Podnikanie v Belgicko

How quickly can I set up a business?

Založenie spoločnosti je pomerne jednoduché a dá sa zvládnuť za menej ako dva týždne.

Založenie formálnej pobočky (nebelgickej spoločnosti) je zvyčajne časovo náročnejšie, pretože je potrebné splniť viac formalít. Môže to trvať jeden až dva mesiace.

Upozorňujeme, že nepeňažné príspevky (napr. nehnuteľný majetok…) môžu spomaliť proces, pretože sa vyžaduje auditovaná správa o ocenení.

What is the minimum investment needed?

V prípade prevádzkarní a spoločností s ručením obmedzeným neexistujú žiadne požiadavky na minimálny vlastný kapitál. Teoreticky sa môžu začať s príspevkom 1 EUR. Je však dôležité poznamenať, že okrem príspevkov akcionárov by spoločnosť mala disponovať dostatočnými zdrojmi na začatie a udržanie činnosti. Takýmito zdrojmi môžu byť pôžičky, príjmy z prevádzkovej činnosti atď.

Minimálny príspevok preto závisí najmä od činnosti, ktorú chcete začať. Finančný plán je kľúčovým prvkom pri kontrole, či by vaše príspevky mali byť dostatočné, a pri posudzovaní zodpovednosti zakladateľa v prípade, že sa niečo pokazí.

Pre akciové spoločnosti existujú požiadavky na minimálny vlastný kapitál. Vyžadujú minimálny počiatočný kapitál 61 500 EUR, ktorý musí byť úplne splatený. Okrem toho musí byť jedna štvrtina peňažných alebo nepeňažných vkladov, ktoré predstavujú akcie, úplne splatená pri založení.

How can I raise finance?

Financovanie činností je možné získať prijatím kapitálových príspevkov. Belgicko má pomerne rozsiahlu sieť investičných spoločností a anjelských investorov.

Činnosti sa môžu financovať aj dlhovými nástrojmi, ako sú pôžičky od akcionárov aj od tretích strán. Okrem toho, crowdfundingové iniciatívy na spustenie vašich crowdfundingových kampaní.

What are the legal requirements for setting up my business?

Založenie väčšiny spoločností (napr. spoločnosti s ručením obmedzeným a akciovej spoločnosti) si vyžaduje tieto formality:

– Ak sa vklad uskutočňuje v hotovosti, vklad sa má poukázať na účet, ktorý zostane zablokovaný až do založenia. Pri založení vám notár poskytne dokument, ktorý vám umožní požiadať o uvoľnenie bankového účtu.
– V prípade poskytnutia vecného príspevku sa vyžaduje auditovaná správa o ocenení uvedeného príspevku.
– Pred založením spoločnosti je potrebné vypracovať finančný plán. Je to a.o., ktorá sa používa na posúdenie zodpovednosti zakladateľa v prípade úpadku spoločnosti v prvých rokoch po založení.
– Na založenie spoločnosti je potrebná notárska zápisnica. Notár následne vykoná potrebné kroky na zverejnenie zakladateľskej listiny v belgickom úradnom vestníku.

What structure should I consider?

Podniky v Belgicku sa vo všeobecnosti zakladajú ako podniky, súkromné spoločnosti s ručením obmedzeným (“Besloten Vennootschap”) alebo akciové spoločnosti (“Naamloze Vennootschap”).

Prevádzkareň nie je samostatným právnym subjektom, ale len rozšírením zahraničnej spoločnosti. Vzhľadom na skutočnosť, že podnik nemá právnu subjektivitu, neexistuje obmedzená zodpovednosť za belgické operácie. Belgické zisky prevádzkarne podliehajú dani z príjmov právnických osôb.

Spoločnosti s ručením obmedzeným majú slúžiť ako štandardná štruktúra pre všetky typy malých a stredných podnikov. Jej akcie nie sú ľahko prevoditeľné, pretože nových akcionárov musí prijať valné zhromaždenie, pokiaľ stanovy neurčujú inak. Spoločnosť s ručením obmedzeným riadi jeden alebo viacero riaditeľov (jednotlivcov alebo spoločností), ktorí nemusia byť belgickými rezidentmi.

