Розуміння ПДВ
October 22, 2025
Розуміння ПДВ та його впливу на міжнародний бізнес є ключовим для дотримання вимог податкового законодавства. Податок на додану вартість (ПДВ) і податок на товари та послуги (ППП) – це системи непрямого оподаткування, які вимагають від бізнесу нараховувати податок на продажі, якщо тільки не застосовується звільнення або пільга, дозволяючи при цьому відшкодовувати ПДВ/ПДВ, сплачені при покупках, безпосередньо пов’язаних з такими оподатковуваними продажами.
ПДВ – це податок на споживання на основі транзакцій, який стягується на кожному етапі ланцюга постачання. Хоча ПДВ/ПДВ стягується на всіх етапах виробництва та дистрибуції, підприємства, які мають на це право, зазвичай відшкодовують понесені ними витрати, тобто система фактично оподатковує додану вартість (маржу). на кожному етапі. Кінцева вартість ПДВ/ПДВ оплачується кінцевим споживачем.
Розуміння ПДВ та GST і як вони працюють на практиці
ПДВ та ЗПП працюють за схожими принципами в усьому світі, але їх застосування залежить від місця, де відбувається поставка, та характеру товару, що постачається. Це робить ПДВ технічно складною сферою податкового комплаєнсу.
Правила відрізняються залежно від того, чи постачає компанія:
- Товари або послуги
- Транзакції між бізнесом і бізнесом (B2B) або між бізнесом і споживачем (B2C)
- Цифрові послуги, фінансові послуги або земля та нерухомість
Наприклад, поставки землі та нерухомості можуть призвести до виникнення зобов’язань щодо реєстрації та звітності з ПДВ у країні, де розташована нерухомість, незалежно від того, де зареєстрований постачальник.
Розуміння звільнень від ПДВ та обмежень на відшкодування
Системи ПДВ передбачають певні пільги, які часто є вузько визначеними і залежать від юрисдикції. Звільнені від оподаткування поставки можуть суттєво вплинути на здатність бізнесу відшкодовувати ПДВ на витрати.
Це створює складнощі у визначенні того, чи є понесений ПДВ:
- Повністю відновлюється
- Частково відновлювані
- Безповоротні, а отже, прямі витрати для бізнесу
Правильна класифікація має вирішальне значення, оскільки помилки можуть призвести до переплати податку, недоотримання відшкодування або штрафних санкцій після перевірок податкових органів.
Міжнародні різниці з ПДВ та місцеві варіації
Хоча ПДВ побудований на загальних принципах, його застосування на місцях суттєво відрізняється.
- У деяких країнах системи ПДВ/ПДВ відрізняються залежно від штату або регіону (наприклад, у Бразилії)
- В Європейському Союзі ПДВ діє в рамках єдиної системи, проте кожна з 27 країн-членів ЄС застосовує свої власні правила, ставки та адміністративні практики.
- За межами ЄС режими ПДВ та ЗПП можуть суттєво відрізнятися за обсягом, вимогами дотримання та правозастосування
Як наслідок, дотримання ПДВ має оцінюватися наіндивідуальній основі для кожної країни.
Розуміння ПДВ на транскордонні та цифрові поставки
Зобов’язання з ПДВ та ППП можуть виникати навіть тоді, коли бізнес не має фізичної присутності в країні, де знаходяться клієнти.
Наприклад, компанії-постачальники:
- Цифровий контент
- Потокові сервіси
- Завантажене програмне забезпечення або послуги на основі веб-сайтів
Приватні особи можуть бути зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ/ПДВ та сплачувати податок у країні проживання клієнта. Починаючи з 2021 року, багато юрисдикцій розширили та посилили правила цифрового ПДВ, а у 2024 та 2025 роках значно посилили правозастосування.
Чому розуміння планування ПДВ важливе для міжнародного бізнесу
Кожного разу, коли компанія здійснює міжнародну торгівлю, вона повинна проаналізувати застосовні системи ПДВ/ПДВ та звернутися за консультацією до спеціалістів:
- Реєстраційні зобов’язання визначаються на ранній стадії
- Правильний режим оподаткування ПДВ застосовується до поставок
- Можливості відновлення максимізовані
- Уникнення комплаєнс-ризиків та штрафів
Помилки з ПДВ часто виникають не через недбалість, а через нерозуміння місцевих правил або нездатність координувати консультації між кількома юрисдикціями.
