Томас Бадрі - директор з маркетингу та комунікацій компанії OmniTrust у Люксембурзі. Маючи досвід роботи в різних секторах, таких як технології, бізнес-послуги, промисловість, будівництво та сільське господарство, він поєднує креативність та стратегію для розробки ефективних комунікаційних проектів та зміцнення іміджу бренду OmniTrust.
Новий податковий режим для перенесених відсотків у Люксембурзі
September 5, 2025
Правила щодо балансового відсотка в Люксембурзі мають змінитися після представлення урядом законопроекту №8590 24 липня 2025 року. Балансовий відсоток – це частка прибутку, яку альтернативний інвестиційний фонд (АІФ) розподіляє між своїми менеджерами після перевищення порогової ставки. Запропонований режим має на меті модернізувати податковий режим, посилити правову визначеність та підвищити привабливість Люксембургу для міжнародних менеджерів фондів та інвесторів.
Ключові зміни щодо перенесених процентів у Люксембурзі: Законопроект №8590
Новий режим розширить коло бенефіціарів. Він більше не буде обмежуватися працівниками керуючих компаній або управителів АІФів, а поширюватиметься на осіб, які надають послуги управителям фондів, включаючи працівників зовнішніх провайдерів, незалежних директорів та партнерів, які не є їхніми працівниками.
Законопроектом визначено два типи нерозподіленого прибутку. Договірні відсотки, що базуються виключно на договірних правах, будуть класифікуватися як спекулятивний прибуток і оподатковуватися за ставкою 25% за прогресивною шкалою, в результаті чого ефективна маржинальна ставка становитиме близько 11,45%. Відсотки, пов’язані з прямою чи опосередкованою участю у фонді, також класифікуються як спекулятивний прибуток, але можуть претендувати на повне звільнення від оподаткування, якщо частка участі не перевищує 10% і утримується понад шість місяців. Звільнення поширюватиметься як на приріст капіталу, так і на розподілений дохід, у тому числі через прозорі структури.
Інші важливі зміни включають надання пільгового режиму постійного характеру, скасування правила, згідно з яким інвестори повинні спочатку повернути внесений капітал перед розподілом перенесених відсотків, а також дозвіл на створення структур для кожної окремої угоди. Бенефіціари нинішньої системи автоматично перейдуть до нового режиму. Якщо законопроект буде ухвалено, нова система набуде чинності 1 січня 2026 року.
Чому це важливо для фондової індустрії
Реформа є важливою для сектору альтернативних інвестиційних фондів Люксембургу. Вона забезпечить більшу ясність для менеджерів і постачальників послуг, зменшить ефективне податкове навантаження і наблизить Люксембург до міжнародних ринкових практик. Реформа також свідчить про рішучість Люксембургу залишатися провідним європейським центром для альтернативних інвестиційних фондів у конкурентному глобальному середовищі.
Наступні кроки
Наразі законопроект перебуває на розгляді в парламенті. Якщо його буде ухвалено, він почне діяти з 2026 року і, як очікується, забезпечить чіткіші та привабливіші рамки для нарахування процентів. Для більш детального аналізу законопроекту №8590 та його наслідків див. Omnitrust.
Новини
Міра Раджа призначена головою глобальної групи непрямого оподаткування Kreston
Міра, партнер James Cowper Kreston, має майже тридцятирічний досвід роботи у сфері ПДВ та митних зборів. Вона розпочала свою кар’єру в Митній та акцизній службі Великобританії, отримавши кваліфікацію в 1996 році, і згодом працювала в Міністерстві доходів і зборів Великобританії, перш ніж перейти в приватний сектор. У 2012 році вона приєдналася до James Cowper Kreston, де заснувала і зараз очолює практику ПДВ та міжнародної торгівлі. У 2018 році стала партнером фірми.
Її широка експертиза включає планування та мінімізацію ПДВ, злиття та поглинання, транскордонні ланцюги поставок, методи часткового звільнення від сплати ПДВ та вирішення складних спорів з податковими органами. Міра також спеціалізується на підтримці клієнтів з Південно-Східної Азії і створила висококваліфіковану команду консультантів з гнучкою робочою моделлю, що ґрунтується на співпраці.
Як голова Глобальної групи з непрямих податків Kreston, Міра очолюватиме мережу спеціалістів у фірмах-членах, підтримуючи транскордонну співпрацю та обмін знаннями. Давній та активний учасник Групи, вона прагне розвивати її технічний порядок денний та ширший профіль в рамках мережі.
“Я на власному досвіді переконалася, як обмін технічним та практичним досвідом у сфері непрямого оподаткування між командами може сприяти залученню та приносити відчутну користь”, – зазначила пані Міра. “Я рада взяти на себе роль голови і продовжуватиму зосереджуватися на заохоченні відкритої співпраці в рамках мережі. Чим більше ми ділимося тим, що працює, тим сильнішими стаємо як група”.
Вона окреслила свої пріоритети як покращення комунікації, сприяння інклюзивності та допомога фірмам-членам у визначенні нових бізнес-можливостей у мінливому глобальному податковому середовищі.
“Належна комунікація має вирішальне значення, – додала вона. “Йдеться про тісну співпрацю з Керівною групою, обмін знаннями, повагу до різного досвіду і точок зору та зосередження на тому, що приносить користь. Я прагну створити атмосферу ентузіазму, довіри і співпраці, яка зміцнить Групу і принесе користь ширшій мережі”.
Міра є постійним доповідачем на конференціях Kreston Global і добре відома в мережі завдяки своєму стратегічному мисленню, технічному розумінню та доступному стилю викладу.
Лайза Роббінс, генеральний директор Kreston Global, зазначила: “Призначення Міри на посаду голови Групи з непрямих податків відображає її визнані лідерські якості, технічну обізнаність і тверду прихильність до співпраці в рамках всієї мережі. Вона має стратегічне бачення та практичний досвід, і я впевнена, що вона продовжить підвищувати авторитет та вплив цієї важливої групи за інтересами”.
Глобальна група непрямого оподаткування Kreston є однією з кількох підгруп у рамках основних глобальних напрямків діяльності мережі – податкового, аудиторського та консалтингового. Вона відіграє життєво важливу роль у наданні фірмам-членам мережі послідовних високоякісних консультацій у різних юрисдикціях.
Трансфертне ціноутворення у 2025 році: Що потрібно знати бізнесу
January 30, 2025
Трансфертне ціноутворення у 2025 році визначатиметься більш жорстким глобальним регулюванням, посиленим податковим контролем та зростаючою роллю технологій у дотриманні вимог законодавства. У статті дляInternational Tax ReviewМартін Боннер та Івен Пінг з Kreston Global описують, як ключові події 2024 року, включаючи другий компонент, суму B та рішення Комісії ЄС у справі Apple проти ЄС, вплинуть на транснаціональні компанії в наступному році.
Основні світові тенденції у сфері трансфертного ціноутворення
Впровадження другого компонента у 2024 році запровадило мінімальний податок у розмірі 15% для транснаціональних корпорацій, які заробляють понад 750 мільйонів євро на рік. Важливою зміною в системі стало розширення визначення постійного представництва (ПП), включаючи введення поняття “апатриди”. Це означає, що бізнес повинен ретельно оцінювати економічну сутність, щоб уникнути суперечок щодо розподілу прибутку.
