Podnikanie v Poľsko

How quickly can I set up a business?

Podnikateľská činnosť v Poľsku sa môže vykonávať podobnými formami ako v iných európskych krajinách. Medzi dostupné typy podnikateľskej činnosti patria:

1. živnostník (samostatná zárobková činnosť)
2. partnerstvo podľa občianskeho práva
3. obchodné spoločnosti
– kapitálové spoločnosti (spoločnosť s ručením obmedzeným (sp. z o. o.) a akciová spoločnosť (S.A.).
– partnerstvá (registrované partnerstvo(spółka jawna), profesionálne partnerstvo (spółka partnerska), komanditná spoločnosť (spółka komandytowa), komanditno-akciová spoločnosť (spółka komandytowo-akcyjna).
– od 1.7.2021 bude možné založiť aj jednoduchú akciovú spoločnosť (prosta spółka akcyjna PSA).
4. pobočka alebo zastúpenie v Poľsku.

Dátum začatia činnosti v Poľsku závisí od právnej formy, v ktorej chceme pôsobiť. Táto lehota sa pohybuje od 1-2 dní (živnostníci) do 2 mesiacov (kapitálové spoločnosti).

What is the minimum investment needed?

Výška investície závisí od formy činnosti. Podnikanie vo forme živnostenského podnikania nevyžaduje žiadny kapitál, ale najpopulárnejšou formou podnikateľskej činnosti v Poľsku je v súčasnosti spoločnosť s ručením obmedzeným, v ktorej je minimálny základný kapitál 5 000 PLN (približne 1120 EUR).

Treba však spomenúť, že od 1. 7. 2021 bude v Poľsku možné založiť jednoduchú akciovú spoločnosť (prosta spółka akcyjna PSA) s minimálnym základným imaním 1 PLN.

Spoločnosť má byť prostriedkom na investovanie do inovačných aktivít a nových technológií, čím sa zabezpečí flexibilita potrebná na využívanie elektronických a iných komunikačných prostriedkov. Predpokladá sa, že jej hlavným cieľom bude uľahčiť rozvoj startupov.

How can I raise finance?

Možnosti získania finančných prostriedkov prostredníctvom:

– Bankový sektor
– Pôžička materskej spoločnosti
– VC
– Business Angels…

What are the legal requirements for setting up my business?

Ako už bolo uvedené, v Poľsku existuje mnoho druhov foriem podnikania, v ktorých môžete podnikať, a požiadavky na založenie konkrétnych podnikov sa líšia.

Najjednoduchšou formou je živnostenské podnikanie – registruje sa v Centrálnom registri a informácií o hospodárskej činnosti (CEIDG) a je možné ho vykonať online (vyžaduje sa elektronický podpis).

Všetky obchodné spoločnosti (kapitálové a osobné) podliehajú zápisu do Národného súdneho registra. Stanovy kapitálových spoločností a niektorých osobných spoločností by sa mali uzatvárať vo forme notárskej zápisnice. Existuje aj možnosť založiť spoločnosť online, ale je potrebné, aby zakladatelia spoločnosti mali kvalifikovaný elektronický podpis.

Spoločnosť s ručením obmedzeným – ako najobľúbenejšia obchodná spoločnosť v Poľsku – môže byť založená jedným alebo viacerými spoločníkmi, ale nemôže byť založená výlučne inou spoločnosťou s ručením obmedzeným s jednou osobou. Jej zakladateľmi môžu byť fyzické alebo právnické osoby bez ohľadu na ich štátnu príslušnosť alebo miesto usadenia. Na založenie spoločnosti je potrebný kapitál vo výške minimálne 5 000 PLN.

Ako už bolo uvedené, od 1. 7. 2021 bude v Poľsku možné založiť jednoduchú akciovú spoločnosť (prosta spółka akcyjna PSA) s minimálnym základným imaním 1 PLN.

What structure should I consider?

Ekonomická činnosť jedného človeka (individuálna podnikateľská činnosť = živnostenské podnikanie) je najjednoduchšou formou. Keďže jeho registrácia a prevádzka nie sú zložité, je to najvhodnejšia forma činnosti pre tých, ktorí vykonávajú činnosť v malom rozsahu.

Registrované partnerstvo je vhodné napríklad pre partnerov v jednom odvetví, ktorí vykonávajú malú alebo stredne veľkú činnosť s nízkym stupňom rizika. Medzi výhody registrovaného partnerstva patria nižšie náklady ako v prípade zložitejších foriem činnosti, možnosť jednoduchého účtovníctva.

Spoločnosť s ručením obmedzeným je v Poľsku najobľúbenejšou obchodnou spoločnosťou. Je to vhodná forma činnosti, napr. pre spoločníkov, ktorí si chcú zachovať priamy dohľad nad záležitosťami spoločnosti a obmedziť riziko len na svoj vklad (bez ručenia osobným majetkom).

