertsteuer in Europa ähnelt, gilt für die meisten Transaktionen mit Waren und Dienstleistungen, die in Japan verbraucht/abgegeben werden, sowie für Waren, die nach Japan eingeführt werden.
– Der derzeitige Verbrauchsteuersatz beträgt 10 %. Der ermäßigte Steuersatz von 8 % gilt für den Verkauf von Lebensmitteln und Getränken, mit Ausnahme von alkoholischen Getränken und Restaurantbesuchen.
– Finanztransaktionen, Kapitaltransaktionen und bestimmte Transaktionen in den Bereichen medizinische Versorgung, Bildung und Wohlfahrt gelten als nicht steuerpflichtig. Exportgeschäfte und exportähnliche Geschäfte sind von der Verbrauchssteuer befreit.

Besteuerung von Verrechnungspreisen:

– Japan hält sich an international anerkannte Verrechnungspreisregeln, nach denen grenzüberschreitende Handels- und Finanztransaktionen zwischen verbundenen Unternehmen nach dem Fremdvergleichsgrundsatz erfolgen müssen. Der Preis und die Bedingungen sollten die gleichen sein, als ob die Transaktionen zwischen völlig unabhängigen Parteien stattgefunden hätten.
– Unternehmen, die zu bestimmten multinationalen Unternehmensgruppen gehören, müssen ab dem Geschäftsjahr ihrer obersten Muttergesellschaft, das am oder nach dem 1. April 2016 beginnt, einen vorgeschriebenen Bericht vorlegen.
– Die japanischen Vorschriften für die Dokumentation von Steuererklärungen entsprechen im Wesentlichen der Aktion 13 des OECD-Projekts zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung und -verlagerung (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS).

Individuelle Steuer:

Anwohner:

– Als Gebietsansässige gelten Personen, die einen Wohnsitz in Japan haben, und Personen, die seit mehr als einem Jahr in Japan leben. Das weltweite Einkommen von Gebietsansässigen unterliegt unabhängig von der Quelle ihres Einkommens der Einkommensteuer.
– Das zu versteuernde Einkommen einer Person ist im Wesentlichen ihr Bruttoeinkommen abzüglich der verschiedenen Einkommensabzüge. Es gibt eine Reihe von Steuergutschriften auf die geschuldete Einkommensteuer.
– Der individuelle Steuerbetrag wird durch Multiplikation des steuerpflichtigen Einkommens mit dem progressiven Steuersatz von 5 % bis 45 % berechnet.

Nicht ansässig:

– Eine Person, die nicht als Gebietsansässiger gilt, wird als Gebietsfremder bezeichnet. Die japanische Einkommensteuer für Gebietsfremde wird auf der Grundlage des Einkommens aus Quellen in Japan berechnet. Die Besteuerung von Gebietsfremden erfolgt derzeit in der Regel nur durch Quellensteuerverfahren.
– Das zu versteuernde Einkommen wird innerhalb der für jede Klassifizierung festgelegten Einkommensspanne berechnet.

Japans Sozialversicherungssystem:

– Bis auf wenige Ausnahmen müssen Arbeitgeber und Arbeitnehmer in die Sozial- und Arbeitsversicherung einzahlen.
– Die Sozialversicherung besteht aus der Kranken- und Pflegeversicherung und der Rentenversicherung. Die Arbeitsversicherung besteht aus der Beschäftigungsversicherung und der Arbeiterunfallversicherung.
– In der Regel zahlt das Unternehmen die Versicherungsprämien, indem es den von den Arbeitnehmern zu zahlenden Teil der Prämien von ihrem Gehalt abzieht und diesen zusammen mit dem vom Unternehmen zu zahlenden Teil der Prämien an die zuständigen Behörden abführt.

Is there anything else that I should know?

Japans starke Wirtschaft wird durch seine wirtschaftliche Raffinesse und seine unternehmensfreundliche Politik unterstützt. Japan ist die drittgrößte Volkswirtschaft der Welt und laut dem Economic Complexity Index die komplexeste. Zu den größten Industriezweigen des Landes gehören die Automobilindustrie, die Herstellung von Autoteilen, elektronische Geräte, Werkzeugmaschinen, Chemikalien, Textilien und verarbeitete Lebensmittel. Die wichtigsten Exportziele Japans sind China, die Vereinigten Staaten, Südkorea, Taiwan und Hongkong, was dem Land starke wirtschaftliche Beziehungen zu seinen Nachbarn im asiatisch-pazifischen Raum verleiht. Der Global Competitiveness Report für 2019 stuft Japan als das sechstwettbewerbsfähigste Land der Welt ein und nennt als einige der herausragendsten Wirtschaftsmerkmale des Landes die geschäftliche Raffinesse, die Qualität der lokalen Zulieferer und die starke internationale Vertriebskontrolle. Von den Fortune Global 500 Unternehmen haben 53 ihren Hauptsitz in Japan (Quelle – 2020 JETRO). Die Olympischen und Paralympischen Sommerspiele werden vom 23. Juli bis 8. August 2021 bzw. vom 24. August bis 5. September 2021 in Tokio stattfinden.