Сума Б: Стандартизація з викликами
У лютому 2024 року було опубліковано остаточний звіт ОЕСР щодо Надбавки В, спрямований на спрощення трансфертного ціноутворення для звичайної дистрибуційної діяльності. Хоча його якісні критерії мають на меті спростити дотримання вимог, вони залишають простір для інтерпретації, створюючи потенційні невідповідності в різних юрисдикціях. Компанії повинні заздалегідь оцінювати свою відповідність вимогам, щоб скористатися скороченими вимогами до документації.
Apple проти Європейської Комісії: Економічна суть під пильною увагою
Знакове рішення у справі Apple проти Комісії ЄС підкреслило важливість приведення розподілу прибутку у відповідність до фактичних бізнес-функцій та ризиків. Ця справа підкреслює посилення уваги до невідповідностей між юридичною власністю та операційним контролем, спонукаючи компанії вдосконалювати свою політику трансфертного ціноутворення, щоб протистояти регуляторним викликам.
Регіональні зміни в трансфертному ціноутворенні
Німеччина: Жорсткіші терміни дотримання вимог
Німеччина запровадила жорсткіші вимоги до документації з трансфертного ціноутворення у 2024 році, скоротивши граничний термін подання основних та локальних файлів до 30 днів. Це підкреслює нагальну необхідність для компаній підтримувати добре організовану документацію та процеси комплаєнсу, щоб уникнути штрафних санкцій.
Китай: Цифровізація та прозорість в оподаткуванні
Китай позиціонує себе як лідер у цифровому адмініструванні податків. Його загальнонаціональна електронна податкова система інтегрує обробку даних у режимі реального часу, що розширює можливості податкових органів ретельно перевіряти практику трансфертного ціноутворення. Крім того, прагнення Китаю до більшої прозорості включає нові правила чесної конкуренції, спрямовані на зменшення вибіркових податкових пільг.
Технології та майбутнє дотримання вимог трансфертного ціноутворення
Податкові адміністрації в усьому світі використовують штучний інтелект, великі дані та блокчейн для покращення оцінки ризиків та контролю за дотриманням законодавства. Щоб відповідати зростаючим очікуванням щодо дотримання законодавства, бізнес повинен інвестувати в автоматизацію та надійні системи управління даними.
Підготовка до трансфертного ціноутворення у 2025 році
В умовах зростаючої регуляторної складності бізнес повинен застосовувати проактивний підхід до трансфертного ціноутворення у 2025 році. Узгодження з глобальними податковими реформами, розширення цифрових можливостей та забезпечення відповідності новим стандартам звітності матимуть вирішальне значення для управління ризиками та оптимізації податкових стратегій у найближчі місяці.
Опитування керівників CBIZ-Hofstra University 2025
January 22, 2025
CBIZ нещодавно опублікував опитування CBIZ-Hofstra University CEO 2025, яке надає важливий зріз поглядів керівників середнього бізнесу на поточний бізнес-клімат. Цей аналіз досліджує їхні пріоритети та виклики на наступні 12 місяців, зосереджуючись на таких важливих темах, як запропоновані тарифи, Закон про зниження податків та створення робочих місць (TCJA), Закон про зниження інфляції (IRA) та проблеми з робочою силою. Завантажте свій примірник, натиснувши на посилання, або прочитайте резюме нижче.
Потенційні фінансові наслідки запропонованих тарифів мають значний вплив на керівників компаній, що спонукає їх до рішучих дій. Більшість респондентів вивчають стратегії мінімізації ризиків, а понад 80% розглядають можливість перенесення виробництва, щоб уникнути додаткових витрат. Скорочення персоналу є ще однією ймовірною відповіддю, і три чверті керівників готуються до такої можливості. Крім того, понад 70% компаній очікують на відтермінування запланованих інвестицій, а дві третини оцінюють зміни у своїх ланцюгах постачання, щоб протистояти викликам, пов’язаним з тарифами.
Закон про зниження податків та створення робочих місць (TCJA)
Результати опитування щодо Закону про скорочення податків та створення нових робочих місць ілюструють нерівномірність впливу податкових реформ на різні сектори економіки. Хоча 42,6% керівників повідомили, що отримали певну вигоду від таких положень, як зниження ставок корпоративного податку та бонусна амортизація, 39,5% зазначили, що не відчули жодних відчутних переваг. Лише невелика частка – 10,9% – відчули значні переваги від законодавства. Така диспропорція підкреслює, наскільки по-різному підприємства сприймають і відчувають вплив таких реформ залежно від їхнього розміру, галузі та структури.
Закон про зниження інфляції (IRA)
Думки щодо Закону про зниження інфляції були неоднозначними. Хоча 43,3% респондентів повідомили про певні переваги, майже половина (47,7%) зазначили, що законодавство не мало помітного впливу на їхній бізнес. Відповідаючи на запитання про потенційне продовження дії положень IRA, 41,8% висловили оптимізм, вважаючи, що це позитивно вплине на їхні фінансові перспективи. Однак 37,1% не прогнозують жодного впливу, а 14,1% не визначилися з відповіддю або вирішили не відповідати.
Проблеми з робочою силою
Найм та утримання персоналу залишаються на першому плані серед проблем керівників компаній, багато з яких вважають економічну стабільність та коригування компенсацій критично важливими для розвитку персоналу. Розвиток дистанційної роботи в поєднанні з посиленням уваги до різноманітності та інклюзивності спонукає компанії переосмислити свої стратегії управління талантами. Дотримання нормативних вимог та адаптація до змін у робочій силі ще більше ускладнюють планування. Ці виклики підкреслюють важливість довгострокових кадрових стратегій для забезпечення стійкості та зростання на конкурентному ринку праці.
Економічний прогноз: Відновлення оптимізму
Керівники компаній демонструють стримано-оптимістичні прогнози на наступний рік, незважаючи на виклики, пов’язані з тарифами, податковими реформами та кадровими питаннями. Опитування зафіксувало незначне зростання частки тих, хто оцінює перспективи свого бізнесу як “дуже позитивні”, з 9,1% у попередньому звіті до 10,2%. Крім того, відсоток респондентів, які оцінюють свої перспективи у вищому діапазоні (8-10 балів), зріс до 45% порівняно з 34,5% у попередньому опитуванні.
Хоча економічні проблеми залишаються домінуючим фактором, що впливає на прийняття рішень (55,1% респондентів), такі питання, як наявність талантів та зростання операційних витрат, також суттєво впливають на планування. Обнадійливим є те, що занепокоєння щодо доступу до капіталу та відсоткових ставок зменшуються, що свідчить про певну стабілізацію економічного середовища.
Якщо ви хочете поговорити з експертом CBIZ про цей звіт, будь ласка, зв’яжіться з нами.
Новини
Марк Тейлор
Голова міжнародного та податкового директора Duncan & Toplis, голова Kreston Global Tax Group
Марк є членом правління Duncan & Toplis та керівником відділу податкового консультування, який охоплює всі 11 офісів фірми. Марк має особливий досвід у сфері міжнародного структурування, корпоративного та майнового оподаткування. Марк очолює міжнародний податковий департамент фірми, а також очолює групу корпоративного та бізнес-податків і відділ податку на майно. Він має великий досвід податкового планування та юридичного аудиту, оскільки працював над багатьма великими угодами з нерухомістю, корпоративними реструктуризаціями, поглинаннями та продажами. Марк процвітає у створенні додаткової цінності для своїх клієнтів та відмінній командній культурі. У червні 2020 року Марк був призначений головою групи глобального оподаткування в Kreston.
