Ведення бізнесу в Північна Македонія

How quickly can I set up a business?

1-2 дні

What is the minimum investment needed?

Без мінімального розміру (але капітал повинен бути внесений протягом 12 місяців після заснування компанії).

How can I raise finance?

Існують внутрішні та зовнішні джерела фінансування бізнесу:

Внутрішні джерела, такі як інвестиції власника компанії, надходження від нерозподіленого прибутку, продаж активів, грошові потоки від операційної діяльності тощо.

Зовнішні джерела, такі як кредити банків, позики від третіх осіб, лізинг, факторинг тощо.

What are the legal requirements for setting up my business?

Відповідно до Закону про торгові компанії, як македонські, так і іноземні фізичні або юридичні особи можуть засновувати такі види господарських товариств:

Повне товариство – це об’єднання двох або більше юридичних або фізичних осіб, які несуть особисту солідарну відповідальність перед кредиторами без обмежень. Ця відповідальність поширюється на все їхнє майно.

Командитне товариство – це товариство двох або більше юридичних або фізичних осіб, в якому принаймні один з учасників несе солідарну необмежену відповідальність усім своїм майном за зобов’язаннями товариства (“повний учасник”) і принаймні один учасник (“командитний учасник”), який несе відповідальність за зобов’язаннями товариства в межах свого вкладу, внесеного ним у товариство.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТзОВ або ТзДВ )– це товариство, в якому учасники беруть участь однією часткою (основним внеском) у заздалегідь визначеному статутному капіталі товариства.

Базовий внесок може відрізнятися за вартістю, але він не може бути у формі праці чи послуг. Товариство з обмеженою відповідальністю може заснувати мінімум 1 і максимум 50 акціонерів

Акціонерне товариство (АТ) – це товариство, яке згідно зі своїм статутом має визначений капітал (основний капітал), поділений на рівні частини (акції). Акціонери беруть участь однією або кількома акціями, а їхні зобов’язання забезпечуються всім капіталом компанії. Акціонерне товариство може бути засноване однією або кількома юридичними чи фізичними особами.

Командитне товариство – це товариство, в якому один або кілька повних учасників несуть солідарну необмежену відповідальність за зобов’язаннями товариства. Командитні партнери мають статус акціонерів і не несуть відповідальності за зобов’язаннями компанії.

Фізичні особи-підприємці – фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, зобов’язані зареєструватися як фізичні особи-підприємці. Фізична особа несе повну та необмежену відповідальність усім своїм майном перед кредиторами.

Філії – Іноземна компанія може здійснювати господарську діяльність у Північній Македонії шляхом створення філії. Іноземна компанія може відкрити філію в Македонії, якщо вона зареєстрована в Торговому реєстрі країни свого доміцилію.

Представництва – Іноземна компанія, якій дозволено здійснювати комерційну діяльність у своїй юрисдикції, може відкрити представництво в Північній Македонії. Представництво іноземної компанії не є юридичною особою. Вона може здійснювати лише діяльність з пошуку або збору інформації і не може займатися комерційною діяльністю.

Всі види організаційно-правових форм повинні бути зареєстровані в Торговому реєстрі.

What structure should I consider?

Найбільш рекомендованою в Північній Македонії структурою для заснування нового бізнесу є товариство з обмеженою відповідальністю(DOO або DOOEL).

Товариство з обмеженою відповідальністю – це товариство, яке означає, що власник/власники капіталу беруть на себе менший фінансовий ризик, обмежуючись сумою сплаченого капіталу товариства.

Законодавчо встановлений мінімальний розмір сплаченого капіталу становить 5,000 євро за номінальною вартістю МКД.

Власник/власники компанії можуть приймати найважливіші рішення щодо діяльності компанії, а також можуть призначити себе керівником компанії.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Витрати та податки, пов’язані з працевлаштуванням

Витрати на соціальне забезпечення – роботодавці, як правило, зобов’язані сплачувати такі внески на соціальне забезпечення із заробітної плати працівників (з урахуванням мінімальних порогів та граничних розмірів заробітної плати):

Медичне страхування – 7,5%.

Виробничий травматизм та професійні захворювання – 0,5%.

Пенсії та страхування від непрацездатності – 18,8%.

Безробіття – 1,2%.

Нинішня мінімальна чиста заробітна плата в Північній Македонії становить 18 000 македонських динарів (293 євро), а мінімальна заробітна плата брутто – 26 422 македонських динари (430 євро).

Станом на січень 2021 року середня чиста заробітна плата становила 29 980 динарів (487 євро), а середня брутто-заробітна плата – 44 762 динари (728 євро).

Податок на прибуток підприємств (ППП)

Юридичні особи-резиденти, як правило, оподатковуються податком на прибуток, отриманий від діяльності, що здійснюється на території Македонії, а також від доходів, отриманих за кордоном. Юридична особа вважається резидентом Північної Македонії, якщо вона заснована в Північній Македонії або якщо вона має головний офіс на території Північної Македонії.

Нерезиденти оподатковуються лише з прибутку, який вони отримують від підприємницької діяльності на території Північної Македонії.

Стандартна ставка податку на прибуток підприємств становить 10%.

