Sprievodca nehnuteľnosťami v Maďarsku

Sprievodca nehnuteľnosťami – Maďarsko

január 2024

Ide len o všeobecnú príručku, ktorá nie je určená na pokrytie všetkých scenárov a nuáns DPH v oblasti nehnuteľností. Konkrétne poradenstvo v závislosti od každej transakcie alebo dodávky je vždy potrebné vyhľadať u odborníka na DPH.

ZásobovanieKomerčné/nebytové priestoryBytové domyCharitatívne
Predaj vo vlastníctve (predaj právneho titulu) S/R, ak je nehnuteľnosť nová (2 roky alebo menej). S/R v prípade stavebného pozemku. EX ak nehnuteľnosť nie je nová, ale môže sa rozhodnúť pre zdanenie – S/R pre zákazníka, ktorý nie je platcom DPH – R/C pre zákazníka, ktorý je platcom DPH (možnosť zdanenia nemá vplyv na nehnuteľnosti určené na bývanie). S/R v prípade sériového predaja (ak sa v priebehu 2 kalendárnych rokov predáva štvrtá alebo viac budov, pozemkov alebo rozostavaná nehnuteľnosť, prípadne nová nehnuteľnosť). S/R, ak je nehnuteľnosť nová (2 roky alebo menej). S/R v prípade stavebného pozemku. R/R, ak je nehnuteľnosť nová (stará 2 roky alebo menej) a jej plocha je menšia ako 150 m2 (byt) / 300 m2 (dom) a ak stavebné povolenie nadobudlo právoplatnosť najneskôr 31. decembra 2024 alebo jej výstavba bola do tohto dátumu ohlásená EX ak nehnuteľnosť nie je nová, ale môže sa rozhodnúť pre daň, čím sa všetky predaje nehnuteľností stanú S/R (možnosť platí aj pri predaji komerčných/nebytových nehnuteľností). žiadne špeciálne pravidlá, platia všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Prenájmy EX, ale S/R, ak má prenajímateľ možnosť zdanenia. Možnosť zdanenia nemá vplyv na obytné nehnuteľnosti EX, ale S/R, ak má prenajímateľ možnosť zdanenia (možnosť sa uplatňuje aj pri predaji komerčných/nebytových nehnuteľností). S/R vo všetkých prípadoch, pokiaľ ide o tieto nehnuteľnosti: Prenájom strojov a iných zariadení trvalo spojených s nehnuteľnosťou (napr. inžinierske siete, čerpacia stanica). žiadne špeciálne pravidlá, platia všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Prevod/predaj nehnuteľnosti vrátane nájomcov a prípadov, keď kupujúci pokračuje v nájomných zmluvách.žiadne osobitné pravidlá, pozri Predajžiadne osobitné pravidlá, pozri Predajžiadne osobitné pravidlá, uplatňujú sa všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Prenájomžiadne osobitné pravidlá, pozri nájomné zmluvyžiadne osobitné pravidlá, pozri nájomné zmluvyžiadne osobitné pravidlá, uplatňujú sa všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Stavebné služby Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). V ostatných prípadoch S/R. Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). V ostatných prípadoch S/R. žiadne špeciálne pravidlá, platia všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Konverzné služby Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). Vo všetkých ostatných prípadoch S/R. Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). Vo všetkých ostatných prípadoch S/R. žiadne špeciálne pravidlá, platia všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Renovačné služby Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). Vo všetkých ostatných prípadoch S/R. Tuzemské R/C sa uplatňuje, ak práce spadajú pod stavebné povolenie alebo ohlásenie úradom a zákazník je registrovaný pre DPH. Potom musia všetci subdodávatelia používať domáce R/C. To znamená, že stykač sa sám nabíja DPH (S/R). Vo všetkých ostatných prípadoch S/R. žiadne špeciálne pravidlá, platia všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Materiály len na stavbuS/RS/Ržiadne osobitné pravidlá, uplatňujú sa všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce
Zahraniční dodávatelia služieb súvisiacich s nehnuteľnosťami, napr. architekt, geodetR/C, ak ide o zákazníka registrovaného k DPH v HU, ale inak by to viedlo k registrácii k DPH v HU. R/C, ak ide o zákazníka registrovaného pre DPH v HU, ale inak by to viedlo k registrácii pre DPH v HU.žiadne osobitné pravidlá, uplatňujú sa všeobecné pravidlá, pozri predchádzajúce stĺpce

Zdaniteľné s právom na vrátenie súvisiacej DPH z výdavkov

Štandardná sadzba (“S/R”) = 27%
Znížená sadzba (“R/R”) = 5%
Nulová sadzba (“Z/R”) = 0%
Reverzný poplatok (“R/C”) = 27%

Oslobodenie od dane bez nároku na vrátenie DPH z výdavkov

Oslobodené (“EX”) = 0%

Možnosť zdanenia/ďalšie výnimky

Opcia na zdanenie je rozhodnutie, ktoré prijíma každý subjekt, ktorý vlastní alebo má v úmysle vlastniť podiel na pozemku alebo nehnuteľnosti. Vyžaduje si to formálne oznámenie maďarskému daňovému úradu. Znamená to, že dodávky, ktoré sú bežne oslobodené od DPH, podliehajú zdaneniu základnou sadzbou, čo zase znamená, že DPH sa účtuje kupujúcim alebo nájomcom. Ide o bežné rozhodnutie vlastníkov komerčných nehnuteľností, pretože umožňuje získať späť DPH zo súvisiacich výdavkov od daňového úradu.