Компонент 1 ОЕСР: Реформування міжнародної податкової дисципліни
July 18, 2024
Марк Тейлор, голова Kreston Global Tax Group, надає FT Adviser критичний аналіз рекомендацій ОЕСР щодо “суми А Компонента 1”. Він аналізує рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) щодо нової “Багатосторонньої конвенції для реалізації частини А Компоненту 1”. Це компонент ширшого проекту ОЕСР з протидії розмиванню бази оподаткування та виведенню прибутку з-під оподаткування (BEPS), спеціально розробленого для вирішення податкових проблем, пов’язаних з цифровізацією економіки. Сума А спрямована на перерозподіл податкових прав, щоб транснаціональні корпорації (ТНК) сплачували податки там, де знаходяться їхні клієнти, а не лише там, де вони є податковими резидентами.
Запровадження багатосторонньої конвенції
Ця концепція запроваджує кардинальну зміну в міжнародній податковій політиці, вимагаючи від транснаціональних корпорацій (ТНК) узгоджувати податкові відрахування з місцем здійснення економічної діяльності та створення вартості. Він відходить від традиційної моделі податкового резидентства, покладаючи більші податкові зобов’язання на ТНК у країнах, де вони отримують прибуток завдяки залученню споживачів.
Рекомендації ОЕСР свідчать про прогрес у прагненні реалізувати Компонент 1, хоча Багатостороння конвенція (MLC), необхідна для його впровадження, ще не набула чинності.
Режим BEPS: Цілі та результати
Ініціатива BEPS бореться зі стратегіями уникнення оподаткування, які використовують прогалини в міжнародних податкових правилах, що, за оцінками ОЕСР, щорічно коштує до 240 мільярдів доларів США недоотриманих доходів. Компонент 1 впливає на найбільші та найприбутковіші ТНК, пропонуючи перерозподілити частину їхніх прибутків на користь країн, де вони ведуть бізнес. Тим часом, Компонент 2 націлений на ширше коло компаній, встановлюючи мінімальну ставку корпоративного податку на рівні 15%.
Комерційний вплив та стратегічна відповідь
Тейлор підкреслює необхідність для ТНК переглянути свої податкові стратегії у світлі цих змін. Цифрові компанії, незважаючи на відсутність фізичної присутності в деяких юрисдикціях, повинні дотримуватися податкового законодавства там, де знаходяться їхні користувачі. Така еволюція податкового регулювання може призвести до збільшення податкових зобов’язань та витрат на дотримання податкового законодавства, особливо для малих та середніх підприємств (МСП), які працюють на міжнародному рівні з обмеженим бюджетом.
Боротьба з ухилянням та впровадження комплаєнсу
15 заходів ОЕСР забезпечують основу для стандартизації комплаєнсу та надають урядам повноваження для запобігання ухиленню від сплати податків. Серед них – забезпечення оподаткування в цифровій економіці, протидія гібридним угодам про уникнення подвійного оподаткування, визначення контрольованих іноземних компаній (КІК) та їхнє оподаткування, боротьба з пільговими податковими режимами, усунення прогалин у податкових угодах та узгодження трансфертного ціноутворення зі створенням доданої вартості.
Підготовка до переходу на BEPS
ТНК і малі та середні і середні підприємства, на які це впливає опосередковано, повинні залучати міжнародних податкових консультантів, щоб зорієнтуватися в цьому складному ландшафті. Консультанти відіграватимуть важливу роль у реструктуризації бізнес-моделей, оцінці глобальних податкових ризиків та розробці політики трансфертного ціноутворення відповідно до рекомендацій ОЕСР. Невиконання вимог загрожує суворими штрафами, але ретельна підготовка може підвищити прозорість діяльності компанії та ефективну глобальну податкову ставку.
Майбутнє міжнародного оподаткування
Поштовх до реформування міжнародного податкового законодавства для відображення сучасної цифрової та глобалізованої економіки, безсумнівно, вплине на всі компанії, що здійснюють транскордонну діяльність. Хоча всі наслідки цих реформ ще тільки починають проявлятися, вони свідчать про тверду прихильність політиків до адаптації міжнародної податкової системи до сучасних економічних реалій. Ці зміни не обмежуються найбільшими корпораціями, будь-який бізнес, що здійснює транскордонні продажі, повинен адаптуватися. Завдяки професійному керівництву бізнес може вигідно позиціонувати себе в умовах цих змін у глобальному оподаткуванні.
Якщо ви бажаєте поспілкуватися з одним із наших міжнародних податкових експертів, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Мартін Боннер
Партнер, юридична фірма AREA Bollenberger, Австрія
Сертифікований податковий консультант та спеціаліст з питань оподаткування, що спеціалізується на оподаткуванні транснаціональних груп, трансфертному ціноутворенні, ПДВ та податкових технологіях, а також має досвід у цій сфері. Має досвід роботи в бізнесі, юриспруденції та ІТ і прагне поєднати ці сфери.
Роль ICAP у трансфертному ціноутворенні
February 19, 2024
Експерти підкреслюють, як Міжнародна програма забезпечення комплаєнсу (ICAP), за сприяння Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), може бути корисною для транснаціональних компаній (ТНК), які прагнуть узгодити свої стратегії трансфертного ціноутворення з вимогами глобальних податкових адміністрацій.
У нещодавній статті в International Tax Review Мартін Боннер, експерт з трансфертного ціноутворення в Area Bollenberger та член мережі Kreston Global, проливає світло на важливість ролі ICAP у трансфертному ціноутворенні.
Роль ICAP у дотриманні податкового законодавства
ICAP є добровільною багатосторонньою структурою, покликаною сприяти ранній взаємодії, прозорості та взаєморозумінню між транснаціональними компаніями (ТНК) та податковими органами, зокрема, у питаннях трансфертного ціноутворення.
Розуміння впливу ICAP на трансфертне ціноутворення
Цінність програми, яку підкреслив Мартін Боннер та інші експерти, полягає в її здатності заохочувати проактивний діалог між бізнесом та податковими адміністраціями. Це дає змогу скоординовано оцінити податкові ризики, що дозволяє компаніям впевнено демонструвати дотримання податкового законодавства. Така проактивна взаємодія має на меті упереджувальне вирішення потенційних спорів, що дає змогу БНП представляти добре обґрунтовані транзакції та сприяти взаєморозумінню методологій трансфертного ціноутворення.
Виклики для БНП
БНП стикаються з проблемами, намагаючись відповідати різним очікуванням податкових органів у різних юрисдикціях. ICAP сприяє багатосторонньому діалогу з метою гармонізації методології та практики трансфертного ціноутворення.
Статистика ОЕСР щодо рішень з трансфертного ціноутворення
Мартін Боннер підкреслює роль ICAP у забезпеченні гарантій та механізму оцінки ризиків для БНП-учасників. Тим не менш, відсутність правової визначеності, на відміну від угод про попереднє ціноутворення (APA), вимагає від компаній ретельного розгляду.
З розвитком глобального податкового ландшафту важливість ICAP у сприянні конструктивному діалогу та взаєморозумінню між БНП та податковими адміністраціями є очевидною. Програма пропонує шлях до більш прозорої та гармонійної практики трансфертного ціноутворення, з урахуванням її обмежень та стратегічних підходів компаній-учасниць.
