Založenie podniku v Portugalsku

Založenie podniku v Portugalsku

Otázky, ktoré treba zvážiť

Portugalsko patrí medzi najlepšie krajiny na investovanie. Lisabon je jedným z najvplyvnejších miest z hospodárskeho hľadiska. Je jediným portugalským osudom, ktorý sa nachádza v indexe miest s ekonomickým vplyvom, pred Budapešťou a Riom de Janeiro. Hlavné mesto Portugalska získalo podľa časopisu CEOWorld 72,4 bodu v kategórii Ekonomická sila a 78,86 bodu v ukazovateli Ľudia a politika. Stručne povedané, vďaka všetkým týmto dôvodom má Portugalsko dobré predpoklady na budúci hospodársky rast.

Pri zakladaní podniku v Portugalsku však musíte zvážiť niekoľko otázok.

V spoločnosti Kreston Iberaudit máme tím kvalifikovaných a angažovaných odborníkov, ktorí vás vždy sprevádzajú a poradia vám.

Môžeme vám poradiť a pomôcť v rôznych oblastiach, ako napríklad:

• Administratívne služby
• Outsourcing účtovníctva
• Konsolidácia
• Controlling a reporting
• Náležitá starostlivosť
• Finančné poradenstvo
• Režim holdingových spoločností alebo špecifické lokality
• Outsourcing ľudských zdrojov a miezd
• Služby v oblasti fúzií a akvizícií a transakcií
• Transferové oceňovanie
• Daňové poradenstvo
• Daňový režim pre zahraničných zamestnancov
• Daňový režim pre mladých ľudí

Tento dokument vás oboznámi s niektorými bežnými otázkami, s ktorými sa stretávame, a poskytne vám praktické informácie o otázkach, ktoré musíte zvážiť.

Aká je minimálna investícia, ktorú musím vynaložiť?

Investície závisia od rozsahu projektu. Minimálny základný kapitál pre založenie spoločnosti Lda. (Sociedade Limitada – spoločnosť s ručením obmedzeným) je 1,00 Eur a 50 000 Eur pre S.A. (Sociedade Anónima – spoločnosť s ručením obmedzeným)

Ako rýchlo môžem založiť podnik?

15-45 dní.

Ako získam finančné prostriedky / Čo môžem financovať?

Zahraniční investori môžu v Portugalsku založiť spoločnosť bez akýchkoľvek obmedzení.
Pre zahraničných investorov a riaditeľov, ktorí nie sú rezidentmi, existuje povinnosť získať daňové identifikačné číslo.

Aký typ obchodnej štruktúry by sme mali použiť?

Všetky majú svoje výhody a nevýhody a neexistuje jediná správna odpoveď, všetko závisí od konkrétnych okolností a potrieb vášho podniku. Stručný prehľad hlavných štruktúr je uvedený nižšie:

Prevádzkareň (pobočka vášho zahraničného podniku)

• Nie je to samostatný právny subjekt, ale rozšírenie materskej spoločnosti v zahraničí
• Žiadne obmedzené ručenie alebo oddelenie portugalských operácií.
• Ak máte stálu prevádzkareň v Španielsku, potom zisky z tejto stálej prevádzkarne podliehajú portugalskej dani z príjmov právnických osôb.

Spoločnosť s ručením obmedzeným (LDA):

• Poskytuje portugalským operáciám obmedzenú zodpovednosť a oddelenie.
• Vytvára dojem miestneho podniku s dlhou životnosťou.
• Daň z príjmov právnických osôb, ktorá sa platí zo zisku spoločnosti.
• Spoločnosti musia mať ročnú účtovnú závierku overenú audítorom, ak sú splnené dve z nižšie uvedených podmienok počas dvoch po sebe nasledujúcich rokov:

Partnerstvo (občianska spoločnosť):

• Členovia (spoločníci) majú obmedzenú zodpovednosť.
• Zisky sa prideľujú členom, ktorí z nich potom osobne platia daň z príjmu.
• Daňová rezidencia člena a miesto, kde zisky v LLP vznikli, určuje, v ktorej jurisdikcii a ako sa tieto zisky zdaňujú.

Poradenstvo v danej krajine týkajúce sa: lokalít Mzdových a personálnych požiadaviek. Daňové predpisy/regulácie a výkazníctvo

Daň z príjmu fyzických osôb:

Daňové priznanie spoločnosti sa musí podať do 6 mesiacov po skončení účtovného obdobia.