Спрощений режим оподаткування доступний для малих та мікропідприємств-резидентів, якщо:

• Суб’єкт господарювання здійснює господарську діяльність, крім банківської, фінансової, страхової діяльності, азартних або розважальних ігор та
• Загальний річний дохід суб’єкта господарювання перевищує 3 млн. конвертованих динарів, але не перевищує 6 млн. конвертованих динарів.

Відповідно до спрощеного режиму, відповідні платники податків сплачують податок за ставкою 1% від загального річного доходу. Малі та мікро юридичні особи-резиденти, загальний річний дохід яких не перевищує 3 млн. марокканських динарів, не підлягають сплаті податку на прибуток.

Дохід у вигляді дивідендів, отриманий компанією-резидентом від іншої компанії-резидента, вираховується з бази оподаткування компанії-отримувача, якщо такий дохід був оподаткований у компанії-платника.

Невикористані збитки, як правило, можуть бути перенесені на майбутні періоди до трьох років (обмеження можуть застосовуватися у випадках зміни статусу платника податків, наприклад, у результаті злиття, поглинання, поділу або перетворення власності). Положення про перенесення збитків не передбачено.

Податковим періодом є календарний рік.

Податкові декларації, як правило, подаються не пізніше кінця лютого наступного року або до 15 березня, якщо декларація подається в електронному вигляді. Великі та середні підприємства зобов’язані подавати податкові декларації в електронному вигляді.

Платники податків, як правило, зобов’язані сплачувати щомісячні авансові внески з податку на прибуток підприємств, які підлягають сплаті протягом 15 днів після закінчення кожного календарного місяця. Будь-яка сума податку на прибуток підприємств, що залишилася до сплати, підлягає сплаті не пізніше ніж через 30 днів після закінчення граничного терміну подання податкової декларації. Якщо авансові платежі перевищують суму податкових зобов’язань, платник податків може вимагати відшкодування суми перевищення. Крім того, будь-який надлишок сплаченого податку може бути перенесений як авансовий платіж на наступний податковий період. Платники податків на спрощеній системі оподаткування зобов’язані сплачувати податок одним платежем не пізніше 30 днів після закінчення граничного строку подання податкової декларації.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Наступні продажі підлягають оподаткуванню ПДВ:

• Продаж товарів та послуг за компенсацію на території країни в межах господарської діяльності платника податків.
• Імпорт товарів.

Стандартна ставка ПДВ становить 18%. Знижена ставка у розмірі 5% застосовується до певних товарів, включаючи продукти харчування, певні книги та журнали, добрива, фармацевтичні препарати, медичне обладнання, допоміжні засоби для інвалідів, товари для немовлят, а також послуги з розміщення. З 1 січня 2021 року запроваджено нову ставку в розмірі 10% на послуги з доставки продуктів харчування та кейтерингу на дому, крім алкогольних напоїв, а також на постачання та імпорт електроенергії для домогосподарств.

Поріг для реєстрації ПДВ, як правило, становить річний оборот, що перевищує або очікувано перевищує 2 млн. динарів.

Компанії можуть подати заяву на добровільну реєстрацію ПДВ, якщо обов’язкова реєстрація не застосовується.

Is there anything else that I should know?

Річна фінансова звітність

Відповідно до Закону “Про господарські товариства”, суб’єкти господарювання зобов’язані складати річну фінансову звітність наприкінці кожного календарного року. Великий і середній

Підприємства, а також фінансові установи, юридичні особи, які котируються на Македонській фондовій біржі, та підприємства, фінансова звітність яких підлягає консолідації, зобов’язані готувати річну фінансову звітність відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності, опублікованих в “Офіційному віснику”. Всі інші суб’єкти господарювання зобов’язані складати річну фінансову звітність відповідно до

Міжнародні стандарти фінансової звітності для МСП.

Аудит

Наступні суб’єкти господарювання зобов’язані проводити аудит фінансової звітності сертифікованим аудитором:

• Великі та середні товариства з обмеженою відповідальністю та акціонерні товариства, а також
• Компанії, акції яких котируються на македонській фондовій біржі.

Консолідована річна звітність та консолідована фінансова звітність також повинні бути перевірені сертифікованою аудиторською фірмою.

аудитор.

Зони технологічного та промислового розвитку (ТПР)

Інвестори в технологічні та індустріальні зони можуть отримати вигоду від податку на прибуток підприємств, ПДФО для працівників, ПДВ та інших пільг відповідно до угоди з технологічними та індустріальними зонами розвитку.

Створення, розвиток та моніторинг зон здійснює Дирекція зон технологічного промислового розвитку.

Наразі в Північному регіоні функціонує п’ятнадцять ТПР.

Македонія – три в Скоп’є, по одному в Тетово, Стіп, Струга, Прілеп, Кічево, Ранковце, Вініца, Берово, Дельцево, Радовіс, Струміца і Гевгелія відповідно.

Податкові пільги та стимули, доступні в TIDZ, включають в себе наступні:

1. i) Звільнення від сплати податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб на строк до десяти років:
2. ii) Звільнення від сплати податку на доходи фізичних осіб на період до десяти років щодо заробітної плати, яка виплачується працівникам

в TIDZ,

iii) Звільнення від сплати ПДВ з продажу товарів

та послуг у межах ТІЕЗ та на імпортовані товари до ТІЕЗ,

1. iv) Звільнення від сплати мита (за винятком спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та тютюну)

продукти).