Майбутнє ICAP
Хоча ICAP досягла певних успіхів, завершивши 20 справ і продовжуючи працювати над іншими, обмежені можливості податкових органів і добровільний характер програми викликають занепокоєння. Податкові експерти, зокрема Мартін Боннер, визнають потенціал ICAP у наданні ТНК можливості проактивно демонструвати комплаєнс та вирішувати спори, але водночас наголошують на його обмежених можливостях.
Для отримання додаткової консультації щодо впливу ICAP на трансфертне ціноутворення, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Посібник зі створення бізнесу в Камбоджі
January 30, 2024
Команда Kreston Cambodia написала посібник зі створення бізнесу в Камбоджі. Посібник містить інформацію про реєстрацію бізнесу в Камбоджі, податкове законодавство Камбоджі та перелік угод про вільну торгівлю.
Представники Kreston Cambodia поділилися своїми знаннями про країну, включаючи економічний огляд та переваги заснування бізнесу в Камбоджі.
Покроковий процес створення бізнесу
Дотримуйтесь дорожньої карти для створення вашого бізнесу в Камбоджі, написаної паном Кітом Хенгом, партнером з аудиту Kreston Cambodia. Від початкового планування до оперативної реалізації, наш посібник містить практичні кроки, включаючи отримання необхідних дозволів та навігацію в місцевих бюрократичних установах.
Юридичні основи для бізнесу в Камбоджі
Дізнайтеся про необхідні юридичні кроки для заснування вашого бізнесу в Камбоджі. Посібник охоплює питання реєстрації компаній, типи суб’єктів господарювання та важливість розуміння місцевого законодавства, зокрема податкового та трудового права.
Камбоджійські податкові зобов’язання
Kreston Cambodia ділиться детальними знаннями про податкову структуру та зобов’язання, які слід враховувати компаніям, що прагнуть закріпитися в країні.
Заохочення
Дізнайтеся про фінансові стратегії та стимули, що мають вирішальне значення для вашого бізнесу. Посібник висвітлює податкову систему Камбоджі, інвестиційні стимули та поради щодо ефективного фінансового планування для нових підприємств у країні.
Виплата дивідендів
Для компаній, які мають акціонерів, у посібнику розглядаються податкові зобов’язання з виплати дивідендів.
Угоди про вільну торгівлю в Камбоджі
Камбоджа має багато цікавих двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування та вільну торгівлю, які варто розглянути перед відкриттям бізнесу в Камбоджі.
Зв’яжіться з нами
Скористайтеся постійною підтримкою та ресурсами Kreston Global. Зверніться до нашої мережі експертів у регіоні, щоб отримати інформацію про ситуацію на місцях та індивідуальні поради. Щоб забезпечити процвітання вашого бізнесу на ринку Камбоджі, зв‘яжіться з нами.
Новини
Герберт М. Чейн
Акціонер, Mayer Hoffman McCann. Заступник технічного директора, Глобальна аудиторська група, Kreston Global.
Герберт Чейн – висококваліфікований автор, фінансовий експерт з 40-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування, а також досвід роботи з SPAC.
США випустили остаточні стандарти бухгалтерського обліку для (певних) криптоактивів
January 23, 2024
13 грудня 2023 року США випустили остаточні стандарти бухгалтерського обліку для криптоактивів. Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) випустила Оновлення стандартів бухгалтерського обліку (ASU) 2023-08 під назвою “Облік і розкриття інформації про криптоактиви”, поправку до Кодифікації FASB “Нематеріальні активи – гудвіл та інші – криптоактиви” (Підтема 350-60), щоб вирішити проблеми обліку, пов’язані з криптовалютами. ASU має на меті вдосконалити процедури обліку та вимоги до розкриття інформації про певні криптоактиви, забезпечуючи більш прозору картину для інвесторів, кредиторів та інших користувачів фінансової звітності, підготовленої організаціями, що володіють криптоактивами.
Собівартість за вирахуванням зменшення корисності
Як і бажали багато користувачів та укладачів такої фінансової звітності, новий стандарт відходить від історичної моделі обліку криптоактивів “собівартість за вирахуванням знецінення”, вимагаючи від компаній оцінювати кваліфіковані активи за справедливою вартістю з відображенням змін у чистому прибутку. В ASU FASB зазначила, що “облік лише зменшення, але не збільшення вартості криптоактивів у фінансовій звітності до моменту їх продажу не надає релевантної інформації, яка відображає (1) економічну сутність цих активів і (2) фінансовий стан суб’єкта господарювання”.
Розкриття інформації про криптоактиви
ASU також вимагає розкриття інформації про значні криптоактиви, договірні обмеження на продаж та коливання за звітний період, щоб надати інвесторам вичерпну інформацію. Щоб підпадати під дію цих поправок, криптоактиви повинні відповідати певним критеріям, у тому числі відповідати визначенню нематеріального активу за визначенням FASB, не надавати власнику активу примусових прав або вимог на базові товари, послуги або інші активи, бути створеними або перебувати в розподіленому реєстрі, заснованому на блокчейні або аналогічній технології, бути взаємозамінними, захищеними криптографією і не створюватися суб’єктом господарювання, що подає звітність.
Оцінка справедливої вартості
Ця постанова має певні наслідки для діяльності підприємств та ведення бухгалтерського обліку. Оцінка справедливої вартості передбачає необхідність бути в курсі ринкових цін і ринків, а також звітувати про вплив цінових коливань на фінансові результати. Детальне розкриття інформації вимагатиме від організацій вести повний облік криптовалютних транзакцій, а системи відстеження та оцінки в режимі реального часу стануть необхідними для виконання вимог до звітності.
Дедлайн 2024 року
Очікується, що компанії будуть дотримуватися нових стандартів для фінансових років, що починаються після 15 грудня 2024 року, при цьому допускається дострокове застосування для ще не опублікованої фінансової звітності. Зміни, якщо вони прийняті в проміжний період, повинні мати ретроактивну дію з початку фінансового року.
Для отримання додаткової консультації щодо нещодавнього оновлення від FASB, будь ласка, зв’яжіться з нами .
Тарек Зуарі – досвідчений дипломований бухгалтер з більш ніж 20-річним міжнародним досвідом роботи у сфері фінансів та аудиту, який обіймає посаду регіонального голови Керівного комітету та консультативної групи Kreston в Африці. Він також є колишнім президентом Exco Africa, першої африканської мережі незалежних бухгалтерських та аудиторських фірм.
Інвестуємо в Африку: Журнал Trade Finance Global
January 16, 2024
Нещодавно наш експерт Kreston Global в Тунісі Тарек Зуарі, керуючий партнер Exco Tunisie, написав статтю про тенденції інвестування в Африку для журналу Trade Finance Global. Ви можете прочитати повну версію статті тут або резюме нижче.
Інвестиційний бум в Африці
У Звіті про світові інвестиції за 2023 рік Конференції ООН з торгівлі та розвитку підкреслюється, що потоки прямих іноземних інвестицій (ПІІ) в Африку досягли 45 мільярдів доларів США у 2022 році.
Фактори, що стимулюють прямі іноземні інвестиції в Африці
Природні ресурси: Африка, на яку припадає 30% світових запасів корисних копалин, пропонує широкі можливості для розвідки, видобутку та експорту. Континент також є гарячою точкою для інвестицій у відновлювану енергетику, особливо в сонячну та гідроенергетику.
Демографічна динаміка: Швидке зростання населення Африки, яке налічує 1,4 мільярда осіб, 60% з яких молодші 25 років, зумовлює попит на інфраструктуру, сільське господарство, освіту та охорону здоров’я.