• Daňovníci, ktorí sa považujú za portugalských rezidentov, sú povinní platiť portugalskú daň zo svojich celosvetových príjmov.
• Súčasné sadzby dane z príjmu fyzických osôb v Portugalsku sa pohybujú od 13 % do 48 %.
• Sadzby dane z kapitálových výnosov sa pohybujú medzi 28 % (v niektorých prípadoch 14 %) pre rezidentov a nerezidentov.

Aké sociálne poistenie bude potrebné platiť?

• Zamestnávatelia a zamestnanci musia platiť aj portugalské sociálne poistenie, ktoré sa nazýva Segurança Social. Všeobecne platí, že súčasné percento z hrubej mzdy zamestnanca je 11 % a 23,75 % pre zamestnávateľa.

• Portugalsko má recipročnú dohodu s krajinami EÚ a mnohými ďalšími krajinami, podľa ktorej ak je zahraničný štátny príslušník týchto krajín vyslaný do Portugalska na určitý čas a naďalej platí sociálne zabezpečenie vo svojej domovskej krajine, zamestnávateľ a zamestnanec sú oslobodení od platenia portugalského sociálneho zabezpečenia.

Daň z príjmu právnických osôb

• Súčasná sadzba dane z príjmov právnických osôb na portugalskom kontinente je 20 % (16 % pre prvých 50 000 EUR základu dane), na ostrove Madeira je 14,7 % (11,9 % pre prvých 50 000 EUR základu dane) a na Azorských ostrovoch 14,7 % (11,9 % pre prvých 50 000 EUR základu dane).

Čo je to daň z pridanej hodnoty (DPH) a mala by byť firma registrovaná?

DPH je “daň z tovarov a služieb”, ktorej základná sadzba je 23 % (ostrov Madeira 22 % a Azory 16 %). Ak podnik uskutočňuje zdaniteľné dodávky, MUSÍ byť registrovaný pre DPH.

Podnikatelia podliehajúci DPH sú povinní podávať štvrťročné výkazy DPH, ak je ročný obrat nižší ako 650 000,00 EUR, alebo mesačné výkazy, ak je ročný obrat vyšší ako 650 001,00 EUR (veľké spoločnosti).

Okrem toho sú všetky spoločnosti povinné poskytovať knihy DPH zodpovedajúce vydaným a prijatým faktúram elektronicky prostredníctvom elektronickej kancelárie portugalských daňových úradov. Lehota na predloženie informácií je 5 kalendárnych dní od dátumu vystavenia faktúr v prípade vystavených faktúr a 5 kalendárnych dní od dátumu registrácie v prípade prijatých faktúr.

Požiadavky na dodržiavanie predpisov

Všetky daňové priznania musia spoločnosti povinne podávať elektronicky.

Čokoľvek ďalšie, čo by ste mali vedieť:

Daňové výhody:

SIFID II (R+D)

Tieto daňové úľavy môžu byť k dispozícii vo výške 32,5 % (v určitých prípadoch 50 %) výdavkov na výskum a vývoj a investícií vynaložených v zdaňovacom období. Percento 32,5 % sa zvyšuje o 15 % v prípade mikropodnikov, malých alebo stredných podnikov, ktoré nemajú nárok na zvýšenú sadzbu 50 %, pretože ešte neukončili 2 zdaňovacie obdobia činnosti. Oprávnené výdavky, ktoré nie je možné odpočítať v zdaňovacom období, v ktorom vznikli, z dôvodu nedostatočného výberu, je možné odpočítať do 8. nasledujúceho zdaňovacieho obdobia (do 12. nasledujúceho zdaňovacieho obdobia v prípade investícií realizovaných od 1. januára 2024).

Daňový režim na podporu kapitalizácie spoločností (ICE)

Daňovníci IRC si môžu od svojho zdaniteľného zisku odpočítať sumu zodpovedajúcu uplatneniu pohyblivej sadzby, ktorá zodpovedá priemernej 12-mesačnej sadzbe Euribor v zdaňovacom období, pripočítanej k rozpätiu 2 p. b., bez ohľadu na veľkosť spoločnosti, k sume čistého zvýšenia oprávneného vlastného kapitálu.

Daňové stimuly na zvýšenie platu

Daňový stimul na zhodnotenie miezd stanovuje, že pri určovaní skutočného zisku daňovníkov IRPJ s organizovaným účtovníctvom sa môžu o 100 % zvýšiť odvody (fixné odmeny a príspevky do Sociálnej poisťovne) súvisiace s úpravou miezd zamestnancov s pracovnými zmluvami na dobu neurčitú, ktoré sú stanovené dynamickým nástrojom kolektívneho pracovného práva, a v prípade rokov 2023 a 2024 je súčasťou tohto konceptu aj nariadenie o predĺžení a nariadenie o pracovných podmienkach.

