Geschäfte machen in Ukraine

How quickly can I set up a business?

Bis zu 7 Tage.

What is the minimum investment needed?

Die Investitionen hängen vom Umfang des Projekts ab.

Für die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), die beliebteste Form für mittlere bis große Unternehmen, ist kein Mindestaktienkapital erforderlich.

How can I raise finance?

Sie können sich über Bankkredite finanzieren – der durchschnittliche Zinssatz liegt bei 16-22 % in lokaler Währung (UAH, Griwna) – oder von privaten, auch ausländischen Investoren. Ausländische Investoren benötigen die erforderliche Genehmigung (Registrierungsbescheinigung der Nationalbank der Ukraine).

What are the legal requirements for setting up my business?

LLC – ist die beliebteste und optimale Form.

Es gibt jedoch auch andere Möglichkeiten der rechtlichen Gestaltung, die eröffnet werden können:

– eine Repräsentanz Ihres ausländischen Unternehmens
– Aktiengesellschaft – JSC (öffentlich oder privat – abhängig von der Höhe des Kapitals)

Es gibt auch die Geschäftsform des “Joint Activity Agreement”, bei der sich zwei oder mehr Unternehmen zusammenschließen, ohne ein neues Unternehmen zu gründen.

Alle haben Vor- und Nachteile, und die Wahl hängt von Ihren spezifischen geschäftlichen Gegebenheiten und Bedürfnissen ab.

Zum Einrichten sollten Sie:

– Wählen Sie den Namen und das Formular von oben.
– eine Persönlichkeit als Gründer zu wählen (natürliche oder juristische Person, auch nicht ansässig).
– Wählen Sie einen Direktor (nur natürliche Personen, für Ausländer ist eine Arbeitserlaubnis erforderlich).
– das Formular bei einem staatlichen Standesbeamten/privaten Notar einreichen.
– Direktor sollte eine Bank aufsuchen, um ein Konto zu eröffnen.

What structure should I consider?

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens in Übersee):

– Keine eigenständige juristische Person, sondern ein verlängerter Arm der Muttergesellschaft in Übersee.
– Kann alle oder einen Teil der Funktionen der Muttergesellschaft ausüben, einschließlich (aber nicht beschränkt auf) der Vertretung.
– Aufgrund ihrer weitreichenden Befugnisse werden Zweigniederlassungen für Steuerzwecke als gewerbliche Tätigkeiten angesehen und sind somit steuerpflichtig.
– Muss einen Jahresbericht über die Aktivitäten der ausländischen Einheit sowie eine Steuererklärung einreichen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung – LLC:

– Es gibt kein Mindestaktienkapital.
– Die Höhe des Stammkapitals der Gesellschaft besteht aus dem Nennwert der Anteile ihrer Mitglieder.
– Die Einlage eines Gesellschafters kann in Form von Geld, Wertpapieren und anderem Eigentum erfolgen.
– Die Teilnehmer zahlen das Stammkapital innerhalb von sechs Monaten ab dem Datum der staatlichen Registrierung der Gesellschaft ein (diese Frist kann in der Satzung geändert werden).
– Die Zahl der Mitglieder der Gesellschaft ist nicht begrenzt.
– Die Mitglieder haben eine begrenzte Haftung (innerhalb ihrer Beiträge / innerhalb des Wertes des eingezahlten Teils des Beitrags jedes Teilnehmers).
– Die Pflicht zur Prüfung der Jahresabschlüsse von Unternehmen wird vom Umsatz abhängen.

Öffentliche Aktiengesellschaft – PJSC/ Private Aktiengesellschaft – PJSC:

– Das Mindestsatzungskapital darf nicht weniger als 1250 Mindestlöhne zum Zeitpunkt der Gründung (Eintragung) einer Aktiengesellschaft betragen (im Jahr 2021 – 7.500.000 UAH, etwa 272.331 USD). /
– Die Zahl der Aktionäre ist unbegrenzt. Die Gründer einer Aktiengesellschaft können
– Ein Aktionär kann seine Aktien ohne die Zustimmung der Aktionäre oder der Gesellschaft veräußern. / Ein Aktionär darf seine Aktien nicht ohne die Zustimmung der Aktionäre oder der Gesellschaft veräußern.
– Die Gesellschaft kann Aktien öffentlich und privat platzieren. Die Aktien können durch eine offene Zeichnung und einen Kauf an der Börse verteilt werden. / Die Gesellschaft kann nur eine Privatplatzierung von Aktien durchführen.
– Es ist auch notwendig, das Zulassungsverfahren zu durchlaufen. / Es ist nicht notwendig, das Zulassungsverfahren zu durchlaufen.
– Die Jahresabschlüsse unterliegen der Prüfungspflicht durch einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer.
– Sie benötigen eine eigene Website für die Veröffentlichung von Informationen.
– Beschlüsse werden mit einfacher Mehrheit der anwesenden Aktionäre gefasst (außer in Angelegenheiten, für die das Gesetz eine qualifizierte Mehrheit vorschreibt).
– Die Aktionäre haften für die Verbindlichkeiten der Gesellschaft nur mit ihren Anteilen (auch mit dem nicht eingezahlten Betrag ihrer Anteile).

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Der derzeitige Gewinnsteuersatz in der Ukraine beträgt 18 %. Der steuerpflichtige Gewinn errechnet sich aus den Einnahmen abzüglich der Ausgaben.