Нові тенденції та державна політика
Важливою тенденцією є наполягання урядів африканських країн на локальній трансформації видобутих ресурсів, що забезпечить місцеву додану вартість і потенційно сприятиме залученню ПІІ.
Різноманітність та культурні особливості
Для успішного інвестування та залучення важливо розуміти економічне, правове та культурне розмаїття африканських регіонів.
Інвестиційні міркування
Культурне розуміння: Підходьте до інвестицій з глибоким розумінням культурних нюансів.
Місцева підтримка: Залучення правильних місцевих партнерів та професіоналів є ключовим.
Адаптація бізнес-моделі: Приведіть свою бізнес-модель у відповідність до місцевих витрат, особливо витрат на персонал.
Передача знань: Впроваджуйте плани з передачі знань, щоб інтегруватися та бути визнаною відповідальною компанією.
Правові та податкові рамки
OHADA: Організація з гармонізації ділового права в Африці має на меті підвищити правову визначеність у Західній та Центральній Африці.
Місцева експертиза: Залучайте місцевих консультантів з міжнародним досвідом
Основні кроки перед тим, як розширюватися в Африці
Дослідження ринку: Проведіть ретельне дослідження поведінки місцевих споживачів та ринкових можливостей.
Податкове та юридичне навчання: Розуміння місцевих нормативних актів, правових вимог та міжнародних договорів.
Надійний бізнес-план: Розробіть детальний план, адаптований до африканського ринку.
Регуляторні та фінансові аспекти
Захист інвестицій: Оцініть правову базу для захисту інвестицій.
Дивіденди та переказ капіталу: Розуміння законодавства щодо репатріації прибутку.
Тенденції місцевої валюти: Проаналізуйте стабільність і тенденції місцевої валюти.
Варіанти фінансування: Вивчіть місцеві та міжнародні шляхи фінансування.
Якщо ви зацікавлені у веденні бізнесу в Африці, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Карлос Сьєрра – досвідчений експерт у сфері податкового планування, зниження ризиків та фінансового консалтингу з більш ніж 10-річним досвідом роботи. Спеціалізуючись на інтелектуальних податкових стратегіях, він допомагає клієнтам орієнтуватися в складному податковому законодавстві, мінімізуючи зобов’язання етично та юридично. У фокусі його уваги – оцінка та зменшення ризиків, забезпечення точної та своєчасної подачі податкових декларацій. Володіючи широким набором навичок у сфері фінансового консалтингу, Карлос допомагає власникам бізнесу в фінансовій оптимізації та зростанні. Він залишається відданим ідеї залишатися в курсі податкового законодавства та економічних тенденцій, надаючи клієнтам найновішу інформацію для прийняття обґрунтованих фінансових рішень.
Розуміння оновленого Закону про федеральні доходи Мексики від 2024 року
November 29, 2023
Огляд прогнозів доходів на 2024 рік
Мексиканський закон про федеральні доходи на 2024 рік, оновлений Сенатом Мексики, тепер користується перевагами нещодавно затвердженого Закону про федеральні доходи на 2024 фінансовий рік, що знаменує собою значне збільшення прогнозованих доходів країни. Загальний очікуваний дохід на 2024 рік становить 9,066 трильйона песо, що на 9,36% більше, ніж у попередньому році, коли він становив 8,29 трильйона песо. У цьому розділі ми розглянемо особливості цих прогнозів, включаючи розбивку різних джерел надходжень, таких як податки, внески на соціальне страхування та інші внески.
Ключові моменти оновлення Закону про федеральні доходи Мексики від 2024 року
Сенат схвалив закон про доходи на 2024 фінансовий рік. Загальна сума очікуваних надходжень на наступний фінансовий рік виглядає наступним чином:
Прогнозовані доходи на 2024 рік становлять 9,066 трильйона песо. У 2023 фінансовому році він становив 8,29 трильйона песо, збільшившись на 9,36% до 2024 року. Доходи від федеральної участі прогнозуються на рівні 4,585 трильйонів песо порівняно з 4,44 трильйонами песо у 2023 році.
Уповноважений укладати договори та здійснювати позики на суму чистого внутрішнього боргу до 1 трильйона 990 мільярдів песо та зовнішнього боргу до 18 мільярдів доларів.
Чотири трильйони 942 030,3 мільйона песо, що відповідає податкам.
535 254,7 млн. песо – внески на соціальне страхування.
36,5 мільйонів песо до Внеску на покращення.
59 тисяч 091,4 мільйона песо на мита.
8 тисяч 641,6 мільйона песо на Продукти.
193 тис. 877,0 млн. песо на утилізацію.
Один трильйон 312 тисяч 289,4 мільйона песо від виручки від реалізації товарів, наданих послуг та інших доходів.
277 774,3 млн песо на трансферти, асигнування, субсидії та гранти, а також пенсії та пенсії.
Один трильйон 737 050,6 мільйонів песо відповідає доходам від фінансування.
Щомісячні ставки доплат зберігаються на тому ж рівні, що й у 2023 році:
Розширення: 0.98%.
Розстрочка до 12 місяців: 1.26%.
Часткові платежі від 12 до 24 місяців: 1.53%
Часткова розстрочка на 24 місяці та відстрочка: 1,82%.
Щомісячна ставка надбавки залишатиметься на рівні 1,47% протягом 2024 року.
Ставка утримання податку на прибуток з відсотків збільшена з 0,15% до 0,50%.
Управління боргом та резерви за кредитами
Важливим аспектом нового закону про доходи є дозвіл на укладання договорів та використання кредитів. Закон дозволяє чистий внутрішній борг до 1 трильйона 990 мільярдів песо та зовнішній борг до 18 мільярдів доларів. У цьому розділі ми обговоримо наслідки цих боргових надбавок та їх роль у загальній фіскальній стратегії уряду.
Зміни в оподаткуванні та ставки збору
Однією з ключових особливостей закону про доходи 2024 року є зміна податкових структур та ставок зборів. Слід зазначити, що закон зберігає щомісячні ставки доплат на тому ж рівні, що й у 2023 році, з особливими ставками для пролонгації, розстрочки та відстрочки платежів. Крім того, зросла ставка утримання податку на прибуток з відсотків. У цьому розділі буде надано детальний аналіз цих змін та їхнього потенційного впливу на бізнес та фізичних осіб.
Очікуваний вплив на мексиканську економіку
Хоча схвалення Сенатом Закону про федеральні доходи є важливим кроком, остаточний дозвіл від виконавчої влади ще не отримано. У цьому розділі ми обговоримо потенційні економічні наслідки нових фіскальних заходів, зосередившись на тому, як вони можуть вплинути на національну економіку. Також буде підкреслено важливість залишатися в курсі розвитку цих заходів та їхнього практичного впливу.
Підготовка до фіскальних змін
Хоча схвалення Сенатом є значним кроком вперед, очікування на остаточне затвердження виконавчою владою матиме вирішальне значення для впровадження та ефективності цих фіскальних заходів. Тому важливо бути в курсі їхньої еволюції та впливу на національну економіку.
Якщо вам потрібна додаткова консультація щодо оновлення мексиканського закону про федеральні доходи, будь ласка, зв’яжіться з командою Kreston BSG.