Akciová spoločnosť je forma činnosti vhodná pre veľké podniky, spoločnosti, ktoré plánujú vstúpiť na burzu. Je to povinná forma činnosti pre určité činnosti (banky, poisťovne).

Niektoré činnosti si vyžadujú registráciu v osobitnej právnej forme alebo vyhradenie tejto formy pre osoby s osobitnými kompetenciami.

Príkladom je profesijné partnerstvo, v ktorom môžu byť partnermi len príslušníci tzv. slobodných povolaní: advokát, lekárnik, architekt atď.

Obmedzenia môžu vyplývať aj z rozsahu vykonávanej činnosti. Pre niektoré druhy činností zákon neustanovuje registráciu v CEIDG – podnikateľ musí zaregistrovať spoločnosť v národnom súdnom registri. Príkladom je pestovanie niektorých rastlín a zvierat, poistenie a zaistenie, požiarna ochrana, odborové zväzy a športové kluby.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Zamestnávateľ je povinný nahlásiť zamestnanie zamestnanca na regionálnej pobočke Sociálnej poisťovne (ZUS) do 7 dní od nástupu do práce.

Príspevky sú splatné 15. dňa každého mesiaca za predchádzajúci mesiac.

Zákonný pracovný čas je 40 hodín týždenne. Na financovanie Národného fondu pre rehabilitáciu osôb so zdravotným postihnutím (PFRON) sa odvádza daň zo mzdy. Táto daň sa vzťahuje na spoločnosti s 25 a viac zamestnancami na plný úväzok. Túto daň je možné znížiť zamestnávaním osôb so zdravotným postihnutím alebo využívaním služieb externých spoločností zamestnávajúcich osoby so zdravotným postihnutím. Výška tejto dane sa líši a vypočíta sa takto: počet zdravotne postihnutých osôb, ktoré by mali byť spravidla zamestnané * priemerná mesačná mzda v podniku* 40,65 %.

Daň z príjmu fyzických osôb PIT

Všetky fyzické osoby s bydliskom v Poľsku podliehajú tejto dani z celého príjmu pochádzajúceho z poľských zdrojov.
Táto daň sa odvádza mesačne pri zdroji a je progresívna.

Sociálne príspevky

(*) Každoročne aktualizovaný limit na rok 2021: 157 770 PLN
(**) Sadzba sa každoročne reviduje v apríli. Sadzba platná na obdobie 04.2020-03.2021 je 1,67 %.

Daň z príjmov právnických osôb CIT

– Základná sadzba 19 %,
– Znížená sadzba 9 %

Zníženú sadzbu 9 % môžu uplatňovať spoločnosti:

1) ktorí sú malými daňovníkmi v zmysle zákona o dani z príjmov právnických osôb, t. j. majú ročný hrubý príjem za predchádzajúci rok (2020) maximálne 2 milióny EUR, čo je ekvivalent 9 031 K PLN podľa priemerného výmenného kurzu Poľskej národnej banky (NBP) z 1. októbra 2020 a nové spoločnosti;

2) s ročným čistým príjmom za daný rok (2021) vo výške najviac 2 mil. EUR, čo je ekvivalent 9 097 tis. PLN podľa priemerného výmenného kurzu Poľskej národnej banky (NBP) zo 4. januára 2021.

Znížená sadzba 9 % sa vzťahuje len na prevádzkové príjmy, na kapitálové transakcie sa uplatňuje základná sadzba.

Splátky sa platia vždy do 20. dňa nasledujúceho mesiaca (alebo do 20. dňa daného štvrťroka v prípade štvrťročného režimu, ktorý je možný pre malých daňovníkov a nové podniky).

Daň z príjmu právnických osôb sa priznáva každoročne do konca tretieho mesiaca po skončení rozpočtového roka.

Daň z pridanej hodnoty (DPH):

– Základná sadzba je 23 %,
– Znížené sadzby sú: 8%, 5% a 0%
– DPH je splatná vždy do 25. dňa nasledujúceho mesiaca
– Každý štvrťrok majú malí daňovníci možnosť vybrať si medzi štvrťročným alebo mesačným režimom DPH za predpokladu splnenia určitých kritérií. Malým daňovníkom v zmysle zákona o DPH je daňovník s ročným hrubým príjmom za predchádzajúci rok (2020) maximálne 1,2 milióna EUR, čo je ekvivalent 5 418 tisíc PLN v závislosti od výmenného kurzu Poľskej národnej banky (NBP) z 1. októbra 2020.

Ostatné dane:

Dividendy 19%

Úrok 19% (20% pre nerezidentov)

Regionálne dane z nehnuteľností