Comprendre la TVA
February 22, 2022
La TVA et la TPS sont des systèmes qui obligent les entreprises à facturer la taxe sur les ventes, à moins qu’une exonération ou un autre allègement ne s’applique, tout en permettant la récupération de la TVA/TPS payée sur les achats liés à ces ventes taxables. Il s’agit d’une taxe sur les transactions qui s’applique tout au long de la chaîne d’approvisionnement, mais qui peut être récupérée par les entreprises éligibles. Par conséquent, au cours de la chaîne de production et d’approvisionnement menant à la vente au consommateur, ces systèmes taxent effectivement les entreprises sur la marge entre l’achat et la vente. Le consommateur paie également la TVA/TPS sur la dernière livraison de la chaîne.
La TVA et la TPS sont complexes, notamment parce qu’il est nécessaire d’identifier le lieu où les taxes sont réputées être fournies et donc le lieu où la taxe est due. Les règles varient selon qu’il s’agit d’une livraison de biens ou d’une prestation de services et, s’il s’agit d’un service, de quel type il s’agit. Les livraisons de terrains et de biens immobiliers, par exemple, peuvent donner lieu à des obligations d’enregistrement dans le pays où se trouve le terrain/bien immobilier.
L’existence d’exonérations est également source de complexité, car elles sont définies de manière étroite et donnent lieu à des problèmes pour déterminer quels montants de TVA sont récupérables, ou partiellement récupérables, ou s’ils devraient plutôt être limités.
En outre, les systèmes peuvent varier d’un État à l’autre au sein d’un même pays, comme au Brésil, ou d’un pays à l’autre, comme entre les 27 États membres de l’UE, même si le système est basé sur un cadre commun en matière de TVA.
La TVA et la TPS peuvent être dues aux autorités fiscales même si une entreprise n’est pas établie dans le pays où les fournitures sont reçues ou utilisées. Par exemple, une entreprise qui fournit du contenu électronique en continu ou téléchargé à des particuliers dans de nombreux pays appliquant un tel système fiscal devra s’enregistrer et payer la TVA/TPS dans le pays où réside le client.
Cela signifie que chaque fois qu’une entreprise fait du commerce à l’étranger, elle doit vérifier les systèmes de TVA/TPS et demander conseil à un spécialiste local ou à un réseau tel que Kreston qui peut coordonner les conseils, afin de s’assurer que les problèmes sont compris et gérés.
Nous disposons de spécialistes de la TVA au sein de notre réseau de cabinets Kreston Global, présent dans 115 pays à travers le monde. Nous serions ravis de discuter avec vous des problèmes et des besoins de votre entreprise.
Contacts clés
Rupert Moyle
Président, Global Indirect Taxes et associé en charge de la TVA et des droits de douane chez Kreston Reeves
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