(NB: Die Sätze gelten für das Steuerjahr bis zum 31/12/2021)

Was ist, wenn wir die Ukraine für die Gründung unserer Holdinggesellschaft nutzen?

Die Steuersätze für Dividendeneinkünfte sind:

5 % für Dividenden, die vom Zahler der Gewinnsteuer gezahlt werden.

9 % für Dividenden, die vom Zahler der Gewinnsteuer für Nicht-Residenten, Ko-Investitionsinstitute, Wirtschaftseinheiten, die Nr. 1 Zahler der Gewinnsteuer (juristische Personen).

18 % für Dividenden aus Aktien oder anderen Gesellschaftsrechten, die den Status einer Vorzugsaktie oder eines anderen Status haben, der die Zahlung eines festen Dividendenbetrags oder eines Betrags vorsieht, der den Betrag der Zahlungen übersteigt, der auf jede andere von diesem Steuerpflichtigen ausgegebene Aktie (Gesellschaftsrecht) berechnet wird.

Besteht jedoch zwischen der Ukraine und dem Land eines Nichtansässigen ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, so wird der Steuersatz für Dividenden durch dieses Abkommen bestimmt.

Was ist, wenn wir grenzüberschreitende Transaktionen zwischen Konzernunternehmen durchführen?

Die Verrechnungspreisregeln in der Ukraine beruhen im Allgemeinen auf den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien. Die Vorschriften gelten für Steuerpflichtige mit einem Jahresumsatz (abzüglich indirekter Steuern) von mehr als 150 Mio. UAH, die mit einer Gegenpartei kontrollierte Transaktionen von mehr als 10 Mio. UAH tätigen.

Zu den kontrollierten Transaktionen gehören:

1. Transaktionen mit gebietsfremden verbundenen Parteien.
2. Verkäufe oder Käufe von Waren und Dienstleistungen im Rahmen von Provisionsvereinbarungen mit Gebietsfremden.
3. Transaktionen zwischen verbundenen Parteien (von denen eine ein Gebietsfremder ist) über eine oder mehrere unabhängige Vermittlungsstellen, die keine wesentlichen Funktionen ausüben.
4. Transaktionen mit Gebietsfremden, die in den Niedrigsteuergebieten registriert sind, die in der vom Ministerkabinett der Ukraine (CMU) herausgegebenen Liste aufgeführt sind.
5. Transaktionen mit Gebietsfremden in bestimmten Rechtsformen (die in einer von der CMU herausgegebenen Liste aufgeführt werden), die keine Körperschaftsteuer zahlen oder nicht in dem Land steuerlich ansässig sind, in dem sie registriert sind.

Welche Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge sind zu entrichten?

Nach ukrainischem Recht zahlen Gebietsansässige in der Ukraine Steuern auf ihr weltweites Einkommen, während Gebietsfremde nur mit ihrem in der Ukraine erzielten Einkommen besteuert werden. In Fällen, in denen ein anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) andere Regeln festlegt, hat das DBA jedoch Vorrang vor den nationalen ukrainischen Rechtsvorschriften.

Zu den wichtigsten Steuern, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben werden, gehören die Einkommenssteuer, die befristete Militärsteuer und die Vermögenssteuer (letztere wird jährlich für Immobilien, Personenkraftwagen und Grundstücke gezahlt).

Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.), und sollte das Unternehmen registriert werden?

Gemäß der Gesetzgebung der Ukraine:

1) Ein Unternehmen ist verpflichtet, sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren zu lassen, wenn in den letzten 12 Monaten die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren, der Ausführung von Arbeiten und der Erbringung von Dienstleistungen insgesamt 1 Million UAH übersteigen.
2) Ein Unternehmen kann sich freiwillig als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen.

Die ukrainischen Rechtsvorschriften sehen drei Arten von Mehrwertsteuersätzen vor:

– Satz von 20 %, der standardmäßig auf alle Arten von steuerpflichtigen Transaktionen angewendet wird.
– Der 0 %-Satz gilt für Transaktionen, die ausdrücklich im Gesetz vorgesehen sind, z. B. gilt ein Nullsatz für die Ausfuhr von Waren.
– Der Satz von 7 % wird in den Fällen angewandt, die in der Abgabenordnung festgelegt sind (z. B. Handel mit Waren).

Is there anything else that I should know?

Die Steuergesetzgebung ändert sich recht häufig, wobei die Tendenz zur Harmonisierung mit den EU-Ansätzen besteht.

Es wird daher dringend empfohlen, sich unmittelbar vor Beginn eines Projekts mit lokalen Beratungsunternehmen in Verbindung zu setzen, die über aktuelle rechtliche Informationen verfügen.

Seit der Erlangung der ukrainischen Unabhängigkeit im Jahr 1991 besteht ein Moratorium für den Verkauf von landwirtschaftlichen Flächen. Dieses Land gehört ehemaligen Bauern (Mitglieder sowjetischer Kolchosen, die über die gesamte UdSSR verteilt waren), aber sie können es nicht verkaufen, sondern nur pachten. Das Moratorium soll im Juli 2021 aufgehoben werden, und das bedeutet, dass der Markt für landwirtschaftliche Flächen geöffnet wird. Sie wird es ermöglichen, das Investitionspotenzial des ukrainischen Agrarsektors auszuschöpfen.

Diese Informationen dienen lediglich der Orientierung und sind kein Ersatz für eine professionelle Beratung. Die Informationen in diesem Dokument wurden zum 1. Juni 2021 erstellt.