Kapitalkostendeckung
Bei der Kapitalkostendeckung handelt es sich um einen Prozess, bei dem ein Unternehmen Steuererleichterungen für Kapitalausgaben erhält, die für qualifizierte Vermögenswerte getätigt wurden, die für geschäftliche Zwecke erworben und genutzt werden.
Viele Länder bieten attraktive Steueranreize für Unternehmen, die in qualifizierte Anlagen, Maschinen und Gebäude investieren.
Kapitalanlagen
Die Regeln und der Umfang der Kapitalkostenrückerstattung sind von Land zu Land unterschiedlich, wobei der Betrag der Investitionskosten, der in einem Jahr steuerlich begünstigt wird, im Allgemeinen als “Kapitalfreibetrag” oder “Steuerabschreibung” bezeichnet wird.
In den meisten Rechtsordnungen werden Kapitalinvestitionen nicht wie andere Kosten behandelt, die von den Einnahmen abgezogen werden können. In der Regel wird die wirtschaftliche Nutzungsdauer berücksichtigt und die Anzahl der Jahre festgelegt, über die Steuererleichterungen in Anspruch genommen werden können; sie sollen es dem Steuerpflichtigen ermöglichen, die Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts im Laufe der Zeit schrittweise abzuschreiben.
Kapitalfreibeträge
Neben allgemeinen Anlagen und Maschinen, die für geschäftliche Zwecke erworben werden, können auch Kapitalfreibeträge in Anspruch genommen werden, wenn ein Unternehmen neues Eigentum erwirbt oder bestehendes Eigentum renoviert/entwickelt; Beispiele hierfür sind unter anderem
– Ämter
– Fabriken und Produktionsstätten
– Hotels
– Einzelhandelsgebäude und Einkaufszentren
– Einrichtungen des Gesundheitswesens
Die Kapitalkostendeckung bei Immobilienausgaben ist historisch niedrig, so dass viele Unternehmen nicht von den potenziell erheblichen Steuereinsparungen profitieren, die möglich wären.
Identifizierung von Steuererleichterungen
Die Ermittlung der Art von Ausgaben, die für eine Steuererleichterung zum Zwecke der Kapitalkostendeckung in Frage kommen, kann komplex sein und erfordert oft eine eingehende Kenntnis der Praxis der Steuerbehörden und der geltenden Steuergesetzgebung. In einigen Rechtsordnungen gibt es keine genehmigte Liste von qualifizierten Anlagen und Maschinen; ob ein Gegenstand für eine Steuerbefreiung in Frage kommt, hängt oft von der bestehenden Rechtsprechung und einem gründlichen Verständnis der geltenden Rechtsvorschriften ab.
Darüber hinaus muss sichergestellt werden, dass ausreichende Unterlagen und Nachweise zur Verfügung stehen, um im Falle einer Prüfung durch die Steuerbehörden einen Anspruch auf Rückerstattung der Kapitalkosten zu belegen.
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