马克-泰勒
克瑞斯顿全球税务集团主席兼税务总监，邓肯和托普利斯
跨国公司面临的全球税收和关税挑战
March 19, 2025
跨国公司面临的全球税收和关税挑战最近一直是头条新闻。克瑞斯顿全球税务集团主席马克-泰勒（Mark Taylor）最近就美国政策变化对全球税务格局的影响接受了《税务》杂志的采访。
特朗普新政府对贸易和税收政策的影响正在给全球带来不确定性。具体而言，有两项公告撼动了全球税收格局：签署了关于经合组织全球税收协议的总统备忘录以及关税变化。
美国退出经合组织全球最低税的影响
经合组织的全球最低税率（第二支柱）旨在确保大型跨国公司支付 15%的最低税率。如果美国退出该协议，几项关键规则将受到损害。这些规则包括 “未完税利润规则”（UTPR）和 “收入包含规则”（IIR），可能会引发税务纠纷和复杂的合规问题。
潜在的全球分裂
美国的退出可能导致税收规则的分散，增加单边征税和合规成本。更积极的税务审计和更严格的转让定价审查的可能性也很大。鉴于这些不确定性，跨国公司必须重新审视其公司间定价政策和供应链。
全球税收和关税对跨国公司的影响
特朗普总统已征收关税，作为促进美国制造业发展和减少贸易赤字的工具。这些关税可能会影响中等市场企业，尤其是那些依赖进口零部件的企业。公司必须重新评估其供应链，考虑替代供应商和生产地点，以保持竞争力。
中型企业如何应对全球税收和关税挑战
中等市场企业必须评估关税对生产成本、定价策略和供应商关系的影响。供应链多样化和考虑转移生产地点有助于降低关税带来的风险。
转让定价和海关挑战
转让定价与关税的交叉可能会带来重大的税务挑战。公司应使其公司间定价政策与海关法规保持一致，以避免纠纷和罚款。美国可能退出第二支柱，这增加了更严格税务审查的风险。
为应对未来全球税收和关税挑战做好准备
跨国企业应采取统一转让定价和海关估价的战略，重新评估其供应链，并为可能的全球增税做好准备。统一定价政策和利用海关递延计划对管理成本至关重要。
如需了解更多信息，请咨询税务专业人士，以评估贵企业的风险敞口和合规策略。
