Jadd Shelak

Partner spoločnosti Averyx Group a poradca spoločnosti Kreston Awni Farsak

Jadd Shalak, významný partner spoločnosti Averyx Group a poradca spoločnosti Kreston Awni Farsak, je skúsený odborník v oblasti daní, účtovníctva, financií a manažérskeho poradenstva. Ako registrovaný daňový agent v Austrálii aj v Spojených arabských emirátoch a certifikovaný vyšetrovateľ podvodov má Jadd bohaté odborné znalosti. Je známy presadzovaním osvedčených postupov pre klientov na národnej aj medzinárodnej úrovni. Jaddova úloha vedúceho partnera pre klientov ďalej zdôrazňuje jeho odhodlanie poskytovať bezkonkurenčné služby a poznatky.

Ako ovplyvňuje sadzba dane z príjmov právnických osôb v SAE podnikanie?

October 19, 2023

Sadzba dane z príjmov právnických osôb v SAE bola zavedená v roku 2023. Spojené arabské emiráty sú už desaťročia jurisdikciou s nízkymi daňami a obmedzenými požiadavkami na spoločnosti pôsobiace v regióne. Po nedávnom zavedení federálnej dane z príjmu právnických osôb v júni 2023 sa však situácia pre podniky a investorov v tejto oblasti mení.

Daň z príjmov právnických osôb je prvou daňou svojho druhu, ktorá bola v SAE prijatá a uplatňuje sa na podniky a obchodné činnosti so štandardnou sadzbou 9 %. Za určitých okolností existujú výnimky vrátane tých, ktoré pôsobia v zónach voľného obchodu.

Táto transformácia nasleduje po zavedení DPH v roku 2018, čo je ďalší daňový míľnik pre SAE.

Rozprávali sme sa s Jaddom Shalakom, partnerom spoločnosti Averyx Group a konzultantom globálnej firmy Kreston v regióne, Kreston Awni Farsakh & Co, ktorého skúsenosti s daňovým poradenstvom v SAE a vo viacerých ďalších jurisdikciách vrátane Austrálie a Írska mu poskytujú jedinečný pohľad na tieto zmeny.

Reštrukturalizácia pre nový daňový režim

“Je naozaj zaujímavé sledovať, ako sa účtovníctvo v SAE mení,” hovorí Jadd. “Predtým ste mali veľmi slobodné podnikateľské prostredie, ktoré bolo veľmi dynamické, ale málo štruktúrované.

“Potom zaviedli DPH, ktorá vyžadovala, aby spoločnosti viedli účtovníctvo, dodržiavali normy a štvrťročne podávali správy. Po zavedení dane z príjmu právnických osôb vidíme, že spoločnosti čoraz viac reštrukturalizujú svoju činnosť.”

Jadd vysvetľuje, že v minulosti mohla jedna osoba podnikať prostredníctvom viacerých spoločností, teraz sa podniky snažia vytvoriť optimálnu daňovú a organizačnú štruktúru, ktorá by obstála v novom daňovom režime.

Zákon o dani z príjmov právnických osôb obsahuje aj nové pravidlá transferového oceňovania, podľa ktorých musia podniky zabezpečiť
transakcie medzi spriaznenými stranami alebo prepojenými osobami sa uskutočňujú za “bežných trhových podmienok
alebo hodnota na voľnom trhu. Z tohto dôvodu spoločnosť Averyx Group zaznamenala rastúci počet podnikov, ktoré si v rámci reštrukturalizácie vyžadujú ocenenie.

To zase znamená zvýšený dopyt po poradenstve, ktoré musí byť presné, komplexné a spoľahlivé.

“Spoločnosti už nehľadajú len najlacnejšie poradenstvo,” hovorí Jadd. “Vyžadujú vysokú kvalitu práce. Dôkazné bremeno je na daňovníkovi, preto je pre majiteľov podnikov veľmi dôležité, aby boli chránení a aby mali dostatok dôkazov, ktoré daňovému úradu preukážu, že to, čo vykazujú
je správna.”