Фабіо Мацціні є асоційованим партнером Studio TDL і має значний досвід у сфері корпоративного та податкового консультування міжнародних компаній. Зареєстрований у Реєстрі дипломованих бухгалтерів Вігевано (PV) з 7 квітня 2004 року, а з 3 березня 2008 року – як офіційний аудитор, він пропонує кваліфіковану допомогу у сфері національного та міжнародного оподаткування. Він спеціалізується на прямих та непрямих податках, податкових спорах, фінансовому та податковому аудиті. Мацціні має досвід у проведенні експертиз та оцінок компаній, особливо в контексті корпоративних реорганізацій та поглинань. Він працює аудитором та ревізором у відомих італійських та міжнародних компаніях. Вільно володіє англійською та іспанською мовами, його професійний фокус охоплює бухгалтерський облік та фінансову звітність, управлінський контроль, корпоративні та контрактні консультації, а також керівництво надзвичайними операціями.
Новий закон про делегування в Італії запустить податкову реформу
November 16, 2023
Новий закон про делегування податків в Італії має суттєво змінити податкову систему після введення в дію Закону про делегування, Закон № 111, який набуде чинності 29 серпня 2023 року. Закон, опублікований 14 серпня в Офіційному віснику, окреслює рамки комплексної податкової реформи, яка має бути впроваджена до серпня 2025 року.
Закон складається з п’яти розділів, що містять 23 статті. У ньому викладено загальні принципи та графік імплементації, детально розглянуто різні податкові категорії, зокрема податок на прибуток, ПДВ та ППП, а також регіональні та місцеві податки і податок на азартні ігри.
Новий закон Італії про податкове делегування – стаття 7
Стаття 7 закону ставить ПДВ у центр уваги, сигналізуючи про зсув у бік більшої відповідності до стандартів Європейського Союзу. Основні зміни включають переосмислення бази оподаткування ПДВ відповідно до термінології ЄС, зокрема, в частині класифікації товарів та послуг. Очікується, що ця реорганізація дозволить уточнити визначення, що стосуються контрактів, передачі акцій та лізингових угод.
Наслідки ПДВ
У рамках модернізації системи ПДВ закон також переглядає пільги, потенційно розширюючи податкові зобов’язання з ПДВ у сфері нерухомості та фінансовому секторі. Ставки ПДВ встановлюються з метою раціоналізації, приведення їх у відповідність до критеріїв ЄС та потенційного зменшення навантаження на соціально важливі товари та послуги. Помітною зміною в системі ПДВ є запровадження більш гнучких механізмів відшкодування. Це приводить Італію у відповідність до керівних принципів ЄС щодо ПДВ і пропонує підприємствам індивідуальний підхід до відрахувань залежно від використання товарів і послуг в оподатковуваних операціях.
Оновлення на митниці
Закон не оминає увагою і митні процедури. Стаття 11 пропонує цифрове та спрощене майбутнє для митниці, підвищуючи ефективність координації, перевірок та процедурних аспектів. Це включає комплексну реорганізацію процесів ліквідації, оцінки та стягнення заборгованості. Хоча Закон про делегування виклав план реформи, її повний вплив буде розгорнуто в міру впровадження конкретних положень і заходів. Наразі жодні нові правила ПДВ не набули чинності, але підготовлено ґрунт для значних змін.
Податкова ефективність
Оскільки Італія розпочинає цю амбітну реформу, бізнес-спільнота та громадяни очікують практичних наслідків. Реформа обіцяє більш інтегровану та ефективну податкову систему відповідно до стандартів ЄС, але вона також передбачає період пристосування та адаптації.
Повний аналіз італійською та англійською мовами читайте тут.
Якщо ви бажаєте зв’язатися з одним із наших податкових експертів в Італії, будь ласка, зв‘яжіться з нами або зверніться безпосередньо до Studio TDL.
Новини
Герберт М. Чейн
Акціонер, Mayer Hoffman McCann P.C. Заступник технічного директора, Глобальна аудиторська група, Kreston Global
Герберт М. Чейн – висококваліфікований аудитор, фінансовий експерт з більш ніж 45-річним досвідом роботи в бізнесі, бухгалтерському обліку та аудиті, працював старшим партнером з аудиту в компанії Deloitte. Має сертифікати Національної асоціації корпоративних директорів та Асоціації приватних директорів, володіє знаннями з управління приватними компаніями та ефективного управління ризиками. Він має широкі знання у сфері фінансових послуг, включаючи управління активами та страхування. Герб є членом Керівного комітету з методології аудиту MHM.
Гільєрмо Нарваес є податковим партнером в офісі Kreston FLS в Мехіко та технічним податковим директором Глобальної податкової групи Kreston Global, а також членом Міжнародної фіскальної асоціації (IFA). Гільєрмо є податковим експертом з питань міжнародного оподаткування, корпоративних податків, трансфертного ціноутворення, злиттів та поглинань, корпоративних реорганізацій та судових спорів.
У сфері міжнародного оподаткування Гільєрмо спеціалізується на аналізі та тлумаченні угод про уникнення подвійного оподаткування, що застосовуються до міжнародних транзакцій.
Глобальні стандарти бухгалтерського та податкового обліку криптовалют
September 8, 2023
У нещодавній статті Bloomberg Tax досліджує світові стандарти бухгалтерського та податкового обліку криптовалют, Герберт М. Чейнзаступник технічного директора Kreston Global Audit Group та акціонер компанії, Mayer Hoffman McCann P.C.і Гільєрмо НарваесТехнічний податковий директор Kreston Global Tax Group та податковий партнер, Kreston FLSзаглиблюються в труднощі кодифікації цифрових активів в рамках існуючих стандартів бухгалтерського обліку. Ви можете прочитати повну версію статті на Bloomberg Tax або ознайомитися з її коротким викладом нижче.
Стандарти бухгалтерського та податкового обліку криптовалют у США
6 вересня 2023 року Рада зі стандартів фінансового обліку (FASB) затвердила нові правила обліку криптовалют. Стандарт вимагає оцінювати криптоактиви за справедливою вартістю кожного звітного періоду, а також вимагає розширеного розкриття інформації у річних та проміжних звітах. Правила набудуть чинності для річних звітів за 2025 рік, але можуть бути прийняті і для більш ранніх періодів. FASB планує офіційно випустити стандарт до кінця року. З точки зору оподаткування, криптоактиви вважаються особистою власністю, що підлягає оподаткуванню податком на приріст капіталу. Служба внутрішніх доходів США нещодавно запропонувала нові правила, які набудуть чинності у 2026 році, з акцентом на спрощення податкових декларацій та боротьбу з ухиленням від сплати податків.
Глобальні стандарти бухгалтерського та податкового обліку для криптовалют
Автори підкреслюють, що наразі не існує єдиної глобальної системи регулювання криптовалют через розбіжності в місцевих критеріях: Китай, Японія, Канада та ЄС не пропонують жодної класифікації. У різних юрисдикціях податкові режими різняться, часто криптовалюта класифікується як особисте майно, нематеріальні активи або інші класи активів для цілей оподаткування. Відсутність консенсусу поширюється і на моделі оцінки, хоча такі країни, як США, Великобританія та Австралія, пропонують облік за справедливою вартістю.
Проблеми регулювання криптовалют
Коли йдеться про регулювання, світова сцена є різноманітною, і регулятори в усьому світі опиняються в складному становищі. Керівні принципи повинні бути достатньо надійними, щоб врахувати ризики, притаманні цьому сектору, що швидко розвивається, не обмежуючи його інноваційний потенціал. Нагальність цих зусиль була підкреслена нещодавніми невдачами у криптопросторі, зокрема крахом платформи обміну цифрової валюти FTX. Такі інциденти посилили занепокоєння та прискорили регуляторні ініціативи.
