Марк Тейлор
Голова Kreston Global Tax Group та податковий директор Duncan and Toplis
Глобальні податкові та тарифні виклики для транснаціональних корпорацій
March 19, 2025
Глобальні податкові та тарифні виклики для транснаціональних корпорацій останнім часом не сходять з перших шпальт газет. Голова глобальної податкової групи Kreston Марк Тейлор (Mark Taylor) нещодавно розповів виданню Taxation про вплив змін у політиці США на глобальний податковий ландшафт.
Нова адміністрація Трампа створює глобальну невизначеність, впливаючи на торговельну та податкову політику. Зокрема, два оголошення потрясли глобальний податковий ландшафт: підписання президентського меморандуму щодо Глобальної податкової угоди ОЕСР та зміни в тарифах.
Вплив виходу США з глобального мінімального податку ОЕСР
Глобальний мінімальний податок ОЕСР (Компонент 2) має на меті забезпечити сплату великими транснаціональними корпораціями мінімальної податкової ставки в розмірі 15%. Якщо США вийдуть з цієї угоди, під загрозою опиняться кілька ключових правил. До них відносяться правило недоотриманого прибутку (UTPR) та правило включення доходу (IIR), що може спричинити податкові суперечки та складні питання дотримання законодавства.
Потенційна глобальна фрагментація
Вихід США може призвести до фрагментації податкових правил, збільшення одностороннього оподаткування та витрат на дотримання податкового законодавства. Також зростає ймовірність більш агресивних податкових перевірок та суворішого контролю за трансфертним ціноутворенням. Транснаціональні компанії повинні переглянути свою внутрішньофірмову політику ціноутворення та ланцюги поставок у світлі цієї невизначеності.
Глобальні податкові та тарифні наслідки для транснаціональних корпорацій
Президент Трамп запровадив тарифи як інструмент для стимулювання виробництва в США та скорочення торговельного дефіциту. Ці тарифи можуть вплинути на компанії середнього ринку, особливо на ті, що залежать від імпортних компонентів. Щоб залишатися конкурентоспроможними, компанії повинні переоцінити свої ланцюги поставок, розглядаючи альтернативних постачальників і місця розташування виробництва.
Як середній ринок може вирішити глобальні податкові та тарифні проблеми
Компанії середнього бізнесу повинні оцінити, як тарифи впливають на виробничі витрати, цінові стратегії та відносини з постачальниками. Диверсифікація ланцюгів поставок і розгляд можливості переміщення виробництва може допомогти зменшити ризики, спричинені тарифами.
Трансфертне ціноутворення та митні проблеми
Перетин трансфертного ціноутворення та митних зборів може створити значні податкові проблеми. Компанії повинні узгоджувати свою внутрішньофірмову політику ціноутворення з митним законодавством, щоб уникнути суперечок і штрафів. Потенційний вихід США з Компоненту 2 підвищує ризик більш агресивних податкових перевірок.
Підготовка до майбутніх глобальних податкових і тарифних викликів
Транснаціональні компанії повинні прийняти стратегії гармонізації трансфертного ціноутворення та митних оцінок, переоцінити свої ланцюги поставок і підготуватися до можливого глобального підвищення податків. Узгодження цінової політики та використання переваг програм відтермінування митних платежів матимуть вирішальне значення в управлінні витратами.
Щоб отримати більше інформації, проконсультуйтеся з податковими фахівцями, щоб оцінити ризики вашого бізнесу та стратегії дотримання законодавства.