Spoločnosti v Spojených arabských emirátoch budú musieť zabezpečiť efektívne fungovanie z daňového hľadiska a zároveň dodržiavať zákony a pochopiť ich rozsah – vrátane rôznych zdaniteľných subjektov, výnimiek a ďalších aspektov.

Vplyv na investície

Zavedenie dane z príjmu právnických osôb po prvýkrát kladie ďalšiu kľúčovú otázku: zostanú SAE pre podniky a investorov rovnako atraktívne ako doteraz? V minulosti bolo bežné, že spoločnosti konsolidovali príjmy z rôznych území a držali ich v Dubaji, teraz budú tieto peniaze podliehať dani. Ako však Jadd poznamenáva, 9 % sadzba je stále konkurencieschopná v porovnaní s inými jurisdikciami v Európe:

“Zistili sme, že ľudia sa na tieto vplyvy pozerajú. Všimli sme si však aj veľa spoločností, ktoré si myslia: “Dobre, 9 % nie je až tak veľa. Všetci vnímame Írsko a Cyprus ako miesta s daňovými výhodami a daňová sadzba v týchto krajinách je 12,5 %.

“Ľudia to teda akceptujú, ale počítajú s tým. Stále je to konkurencieschopná daňová sadzba a pre spoločnosti je stále veľmi lukratívne presťahovať sa do SAE kvôli životnému štýlu a z hľadiska daňových sadzieb a operácií.”

Pripravované zmeny a druhý pilier OECD

Nové pravidlá zdaňovania právnických osôb v SAE sú v súlade s globálnymi iniciatívami Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) zameranými na zlepšenie daňovej transparentnosti a riešenie problémov digitalizovanej ekonomiky. V roku 2015 organizácia zverejnila akčné plány na boj proti dvojitému nezdaneniu nadnárodných podnikov, ktoré štruktúrovali svoje organizácie tak, aby presúvali zisky do miest s nízkym alebo žiadnym zdanením.

To viedlo k návrhu dvojpilierového riešenia. Cieľom prvého piliera je upraviť pravidlá rozdeľovania zisku pre najväčšie a najziskovejšie nadnárodné spoločnosti, zatiaľ čo cieľom druhého piliera je zaviesť globálnu minimálnu sadzbu dane vo výške 15 %.

Zatiaľ čo technické detaily prvého piliera sa ešte len dokončujú, mnohé krajiny na celom svete už zverejnili návrhy právnych predpisov alebo zaviedli druhý pilier.

V Spojených arabských emirátoch sa však pravidlá stále prehodnocujú a ich zavedenie sa očakáva až v roku 2024.

“Predpokladáme, že druhý pilier bude mať určite vplyv, ale nie drastický,” hovorí Jadd.
“Okrem toho existujú daňové úľavy. Ak platíte daň v jurisdikcii, ktorá má vyššiu sadzbu dane ako SAE, získate daňový úver za predpokladu, že máte zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorú má v súčasnosti väčšina krajín.”

Nová éra zdaňovania právnických osôb

Zavedenie dane z príjmov právnických osôb je pre SAE prelomovou zmenou, ktorá zosúlaďuje daňové zákony s medzinárodnými štandardmi a zároveň udržiava ich pozíciu konkurencieschopného miesta na podnikanie. Znamená to aj posun v globalizácii daňovej regulácie a účtovných štandardov – posun, ktorému sa spoločnosti a profesionálni daňoví poradcovia musia prispôsobiť. “Svet sa stal veľmi malým,” hovorí Jadd. “Kedysi to bolo len
nadnárodné spoločnosti, ktoré potrebovali medzinárodné daňové poradenstvo. Teraz sa k nám dostávajú klienti z radov MSP, ktorí pôsobia v rôznych jurisdikciách a potrebujú rovnaké usmernenie.

“Podniky, ktoré už pôsobia alebo chcú expandovať do SAE, by sa mali uistiť, že rozumejú globálnym daňovým dôsledkom a sú v obraze s vyvíjajúcimi sa predpismi. Využívanie služieb miestneho poradcu, ktorý im poskytne efektívne a účinné poradenstvo, im pomôže udržať si náskok pred vývojom.”

Ak máte záujem o podnikanie v SAE, kontaktujte nás.