Atraktívny daňový režim pre vyslaných zamestnancov

Fyzická osoba vyslaná pracovať a žiť v Portugalsku sa môže rozhodnúť, že počas prvých desiatich rokov vyslania bude zdaňovaná ako nerezident. Na základe takejto dohody sa fyzická osoba zdaňuje paušálnou sadzbou 20 % z hrubej sumy príjmu. Na získanie uvedenej výhody musí fyzická osoba : 1) nebyť daňovým rezidentom Portugalska počas predchádzajúcich 5 rokov;2)pracovať v Portugalsku pre portugalskú spoločnosť, ktorá je daňovým rezidentom, alebo pre organizačnú zložku spoločnosti, ktorá nie je rezidentom;

Hlavné daňové výhody pre nerezidentov Kapitálové zisky

Výnimky:

Kapitálové zisky nerezidentských subjektov z prevodu:

• akcie rezidentských spoločností;
• ostatné cenné papiere vydané rezidentskými spoločnosťami;
• nezávislé warranty vydané rezidentskými spoločnosťami a obchodované na burze cenných papierov;
• deriváty obchodované na burze cenných papierov;
• a investičné jednotky vo fondoch rizikového kapitálu obchodované na burze cenných papierov sú oslobodené od IRC. T

Daň sa vyberá vo výške 10 % z kladného zostatku medzi kapitálovými ziskami a stratami z predaja investičných podielov vo fondoch rizikového kapitálu, ak držiteľ takéhoto príjmu, nerezidentský subjekt, nemá nárok na oslobodenie od dane.

Výnimky: Na kapitálové zisky nerezidentov z odplatného prevodu akcií a iných cenných papierov sa toto oslobodenie/zníženie sadzby IRC nevzťahuje, ak nastane jedna z nasledujúcich situácií:

• Subjekty so sídlom v krajine, na území alebo v regióne, na ktoré sa vzťahuje jednoznačne výhodnejší daňový režim, ako je uvedené v zozname schválenom nariadením ministra financií.
• Subjekty, ktoré sú z viac ako 25 % v držbe rezidentských subjektov, okrem prípadov, keď predávajúca spoločnosť:
  • (i) je rezidentom iného štátu EÚ alebo EHP, ktorý je viazaný administratívnou spoluprácou v oblasti zdaňovania, alebo štátu, s ktorým je v platnosti zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorá stanovuje výmenu informácií;
  • (ii) podlieha dani uvedenej v smernici o materských a dcérskych spoločnostiach alebo dani rovnakej alebo podobnej povahy ako IRC (za predpokladu, že sadzba nie je nižšia ako 12,60 %) a nie je od nej oslobodená;
  • (iii) priamo alebo priamo a nepriamo vlastní podiel najmenej 10 % základného imania alebo hlasovacích práv nepretržite počas roka pred predajom a
  • (iv) nie je súčasťou stavby alebo série umelých stavieb, ktorých hlavným účelom alebo jedným z hlavných účelov je získanie daňovej výhody. Prevod podielov v spoločnostiach so sídlom na portugalskom území, ktorých aktíva pozostávajú z viac ako 50 % nehnuteľností nachádzajúcich sa na tomto území.

Prevod podielov v spoločnostiach, ktoré nemajú sídlo alebo skutočné vedenie na portugalskom území, ak kedykoľvek počas predchádzajúcich 365 dní hodnota týchto podielov priamo alebo nepriamo predstavuje viac ako 50 % nehnuteľností alebo vecných práv k nehnuteľnostiam nachádzajúcim sa na portugalskom území, s výnimkou nehnuteľností používaných na činnosť poľnohospodárskej, priemyselnej alebo obchodnej povahy, ktorá nespočíva v nákupe a predaji nehnuteľností.

Čo ak použijeme Portugalsko na založenie našej holdingovej spoločnosti?

Portugalské daňové predpisy znamenajú, že je to veľmi atraktívne miesto na založenie holdingovej spoločnosti:

• Hlavné daňové výhody portugalskej holdingovej spoločnosti (alebo bez formálnej holdingovej spoločnosti) sú 100 % oslobodenie od dane z kapitálových ziskov realizovaných z predaja akcií (účasť minimálne 10 % a nepretržité držanie po dobu najmenej 12 mesiacov)

• 100 % oslobodenie dividend vyplácaných portugalským spoločnostiam so sídlom alebo skutočným vedením na portugalskom území, ak sú splnené určité požiadavky.