У Сполучених Штатах уряд випустив “Дорожню карту Адміністрації щодо зменшення ризиків криптовалют” – комплексний посібник, в якому розглядаються питання, пов’язані із захистом та правозастосуванням криптовалют. Тим часом, Європейський Союз зробив крок вперед у створенні єдиної регуляторної бази завдяки нещодавно прийнятим правилам щодо ринків криптоактивів (MiCA). Щоб не залишатися осторонь, Канада також вийшла на регуляторну арену, випустивши свій перший набір федеральних керівних принципів.
Оскільки країни продовжують робити індивідуальні або колективні кроки, на зацікавлених сторонах залишається тягар бути в курсі подій і адаптуватися, забезпечуючи дотримання вимог і оптимізуючи можливості.
Проблема подвійного оподаткування для транскордонної діяльності
Транскордонні операції з криптоактивами також мають унікальні податкові наслідки. За відсутності єдиної класифікації цифрових активів як валют, існуючі угоди про уникнення подвійного оподаткування відіграють ключову роль у визначенні податкових зобов’язань.
Орієнтуватися в лабіринті глобальних податкових і бухгалтерських правил для криптовалют непросто, але угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) дають певні орієнтири. Ці угоди, створені за зразком світових стандартів, містять статті 7 і 12, які допомагають визначити, чи вважається дохід від продажу криптоактивів “комерційним прибутком” або “роялті”.
Встановлення застосування статті 7 та статті 12
Стаття 7 застосовується, якщо ви заробляєте гроші від поточної діяльності в іншій країні, але тільки якщо у вас там стабільний, постійний бізнес. Стаття 12 починає діяти, коли вам платять за те, що ви дозволяєте, серед іншого, використовувати нематеріальні активи, такі як криптовалюта.
Країни часто утримують частину податків у джерела виплати роялті, коли йдеться про виплату роялті. Тому дуже важливо визначити, чи є ваш продаж криптовалюти прибутком для бізнесу чи роялті. Прибуток від бізнесу, як правило, оподатковується у вашій країні, якщо тільки ви не маєте постійного представництва за кордоном. З іншого боку, роялті можуть оподатковуватися безпосередньо в місці отримання платежу.
Розгляд криптовалют за статтею 12
Криптовалюта є нематеріальною, так само як і програмне забезпечення, захищене авторським правом. Однак точаться суперечки щодо того, чи вважається просте використання програмного забезпечення “використанням авторських прав”, що традиційно призводить до сплати податку на роялті. Як правило, для того, щоб вважати програмне забезпечення роялті, вам потрібно мати повний контроль над ним або права на нього.
Подумайте про це так: Якщо ви купуєте готове програмне забезпечення, ви платите за використання самого програмного забезпечення, а не алгоритмів, що лежать в його основі, чи будь-якої іншої інтелектуальної власності. Тому цей платіж не вважається роялті. Аналогічно, якщо ви просто купуєте або продаєте криптовалюту, а не використовуєте її базовий алгоритм для подальшої фінансової вигоди, це також може не вважатися роялті.
Який практичний вплив? Якщо ваш криптодохід не є роялті, ви можете уникнути сплати податку у джерела в іншій юрисдикції відповідно до статті 7. Це особливо важливо з огляду на зростаючу ринкову капіталізацію криптоактивів, яка наразі коливається на рівні $1,2 трлн.
Оскільки криптовалюти продовжують руйнувати традиційні фінансові системи і набувають економічного значення, регуляторний ландшафт постійно змінюється. Будь то стандарти бухгалтерського обліку чи податкові режими, у різних країнах існують відмінності – від повної заборони до беззастережного прийняття. Тому дуже важливо проконсультуватися з експертами, щоб зрозуміти, як кожна юрисдикція ставиться до криптоактивів, оскільки глобальна політика ще далека від завершення.
Оскільки регуляторний ландшафт для криптоактивів все ще розвивається, в різних юрисдикціях існують дуже різні позиції. Відповідно, звернення за експертною порадою до бухгалтерських та/або податкових консультантів є життєво важливим.
Якщо у вас є питання про криптоактиви, проблеми бухгалтерського обліку та оподаткування і ви хочете поспілкуватися з експертом, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Kreston BSG проведе вебінар про розширення ринку США для латиноамериканських підприємців
August 30, 2023
Kreston BSG проводить вебінар на тему розширення ринку США для латиноамериканських підприємців із запрошеним спікером Веронікою Кінтаною, керівником практики латиноамериканського бізнесу в CBIZ MHM. Вебінар відбудеться 7 вересня 2023 року о 16:30 (за центральним часом Мексики) і буде проводитися іспанською мовою.
Латиноамериканці володіють майже 5 мільйонами підприємств у США, на які припадає понад 800 мільярдів доларів доходу. Якщо ви коли-небудь замислювалися про те, щоб вивести свій бізнес за кордон і вийти на прибутковий американський ринок, зараз ідеальна можливість. Kreston BSG рада співпрацювати з CBIZ у Сполучених Штатах для проведення вебінару, спрямованого на ознайомлення підприємців з податковими та юридичними наслідками започаткування або розширення бізнесу в Північній Америці.
Деталі події:
Дата: 7 вересня
Час: 16:30 (за центральним мексиканським часом)
Мова: Іспанська
Аудиторія: Відкрита для широкої громадськості, клієнтів та співробітників Kreston Global та CBIZ
Реєстрація: Натисніть тут, щоб зареєструватися (це БЕЗКОШТОВНО!)
Знайомство з експертами
Вероніка Кінтана
Керівник практики латиноамериканського бізнесу в CBIZ & MHM, Вероніка Квінтана приносить з собою багатий досвід та знання в орієнтуванні на американському ринку.
Сурандар Джесрані є генеральним директором MMJS Consulting в Дубаї, який з 2017 року допомагає компаніям успішно впроваджувати ПДВ в ОАЕ та країнах РСАДПЗ. До MMJS він керував фінансами та оподаткуванням у провідній приватній інвестиційній групі, а також відточував свої навички міжнародного оподаткування в Infosys та General Motors. Випускник Інституту дипломованих бухгалтерів Індії, Сурандар спеціалізується на бухгалтерському обліку, фінансах та міжнародному оподаткуванні.
Оновлення корпоративного податку в ОАЕ
August 10, 2023
Сурандар Джесрані з консалтингової компанії MMJS в Дубаї ділиться своїми думками щодо наслідків оновлення корпоративного податку в ОАЕ з журналом eprivateclient. Читайте повну версію статті тут або її короткий виклад нижче.
Об’єднані Арабські Емірати (ОАЕ) вже давно демонструють свою відданість міжнародним стандартам податкової прозорості, зокрема, як член Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Ось короткий огляд нещодавньої еволюції податкового сценарію ОАЕ.
Шлях до глобальної податкової прозорості
Плани дій ОЕСР щодо розмивання бази оподаткування та розподілу прибутку (BEPS) 2015 року спрямовані на запобігання використанню транснаціональними корпораціями (ТНК) стратегій зменшення податкових зобов’язань у різних юрисдикціях. Проте, оскільки початкові стратегії BEPS не були повністю пристосовані до викликів цифрової економіки, у 2021 році ОЕСР запровадила Інклюзивну рамкову програму (ІРП). Ця двокомпонентна модель передбачає, що БНП повинні сплачувати мінімальний корпоративний податок у розмірі 15% у кожній юрисдикції.
