Mark Taylor
Predseda globálnej daňovej skupiny Kreston a daňový riaditeľ, Duncan and Toplis
Globálne daňové a colné výzvy pre nadnárodné spoločnosti
March 19, 2025
Globálne daňové a colné výzvy pre nadnárodné spoločnosti sa nedávno dostali do popredia. Predseda skupiny Kreston pre globálne dane Mark Taylor sa nedávno v rozhovore pre Taxation vyjadril k vplyvu zmien v politike USA na globálne daňové prostredie.
Nová Trumpova administratíva vyvoláva globálnu neistotu v súvislosti s jej vplyvom na obchodnú a daňovú politiku. Globálnym daňovým prostredím otriasli najmä dve oznámenia: podpísanie prezidentského memoranda týkajúceho sa globálnej daňovej dohody OECD a zmeny v clách.
Vplyv odstúpenia USA od globálnej minimálnej dane OECD
Cieľom globálnej minimálnej dane OECD (2. pilier) je zabezpečiť, aby veľké nadnárodné spoločnosti platili minimálnu sadzbu dane vo výške 15 %. Ak USA od tejto dohody odstúpia, bude ohrozených niekoľko kľúčových pravidiel. Patrí medzi ne pravidlo o nezdanených ziskoch (UTPR) a pravidlo o zahrnutí príjmov (IIR), čo by mohlo vyvolať daňové spory a zložité problémy s dodržiavaním predpisov.
Potenciálna globálna fragmentácia
Odstúpenie USA môže spôsobiť roztrieštenosť daňových pravidiel, zvýšiť jednostranné zdaňovanie a náklady na dodržiavanie predpisov. Hrozí aj možnosť agresívnejších daňových auditov a prísnejšej kontroly transferových cien. Nadnárodné spoločnosti musia vzhľadom na tieto neistoty prehodnotiť svoje vnútropodnikové cenové politiky a dodávateľské reťazce.
Globálne daňové a colné dôsledky pre nadnárodné spoločnosti
Prezident Trump zaviedol clá ako nástroj na podporu výroby v USA a zníženie obchodného deficitu. Tieto clá by mohli mať vplyv na stredne veľké spoločnosti, najmä na tie, ktoré sú závislé od dovážaných komponentov. Spoločnosti musia prehodnotiť svoje dodávateľské reťazce a zvážiť alternatívnych dodávateľov a miesta výroby, aby si zachovali konkurencieschopnosť.
Ako môže stredný trh riešiť globálne daňové a colné výzvy
Podniky na strednom trhu musia vyhodnotiť, ako clá ovplyvňujú výrobné náklady, cenové stratégie a vzťahy s dodávateľmi. Diverzifikácia dodávateľských reťazcov a zváženie presunu výroby by mohli pomôcť zmierniť riziká, ktoré clá predstavujú.
Výzvy v oblasti transferového oceňovania a ciel
Prepojenie transferového oceňovania a ciel môže spôsobiť značné daňové problémy. Spoločnosti by mali zosúladiť svoje zásady tvorby cien medzi spoločnosťami s colnými predpismi, aby sa vyhli sporom a pokutám. Potenciálne vystúpenie USA z druhého piliera zvyšuje riziko agresívnejšieho daňového dohľadu.
Príprava na budúce globálne daňové a colné výzvy
Nadnárodné podniky by mali prijať stratégie na harmonizáciu transferového oceňovania a colného oceňovania, prehodnotiť svoje dodávateľské reťazce a pripraviť sa na potenciálne zvýšenie globálnych daní. Zosúladenie cenových politík a využívanie programov odkladu platenia cla bude mať zásadný význam pri riadení nákladov.
Ak chcete získať viac informácií, poraďte sa s daňovými odborníkmi, aby ste zhodnotili, ako je vaša firma vystavená riziku a aké sú stratégie dodržiavania predpisov.
