Thomas Badri
Thomas Badri
Najnovšie daňové reformy Luxemburska: Pilier 2, DAC 9 a začínajúce investície
February 10, 2026
Najnovšie daňové reformy Luxemburska spájajú implementáciu 2. piliera a DAC 9 s cielenou podporou pre začínajúce investície, čím sa posilňuje súlad s medzinárodnými daňovými normami a zároveň sa podporujú inovácie. Odrážajú záväzok krajiny zostať v plnom súlade s medzinárodnými daňovými normami a zároveň zostať atraktívnou pre inovatívnu a podnikateľskú ekonomiku.
Tieto reformy sa týkajú na jednej strane zdaňovania medzinárodných skupín v rámci 2. piliera a na druhej strane podpory súkromných investícií do inovatívnych začínajúcich podnikov.
Posilnenie medzinárodného daňového rámca a transparentnosti
Prvým prijatým zákonom sa implementuje európska smernica známa ako “DAC 9”, ktorá organizuje automatickú výmenu daňových informácií súvisiacich s rámcom GloBE, ústredným pilierom medzinárodného projektu minimálneho zdanenia veľkých spoločností. Tento rámec vyžaduje, aby dotknuté nadnárodné skupiny predkladali štandardizovanú správu, ktorá umožní daňovým orgánom posúdiť ich efektívnu daňovú sadzbu a prípadne vybrať dodatočnú daň.
Touto reformou Luxembursko vytvára jasný právny základ pre tieto výmeny informácií medzi štátmi a zosúlaďuje svoje vnútroštátne právne predpisy s najnovšími európskymi a medzinárodnými usmerneniami. Cieľ je dvojaký: zabezpečiť väčšiu transparentnosť a zároveň poskytnúť stabilný a predvídateľný rámec pre podniky pôsobiace v Luxembursku.
Zákon zavádza aj technické úpravy, ktorých cieľom je uľahčiť praktické plnenie týchto povinností a obmedziť nadbytočné formality. Odráža tak logiku dodržiavania predpisov, ako aj administratívny pragmatizmus.
Nový daňový nástroj na podporu inovatívnych začínajúcich podnikov
Luxemburský zákonodarný zbor zároveň zaviedol opatrenie zamerané na miestne hospodárstvo a inovácie. Od daňového roku 2026 sa bude poskytovať nová daňová úľava osobám, ktoré investujú do inovatívnych začínajúcich podnikov spĺňajúcich osobitné kritériá týkajúce sa veku, veľkosti a činnosti.
Cieľom tohto opatrenia je podporiť súkromné kapitálové príspevky do mladých spoločností, posilniť ich finančnú štruktúru a podporiť ich rozvoj počas prvých rokov fungovania. Program je vyhradený pre externých investorov a je zameraný na spoločnosti, ktoré preukazujú skutočné inovácie, najmä prostredníctvom svojich výskumných a vývojových činností.
Prostredníctvom tohto mechanizmu sa Luxembursko snaží oživiť svoj podnikateľský ekosystém a podporiť vznik hodnotných projektov na svojom území.
Celkový pohľad: medzinárodná prísnosť a hospodárska príťažlivosť
Hoci sú tieto dve reformy zamerané na rôzne cieľové skupiny, sú súčasťou rovnakej stratégie. Luxembursko v plnej miere prijíma nové medzinárodné požiadavky na zdaňovanie a transparentnosť veľkých skupín a zároveň zavádza cielené opatrenia na podporu inovácií, súkromných investícií a rastu začínajúcich podnikov.
Tento kombinovaný prístup odráža jasnú pozíciu: v čoraz viac harmonizovanom a regulovanom globálnom daňovom prostredí už atraktívnosť nezávisí len od zdanenia, ale aj od kvality, súdržnosti a predvídateľnosti právneho a hospodárskeho rámca.
Chcete ísť ďalej? Naši odborníci Omnitrust sú vám k dispozícii
Tieto daňové reformy vytvárajú príležitosti a praktické aspekty pre spoločnosti, investorov a medzinárodné skupiny pôsobiace v Luxembursku alebo s Luxemburskom. Pochopenie ich rozsahu a dôsledkov je nevyhnutné na zabezpečenie súladu s predpismi, optimalizáciu daňového postavenia a podporu strategického rozhodovania.
Daňoví experti spoločnosti Omnitrust pomáhajú klientom orientovať sa v týchto zmenách, posudzovať ich vplyv a identifikovať príslušné možnosti poradenstva v súlade s ich obchodnými cieľmi. Spájame medzinárodné daňové znalosti s miestnymi poznatkami, aby sme vám pomohli predvídať vývoj a maximalizovať hodnotu v rámci vyvíjajúceho sa daňového rámca Luxemburska.
