Ауроре Кальві
Керуючий директор OmniTrust
Залучення міжнародних талантів: Податковий режим для іноземців у Люксембурзі
June 30, 2025
Податковий режим Люксембургу для експатріантів є останнім інструментом у стратегії країни щодо залучення найкращих міжнародних талантів на все більш конкурентному глобальному ринку кваліфікованих фахівців. Стратегічно розташований у самому центрі Європи та відомий стабільністю свого економічного та податкового середовища, Люксембург зміцнює свої позиції, запроваджуючи нову версію режиму, що набуває чинності з січня 2025 року.
Цей захід пропонує просту та вигідну податкову систему для професіоналів, найнятих з-за кордону, водночас задовольняючи потреби компаній, які стикаються з нестачею певних знань та досвіду. Це цінний інструмент для підвищення конкурентоспроможності у все більш мобільному світі. Ауроре Кальві, керуючий директор компанії OmniTrust, члена мережі Kreston у Люксембурзі, ділиться своїми думками.
1. Хто вважається іноземним працівником?
“Іноземний працівник” – це особа, найнята за межами Люксембургу або відряджена іноземним суб’єктом господарювання для роботи в Люксембурзі. На відміну від транскордонних працівників, які щодня їздять на роботу, іноземні працівники переїжджають і стають податковими резидентами Люксембургу.
Ці висококваліфіковані фахівці відіграють вирішальну роль в інноваціях, технологічному розвитку та конкурентоспроможності компаній у таких ключових секторах, як фінанси, інженерія та наукові дослідження.
2. Новий привабливий податковий режим з 2025 року
Основні переваги:
– 50% звільнення від сплати податку на річну валову заробітну плату, що не перевищує 400 000 євро (за винятком виплат у натуральній формі).
– Строк дії – до 8 років, що забезпечує середньострокову податкову стабільність.
– Спрощена адміністративна процедура, яка не потребує попереднього дозволу; роботодавець ініціює процес.
Критерії відбору:
Для того, щоб отримати право на податковий режим для нерезидентів, необхідно виконати кілька сукупних умов:
- Податкове резидентство: Працівник повинен стати податковим резидентом Люксембургу з моменту вступу на посаду.
- Відсутність нещодавніх зв’язків з Люксембургом: особа не повинна бути податковим резидентом або працювати в Люксембурзі протягом п’яти років, що передували її приїзду.
- Географічна відстань: Працівник повинен проживати на відстані понад 150 кілометрів від кордону з Люксембургом протягом цих п’яти років.
- Мінімальна заробітна плата: Річна брутто-винагорода має становити щонайменше 75 000 євро, за винятком неоподатковуваних елементів.
- Місце роботи: Щонайменше 75% робочого часу необхідно проводити в Люксембурзі.
- Квота компанії: Не більше 30% від загальної кількості працівників компанії можуть скористатися режимом.
3. Стратегічний інструмент для роботодавців
Цей режим є потужним інструментом для залучення міжнародних талантів. Він дозволяє компаніям, що базуються в Люксембурзі (або працюють там), пропонувати привабливі чисті компенсаційні пакети без збільшення загальних витрат на робочу силу. Його простота є додатковою перевагою, особливо для багатонаціональних груп, які звикли керувати складними процесами мобільності. Це також дозволяє їм залишатися конкурентоспроможними порівняно з іншими європейськими юрисдикціями.
4. Як Люксембург порівнюється зі своїми сусідами?
| Країна | Тривалість | Основна податкова вигода | Основні умови |
| Люксембург | До 8 років | 50% звільнення від сплати податку на заробітну плату брутто (макс. 400 000 євро) | Іноземний найманий працівник, повинен стати податковим резидентом, проживати на відстані >150 км |
| Франція | До 8 років | Часткове звільнення від оподаткування доходів, пов’язаних з еміграцією | Не був податковим резидентом Франції протягом останніх 5 років |
| Бельгія | 5 + 3 роки | 30% звільнення через спеціальну надбавку | Не проживав і не працював у Бельгії протягом останніх 5 років |
| Нідерланди | До 5 років | Зменшення звільнення від оподаткування частини заробітної плати (30%, 20%, 10%) | Набрані з-за кордону |
Люксембург вирізняється чітким, щедрим і простим у застосуванні режимом: жодних складних розрахунків, жодних прихованих порогів – лише прозоре і зрозуміле звільнення.
5. Збалансований, але контрольований режим
Попередній дозвіл не потрібен, але Адміністрація прямого оподаткування Люксембургу (ACD) може проводити перевірки після цього. Тому роботодавці повинні зберігати всі підтверджуючі документи протягом усього терміну дії режиму.
Працівники, які вже працюють у Люксембурзі до 2025 року, можуть обрати новий режим, але цей вибір є незворотнім і повинен бути ретельно обдуманий, в ідеалі – за допомогою професійної податкової консультації.
6. Навіщо переїжджати до Люксембургу?
Окрім податкових переваг, Люксембург пропонує надзвичайно сприятливе середовище для міжнародних фахівців. Розташований на перехресті доріг між Бельгією, Францією та Німеччиною, Люксембург слугує стратегічною базою для міжнародних компаній, що працюють на європейських ринках.
Країна пропонує безпечне, багатомовне та космополітичне середовище для життя, з робочою силою, що представляє понад 170 національностей. Сучасна інфраструктура, включаючи міжнародні школи, полегшує переїзд сімей. Трудове законодавство є прозорим і стабільним, що дає впевненість як роботодавцям, так і працівникам.
У поєднанні з потужною економікою, близькістю до європейських інституцій та динамічним фінансовим і технологічним сектором, Люксембург представляє переконливу аргументацію. Податковий режим для нерезидентів є одним з декількох стимулів, що робить його висококонкурентним і гостинним місцем призначення.
7. Висновок
Завдяки цьому новому режиму Люксембург зміцнює свою роль європейського центру для міжнародних талантів. Поєднуючи податкові стимули, адміністративну простоту та чітку правову базу, модернізована система відповідає потребам компаній, які стикаються зі зростаючими викликами у залученні висококваліфікованих фахівців.
Вона є частиною ширшої стратегії, спрямованої на заохочення довгострокового врегулювання стратегічних профілів та підтримку розвитку міжнародного бізнесу.
Для компаній або професіоналів, зацікавлених у переїзді або веденні бізнесу в Люксембурзі, або застосуванні режиму оподаткування іноземних громадян, Kreston може сприяти встановленню контакту з місцевим консультантом, який може оцінити індивідуальну ситуацію та надати індивідуальні рекомендації протягом усього процесу.