ОАЕ, підтримавши цю глобальну податкову ініціативу, приєдналися до консенсусу зі 139 іншими країнами. Відповідно до своїх зобов’язань перед ОЕСР і свого бачення позиціонування як провідного світового бізнес-центру, ОАЕ оголосили про введення федерального корпоративного податку на прибуток підприємств у 2022 році.
Ключові принципи оновлення корпоративного податку в ОАЕ
Режим корпоративного оподаткування в ОАЕ дотримується загальновизнаних принципів, що забезпечують:
Гнучкість до сучасних бізнес-практик.
Простота і визначеність.
Справедливе оподаткування.
Прозорі процедури.
З 1 червня 2023 року закон про корпоративний податок в ОАЕ складається з 20 розділів і 70 статей, які детально описують сферу дії, застосування та правила дотримання законодавства. Усі види підприємницької та комерційної діяльності, що здійснюються фізичними або юридичними особами, підпадають під цей податковий режим, який поділяється на резидентний та нерезидентний.
Огляд суб’єктів оподаткування
Особи-резиденти: Юридичні особи в ОАЕ оподатковуються на глобальний дохід.
Особи-нерезиденти: Іноземні компанії оподатковуються з доходу, отриманого в ОАЕ.
Крім того, всі фізичні та юридичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю, повинні будуть зареєструватися відповідно до законодавства ОАЕ про корпоративний податок.
Певні суб’єкти можуть користуватися податковими пільгами, наприклад, урядові установи ОАЕ, кваліфіковані суспільно корисні організації, кваліфіковані інвестиційні фонди та деякі інші суб’єкти, визначені міністром.
Ставки та категорії податків
Залежно від розміру та типу бізнесу, ставки корпоративного податку в ОАЕ варіюються:
Оподатковувані особи: 0% на дохід до 375 000 дирхамів і 9% на дохід вище цього порогу.
Кваліфіковані особи вільної зони (QFZP): 0% на кваліфікований дохід та 9% на інші доходи.
Малі підприємства: 0%, якщо валовий дохід за попередній рік не перевищує 3 млн дирхамів; в іншому випадку вони оподатковуються як звичайні платники податків.
ТНК, до повного прийняття ОАЕ правил Компоненту 2, оподатковуватимуться за цими звичайними ставками корпоративного податку.
Відповідність вимогам
Суб’єкти господарювання зобов’язані подавати податкові декларації протягом дев’яти місяців після завершення податкового року. Хоча існують положення про утримання податку на певні внутрішні та зовнішні платежі, наразі він дорівнює нулю відсотків.
Висновок
Запровадження корпоративного податку в ОАЕ є стратегічним кроком на шляху до членства в ОЕСР як члена ІФ, особливо щодо глобального мінімального податку, запропонованого в рамках другого компоненту BEPS. З податковою ставкою 9% ОАЕ залишаються привабливою пропозицією в порівнянні з іншими податковими юрисдикціями. Крім того, податкове законодавство ОАЕ ґрунтується на міжнародних принципах, що забезпечує спрощений перехід для компаній, які звикли до подібних законів в інших країнах. Як наслідок, багато підприємств можуть переглянути свої корпоративні структури, щоб максимізувати реальні податкові вигоди в умовах нового режиму.
Якщо ви хочете поговорити з одним із наших експертів з питань оподаткування в ОАЕ, будь ласка, зв‘яжіться з нами.
Новини
Ганеш Рамасвамі
Партнер K Rangamani and Associates LLP, регіональний директор Глобальної податкової групи в Азійсько-Тихоокеанському регіоні
Ганеш має більш ніж 30-річний досвід надання спеціалізованих податкових послуг, зокрема великим приватним групам, з особливою силою у сфері нерухомості, роздрібної торгівлі, охорони здоров’я та готельно-ресторанного бізнесу. Він надавав консультації різним компаніям з питань податково ефективних структур та реструктуризації, транскордонних транзакцій, пов’язаних з вихідними та вхідними інвестиціями в Індію, злиттями, поглинаннями та продажем активів. Ганеш також працював із зацікавленими сторонами в різних галузях бізнесу над такими рішеннями, як податковий аудит, податкова консолідація та реструктуризація великого сімейного бізнесу на Близькому Сході, в Азії та Сінгапурі.
Сурандар Джесрані
Керуючий партнер та генеральний директор MMJS Consulting
Сурандар Джесрані – генеральний директор і керуючий партнер MMJS Consulting. Сертифікований бухгалтер за освітою та підприємець за характером, Сурандар до заснування MMJS обіймав ключові посади в HSBC Private Equity, Infosys, L&T та GM.
Сурандар є лідером думок, і провідні газети регіону часто звертаються до його думки. Сурандар є спікером на різних міжнародних форумах і був визнаний “Корпоративною іконою року” три роки поспіль.
Вплив двокомпонентного рішення ОЕСР на країни РСАДПЗ
Оскільки глобальна економіка стає все більш цифровою, ОЕСР прийняла рішення оновити рамки щодо ерозії ґрунтів та розподілу прибутку. Перший компонент впливає на транснаціональні компанії (ТНК) з оборотом понад 20 мільярдів доларів і прибутком до оподаткування понад 10%. Другий компонент передбачає встановлення глобальної податкової ставки на рівні щонайменше 15%.
Вплив інклюзивних рамок ОЕСР на РСАДПЗ
Частини регіону змогли відносно легко впровадити другий компонент. Багато країн РСАДПЗ вже мають можливість запровадити 15% ставку податку, а Оман вже перебуває на цій позиції. У Кувейті діє 15% ставка корпоративного податку для компаній з країн, що не входять до РСАДПЗ, а в Саудівській Аравії вона вже перевершила очікування – 20%. Бахрейн та ОАЕ наразі не мають структури корпоративного податку і розглядають можливість її запровадження.
Оголошення про корпоративний податок в Бахрейні та ОАЕ
ОАЕ виконають свої зобов’язання, запровадивши корпоративний податок у червні 2023 року. Це значна зміна для країни, однак, ще не видано інструкцій з детальним описом того, як це може вплинути на бізнес в країні. Бахрейн ще не зробив повного оголошення, але очікується, що він послідує за ОАЕ у прийнятті принципів другого компоненту.
Саудівська Аравія, Кувейт та Катар оновлять політику корпоративного оподаткування
Саудівська Аравія прагне внести зміни, розглядаючи можливість скасування податку на закят, а Катар і Кувейт запроваджують корпоративний податок для юридичних осіб з країн РСАДПЗ і країн, що не входять до складу РСАДПЗ. З метою контролю над НДДКР у регіоні РСАДПЗ п’ять із шести країн регіону приймуть оновлену версію рамок ОЕСР щодо НДДКР на 2021 рік. Кувейт ще не підтвердив свою участь.
Пошук
Ми використовуємо файли cookie на нашому веб-сайті, щоб надати вам найбільш релевантний досвід, запам'ятовуючи ваші уподобання та повторні відвідування. Натискаючи "Прийняти всі", ви даєте згоду на використання ВСІХ файлів cookie. Однак ви можете відвідати "Налаштування файлів cookie", щоб змінити свою згоду.
This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
