Ведення бізнесу в Люксембург

How quickly can I set up a business?

Основні кроки у створенні бізнесу є наступними:
– Попередні кроки
– Ідентифікація бенефіціарних власників
– Перевірка наявності назви в Торговому реєстрі
– Відкриття банківського рахунку
– Підписання капіталу
– Лист-зобов’язання від директорів
– Підготовка статуту
– Підготовка делегування повноважень
– Офіційна реєстрація компанії (в нотаріальній конторі, якщо потрібно)
– Подача документів до Торгового реєстру, Реєстру бенефіціарних власників та Управління з питань реєстраційних зборів, майна та ПДВ

How can I raise finance?

Компанії, що створюються в Люксембурзі, можуть скористатися заходами підтримки для розширення своєї діяльності, розробки інноваційних продуктів та зміцнення своєї конкурентоспроможності.
– Підтримка інвестиційних проектів МСП
– Субсидії на науково-дослідні та інноваційні проекти
– Заходи підтримки молодих компаній
– Дослідження та навчання для докторантів та аспірантів (Training and Research Assistance)

What are the legal requirements for setting up my business?

Для того, щоб оселитися в Люксембурзі, компанія повинна отримати необхідні державні дозволи. Комерційна, реміснича та промислова діяльність, а також певні професії підлягають дозволу на ведення бізнесу.
Комерційна діяльність
Для отримання дозволу Міністерства
економіки на регулярну і тривалу комерційну діяльність в Люксембурзі, заявники повинні продемонструвати, що їхня компанія має постійне фізичне представництво
в Люксембурзі. Вони також повинні відповідати певним умовам, пов’язаним з їхньою кваліфікацією та професійною доброчесністю. Необхідна кваліфікація залежить від характеру діяльності і іноді може вимагати спеціальної професійної кваліфікації або навіть визнаного університетського диплому. Після отримання дозволу компанії повинні зареєструватися в Торговому реєстрі, Об’єднаному центрі соціального забезпечення та податкових органах.
Інші регульовані види діяльності
Деякі види діяльності регулюються і вимагають додаткової кваліфікації та ліцензій. Професії медиків, юристів, аудиторів, бухгалтерів тощо регулюються окремими міністерствами або професійними організаціями. Фінансові установи та фінтех-компанії регулюються Комісією з нагляду за фінансовим сектором (Commission de surveillance du secteur financier (CSSF)).

What structure should I consider?

ФОП
Відкриття ФОП означає заснування бізнесу як фізичної особи, а не створення окремої юридичної особи. Це означає більшу гнучкість, менше адміністративних процедур і витрат на відкриття, але більший ризик, оскільки не існує різниці між приватним і комерційним життям.

Компанії
Щоб зменшити ризики, багато підприємців вирішують створити
компанію, яка пропонує суворе розмежування між їхньою особистою та діловою власністю. У цьому випадку відповідальність партнерів обмежується розміром їхніх внесків. Корпорації також є знеособленими і покладаються в основному на капітал, наданий партнерами.

Найпоширенішими формами акціонерних товариств є наступні:
SA (акціонерне товариство з обмеженою відповідальністю) створюється за допомогою нотаріального акту. Мінімальний капітал у розмірі 30 000 євро повинен бути повністю сплачений і щонайменше 25 % (7 500 євро) має бути сплачено на момент реєстрації. Акціонерне товариство дозволяє новим акціонерам приєднуватися до компанії та забезпечує доступ до ринків капіталу. Управління акціонерним товариством може здійснюватися Радою директорів або менеджментом під наглядом Наглядової ради. Кількість акціонерів не обмежена. Акції можуть бути іменними, на пред’явника або дематеріалізованими.
SARL (товариство з обмеженою відповідальністю) повинно бути створене за нотаріальним актом з мінімальним капіталом у розмірі 12 000 євро, повністю сплаченим на момент реєстрації. Початкові акціонери SARL мають більший контроль над володінням своїми акціями, оскільки ці акції не можуть вільно продаватися і купуватися. Кількість акціонерів обмежена до 100. Акціонери несуть відповідальність за борги в межах свого внеску в капітал. Структура управління дуже гнучка.
SARL-S (спрощене товариство з обмеженою відповідальністю) може бути створене тільки з метою здійснення комерційної діяльності і може бути засноване тільки фізичною особою, яка має дозвіл на ведення бізнесу, виданий Міністерством економіки. SARL-S може бути створене під приватною печаткою з мінімальним капіталом від 1 до 12 000 євро, повністю сплаченим на момент створення.
Існують також інші цікаві форми, такі як повні товариства (SNC), командитні товариства (SCS), спеціальні командитні товариства (SCSp), командитні товариства з акціями (SCA), компанії з управління сімейними активами (SPF) та сек’юритизаційні компанії.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Оподаткування
В умовах міжнародної конкуренції Люксембург добре розуміє, що податкова політика є важливим фактором для залучення компаній на його територію.
З урахуванням усіх різноманітних податків і внесків максимальна ефективна податкова ставка для компанії становить 24,94 %16. Ця ставка відповідає 17 % “податку на прибуток громади” (CIT), 7 % внеску до Фонду зайнятості та комерційному податку (MBT), встановленому кожним муніципалітетом. Компанії можуть скористатися численними заходами зі зниження податків, наприклад, для фінансування своїх інвестицій. За певних умов певні доходи, такі як доходи від материнських компаній, доходи, звільнені від подвійного оподаткування згідно з двосторонніми угодами, дивіденди, можуть бути звільнені від податку на прибуток у джерела виплати. Крім того, компанії, чий оподатковуваний дохід не перевищує 175 000 євро, оподатковуються за стандартною загальною ставкою 22,80 %.

Податок на додану вартість
Стандартна ставка ПДВ у розмірі 17 % є найнижчою в ЄС. Існує також проміжна ставка 14 % на рекламу, алкоголь, паливо, послуги зберігання, управління цінними паперами, знижена ставка 8 % на газ, електроенергію, одяг і “суперзнижена” ставка 3 % на більшість харчових продуктів, а також на ресторани, книги, ліки та певні роботи зі створення або реконструкції житла. На 2023 рік уряд знизив усі ставки на 1 %, окрім надзниженої ставки 3 %. ПДВ сплачується щомісяця, щокварталу або щорічно, залежно від обороту. Річна декларація з ПДВ подається до 1 березня.
Ставка житлового ПДВ у розмірі 3% може застосовуватися до придбання основного житла та ремонтних робіт.

Is there anything else that I should know?

Трудові відносини регулюються:
– Трудовим кодексом
– Трудовим договором (строковим або безстроковим), що містить, як мінімум, ідентифікаційні дані сторін, дати початку та закінчення роботи, щоденну або щотижневу тривалість робочого часу, основу оплати праці, тривалість відпустки, термін попередження, випробувальний термін, якщо такий є, та позаправові пільги
– Колективними договорами, що застосовуються до галузі діяльності компанії
Нормальна (і максимальна) тривалість робочого часу становить 8 годин на день і 40 годин на тиждень. Понаднормові роботи не можуть перевищувати 2 години на день і не більше 10 годин на місяць. Щотижневий період відпочинку повинен становити 44 години поспіль. Заробітна плата працівників не може бути меншою за розмір мінімальної заробітної плати (МЗП) для некваліфікованих працівників та 120 % МЗП для кваліфікованих працівників.
На підприємствах, де працює понад 15 працівників, обов’язковою є наявність делегації трудового колективу, члени якої обираються кожні п’ять років на громадських виборах.