Hacer negocios en Vietnam

¿Cuánto tiempo tardo en montar una empresa?

El proceso de concesión de licencias para crear una empresa en Vietnam dura aproximadamente entre 15 y 45 días tras la presentación de todos los documentos de solicitud de licencia requeridos, en función de la configuración y el ámbito de negocio propuestos por el solicitante.

¿Cuál es la inversión mínima necesaria?

En general, no hay capital mínimo obligatorio, salvo para algunos tipos de empresas (inmobiliarias, bancarias, etc.).

Se permite el 100% de propiedad extranjera en la mayoría de las empresas. Sin embargo, en determinados sectores protegidos (por ejemplo, logística, infraestructuras, petróleo, minería, etc.) se sigue exigiendo un cierto porcentaje de propiedad local.

Entre las empresas promovidas figuran la agricultura, la transformación alimentaria, la industria manufacturera, la industria farmacéutica, la sanidad y la educación, etc.

Entre las empresas más promocionadas figuran la investigación científica, los desarrollos de alta tecnología o biotecnología, los proyectos de infraestructuras, las energías renovables, etc.

¿Cómo puedo conseguir financiación?

El capital de una empresa puede financiarse mediante fondos propios o préstamos. El capital social debe ser aportado por el accionista o accionistas (en efectivo o en activos) en los 90 días siguientes a la constitución de la empresa. El capital de préstamo puede financiarse mediante un préstamo onshore u offshore (incluido un préstamo de accionista).

¿Cuáles son los requisitos legales para crear mi empresa?

Normalmente, una empresa extranjera puede ejercer su actividad en Vietnam en forma de (i) un contratista extranjero, (ii) una Oficina de Representación o (iii) una sociedad de responsabilidad limitada (con un 100% de propiedad extranjera por parte de uno o varios accionistas, o una empresa conjunta/sociedad anónima con un accionista vietnamita. En algunos sectores (por ejemplo, banca, bufetes de abogados extranjeros, etc.), también se permite una sucursal. Otras estructuras incluyen contratos de cooperación empresarial (“BCC”), construcción-explotación-transferencia (“BOT”), construcción-transferencia (“BT”), construcción-transferencia-explotación (“BTO”) y asociaciones público-privadas (“PPP”).

En general, todas las inversiones extranjeras directas (“IED”) son bienvenidas en Vietnam, a menos que la ley las prohíba específicamente. En algunos sectores, la IED está sujeta a ciertas condiciones o restricciones.

Para establecer una presencia empresarial legal en Vietnam, un inversor extranjero debe obtener primero la licencia, permiso o certificado pertinente, que depende de la forma jurídica de la empresa. Para crear una empresa, un inversor extranjero debe solicitar primero dos certificados, a saber, el Certificado de Registro de Inversiones (CIR) y el Certificado de Registro de Empresa (CER), mediante la presentación de una solicitud a la autoridad local competente para la concesión de licencias, que está obligada por ley a tramitar la solicitud en un plazo de 15 a 45 días, pero en la práctica puede llevar más tiempo.

¿Qué estructura debería tener en cuenta?

Las formas jurídicas más comunes para hacer negocios en Vietnam son:

– Contratista extranjero – si no se requiere presencia legal en Vietnam. No se requiere licencia comercial.

– Oficina de Representación (“RO”) – si sólo se requiere presencia legal y administrativa y todas las transacciones comerciales en Vietnam son llevadas a cabo por la oficina central offshore. Las organizaciones regionales no pueden dedicarse directamente a actividades generadoras de ingresos en Vietnam.

– Sociedad de Responsabilidad Limitada – si se requiere plena presencia legal y comercial en Vietnam.

¿Qué consejo me puedes dar sobre los requisitos en materia de nóminas y fiscalidad?

Ubicación

La inversión extranjera directa está presente en todo Vietnam.

Los principales centros comerciales son Ciudad Ho Chi Minh, en el sur, y Hanói, en el norte, mientras que Da Nang es un importante centro comercial en el centro de Vietnam. También hay una importante inversión en el sector manufacturero e industrial en las provincias y zonas industriales de los alrededores.

La ubicación adecuada dependerá de factores como la naturaleza del negocio, las infraestructuras, la disponibilidad y el coste de la mano de obra, la proximidad a los clientes y proveedores, la logística y la existencia de incentivos a la inversión.

Requisitos de nómina y RRHH

Una empresa con inversión extranjera en Vietnam puede contratar tanto a trabajadores vietnamitas como a extranjeros.