Підтримка ПДВ через мережу Kreston Global
Компанія Kreston має фахівців з ПДВ у своїй глобальній мережі фірм у 110 країнах світу, що забезпечує скоординовану місцеву експертизу за підтримки міжнародного нагляду. Зв’яжіться з нами в соціальних мережах тут.
Незалежно від того, чи розширюєте ви свою діяльність за кордоном, надаєте цифрові послуги, керуєте складними звільненнями або переглядаєте існуючі схеми сплати ПДВ, ми будемо раді обговорити ваші бізнес-проблеми та вимоги, а також надати практичну, комерційно орієнтовану підтримку з питань ПДВ.
Читати далі
Січневе оновлення Регламенту ЄС щодо ПДВ 2024: Який реальний вплив на цифрові платформи гіг-економіки?
Вплив Регламенту ЄС щодо ПДВ 2024 року на економіку гігантів потрапив у заголовки газет цього тижня, коли споживачі відреагували на оновлення з 1 січня.
ПДВ у цифрову епоху
Розуміння потенційного впливу на бізнес та боротьбу з шахрайством з ПДВ, а також міркувань щодо готовності до роботи в цифровому середовищі ПДВ. Будьте в курсі запропонованих змін та їхніх наслідків для транскордонних транзакцій та продавців електронної комерції.
Поширені запитання про ПДВ
ПДВ (податок на додану вартість) – це податок на споживання, який стягується з товарів і послуг на кожному етапі ланцюга постачання. Підприємства стягують ПДВ з продажів і можуть відшкодувати ПДВ, сплачений при здійсненні супутніх покупок, а остаточні витрати несе споживач.
ПДВ та ЗПП працюють за схожими принципами, оподатковуючи додану вартість на кожному етапі постачання. Термінологія та детальні правила відрізняються в різних країнах, але обидві системи є формами непрямого податку на споживання.
Компанії може знадобитися зареєструватися платником ПДВ, якщо вона перевищує місцевий реєстраційний поріг, здійснює оподатковувані поставки в країні або постачає певні товари чи послуги (наприклад, цифрові послуги) клієнтам у цій юрисдикції, навіть без фізичної присутності.
Так, ПДВ може застосовуватися як до товарів, так і до послуг. Правила відрізняються залежно від характеру поставки, місцезнаходження постачальника та клієнта, а також від того, чи є операція між бізнесом і бізнесом чи між бізнесом і споживачем.
Звільнення від сплати ПДВ поширюється на певні види поставок, визначені законом. Звільнені від оподаткування поставки зазвичай не дозволяють бізнесу відшкодовувати ПДВ на відповідні витрати, що може збільшити загальний податковий тягар, якщо не управляти ним належним чином.
ПДВ, понесений на бізнес-витрати, може відшкодовуватися повністю, частково або не відшкодовуватися, залежно від типу поставки та місцевих правил оподаткування ПДВ. Обмеження на відшкодування зазвичай застосовуються до звільнених від оподаткування поставок.
Так. Хоча системи ПДВ мають спільні принципи, правила, ставки, пільги та адміністративні вимоги різняться між країнами, а в деяких випадках і в межах регіонів чи штатів однієї країни.
ПДВ може застосовуватися до транскордонних операцій, у тому числі до поставок, що здійснюються компаніями, які не зареєстровані в країні покупця. Правила місця постачання визначають, де сплачується ПДВ.
У багатьох країнах ПДВ застосовується до цифрових послуг, таких як потокове мовлення, завантаження та онлайн-контент. Від бізнесу може вимагатися реєстрація та облік ПДВ у країні, де проживає клієнт.
Неправильний облік ПДВ може призвести до штрафів, пені та безповоротних податкових витрат. Належне планування ПДВ допомагає бізнесу дотримуватися вимог законодавства, управляти грошовими потоками та знижувати податкові ризики при веденні міжнародної діяльності.