Ak to zhrnieme, spoločnosť s ručením obmedzeným možno považovať za štandardnú a najflexibilnejšiu štruktúru spoločnosti. Upozorňujeme však, že na výplaty (ako sú výplaty dividend, spätné odkúpenie akcií atď.) sa vzťahujú prísne pravidlá na ochranu veriteľov. Test aktív aj test likvidity sa majú vykonávať na zodpovednosť predstavenstva.

Akciové spoločnosti sa často používajú pre väčšie podniky a/alebo kótované spoločnosti. Zakladá ju aspoň jeden člen (jednotlivec alebo spoločnosť). Vyžaduje minimálny počiatočný kapitál 61 500 EUR. Riadi ju jeden alebo viac riaditeľov (jednotlivec alebo spoločnosť). Vzhľadom na minimálny počiatočný kapitál sa na vyplácanie okrem uvedeného testu aktív vzťahujú menej prísne pravidlá. To môže byť podnetom na založenie menších podnikov ako akciovej spoločnosti namiesto spoločnosti s ručením obmedzeným.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Umiestnenie:

Brusel, Antverpy a Gent môžu byť atraktívnymi regiónmi na založenie vašej spoločnosti vzhľadom na ich dostupnosť (blízkosť národného letiska, dôležitých námorných prístavov a dôležitých diaľnic). Liège môže byť atraktívne aj pre logistické spoločnosti alebo internetové obchody, pretože sa v jeho blízkosti nachádza veľké nákladné letisko.

Mzdy a ľudské zdroje:

Zamestnávatelia sú povinní platiť za svojich zamestnancov príspevky na sociálne zabezpečenie vo výške 24,92 % v roku 2021. Príspevky zamestnancov predstavujú 13,07 %. Zamestnávateľ je povinný odvádzať príspevky zamestnávateľa aj zamestnanca do Sociálnej poisťovne.

Zamestnávateľ je tiež povinný uplatniť zrážkovú daň zo mzdy zamestnanca (vrátane vecných dávok). Odmeny a nepeňažné plnenia (napr. opcie na akcie alebo obmedzené opcie na akcie), ktoré spoločnosť skupiny nerezidenta pridelila zamestnancovi spoločnosti belgickej skupiny, sa považujú za pridelené uvedenou spoločnosťou belgickej skupiny. Belgická spoločnosť skupiny je teda povinná uplatniť zrážkovú daň.

Daň z príjmov právnických osôb:

Štandardná sadzba dane z príjmov právnických osôb v Belgicku je 25 %. Znížená sadzba 20 % sa uplatňuje na prvý podiel na zisku vo výške 100 000,00 EUR. Znížená sadzba podlieha týmto podmienkam:

– Byť malým a stredným podnikom (ktorý na konsolidovanom základe neprekročí viac ako jednu z nasledujúcich prahových hodnôt: EUR obratu, 4,5 mil. EUR bilančnej sumy, 50 zamestnancov).
– Žiadny dlhodobý finančný majetok nepresahuje 50 % splateného kapitálu + zdanené rezervy.
– Žiadni akcionári spoločnosti, ktorých podiel presahuje alebo sa rovná 50 %.
– Pridelenie 45 tisíc EUR v hrubom na mzdu aspoň jedného manažéra (alebo mzdy rovnajúcej sa zdaniteľnému základu, ak je nižšia ako 45 tisíc).

Is there anything else that I should know?

Odpočet príjmov z inovácií:

Atraktívny odpočet príjmov z inovácií sa vzťahuje na príjmy z vlastného vývoja patentov, počítačových programov a práv šľachtiteľov rastlín.

Od základu dane z príjmov právnických osôb možno odpočítať 85 % čistého kvalifikovaného príjmu z inovácií.

Nevyužitý odpočet za inovácie sa môže od roku 2018 prenášať neobmedzene. Prenos je obmedzený na 70 % zdaniteľného príjmu presahujúceho 1 milión EUR.

Režim držania:

Belgicko je mimoriadne atraktívne ako miesto pre holdingovú spoločnosť vďaka možnosti odpočtu úrokových nákladov v rámci určitých limitov (vrátane fiktívnych úrokových nákladov) v kombinácii s podmieneným 100 % odpočtom prijatých dividend a podmieneným oslobodením od dane z kapitálových výnosov realizovaných z akcií.