La contratación de ciudadanos extranjeros está sujeta a la normativa de inmigración y laboral de Vietnam. Dependiendo de las circunstancias, es posible que los empleados extranjeros necesiten un visado y un permiso de trabajo adecuados, o bien una confirmación de que cumplen los requisitos para una exención.

Por lo general, los empresarios son los encargados de retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas («IRPF») a los empleados y de hacerse cargo de las cotizaciones a la Seguridad Social que correspondan.

Vietnam cuenta con regímenes obligatorios de seguridad social, seguro médico y seguro de desempleo. Las cotizaciones que deben pagar los empresarios y los trabajadores, así como la situación de los trabajadores extranjeros, dependen de la normativa vigente y de las circunstancias particulares de cada persona.

Dado que las tasas de cotización, los umbrales y los requisitos pueden cambiar, las empresas deberían confirmar cuáles son los requisitos vigentes a la hora de crear o revisar su nómina en Vietnam.

Impuesto de Sociedades

El tipo impositivo estándar del Impuesto sobre Sociedades («CIT») en Vietnam es del 20 %.

A algunas pequeñas empresas que cumplan los requisitos se les pueden aplicar tipos reducidos del impuesto de sociedades. También se pueden aplicar tipos diferentes a determinados sectores y actividades.

Vietnam ofrece una serie de incentivos fiscales pensados para fomentar la inversión en determinados sectores, actividades y zonas geográficas.

Dependiendo de la naturaleza, la envergadura y la ubicación de la inversión, los proyectos que cumplan los requisitos podrán beneficiarse de:

• tipos preferenciales del impuesto sobre sociedades
• períodos de exención del impuesto sobre sociedades
• períodos posteriores de reducción del impuesto sobre sociedades
• incentivos para actividades de investigación, desarrollo y tecnología que cumplan los requisitos
• exenciones de determinados derechos de importación
• otros incentivos a la inversión previstos en la legislación vietnamita

Entre las actividades que pueden optar a incentivos se incluyen ciertas actividades de alta tecnología, la investigación y el desarrollo científicos, la tecnología digital, la protección del medio ambiente, las energías renovables, las infraestructuras y otros sectores fomentados por la legislación vietnamita en materia de inversiones.

También pueden ofrecerse incentivos especiales para determinados proyectos de inversión y de investigación y desarrollo a gran escala.

La disponibilidad y la duración de los incentivos están sujetas a condiciones específicas y pueden variar a medida que evolucionen las políticas fiscales y de inversión de Vietnam. Por eso, los inversores deberían confirmar los incentivos disponibles para un proyecto concreto antes de tomar una decisión de inversión.

Por lo general, las pérdidas fiscales se pueden trasladar a ejercicios posteriores durante un máximo de cinco años consecutivos, siempre que se cumplan las condiciones pertinentes.

Impuesto sobre los contratistas extranjeros

Las organizaciones extranjeras que operen en Vietnam u obtengan ingresos procedentes de Vietnam sin haber constituido una entidad jurídica vietnamita pueden estar sujetas al impuesto sobre contratistas extranjeros («FCT»).

El FCT suele incluir un componente correspondiente al impuesto sobre sociedades y, cuando procede, un componente correspondiente al impuesto sobre el valor añadido.

Los tipos impositivos aplicables y el método de tributación dependen de la naturaleza de los bienes o servicios prestados y del régimen fiscal al que esté sujeto el contratista extranjero.

Se pueden aplicar diferentes tipos impositivos presuntivos a actividades como el suministro de bienes, la prestación de servicios, la construcción, el transporte, los intereses y las regalías.

Las empresas que firmen contratos entre entidades vietnamitas y extranjeras deberían tener en cuenta las implicaciones del FCT a la hora de negociar las condiciones comerciales, incluyendo si los importes contractuales se expresan en bruto o netos de impuestos.

Impuesto sobre el Valor Añadido

Vietnam aplica un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido («IVA»).

El tipo normal del IVA es del 10 %, y se aplica un tipo reducido del 5 % a determinados bienes y servicios. Algunas operaciones también pueden estar sujetas a un tipo cero o estar exentas del IVA.

Es posible que se apliquen reducciones temporales del IVA a determinadas categorías de bienes y servicios que cumplan los requisitos, como parte de las medidas económicas del Gobierno. Por eso, las empresas deberían confirmar el tipo de IVA aplicable en el momento de realizar la transacción.

El tratamiento del IVA también puede variar en el caso de las entregas transfronterizas, las importaciones y los servicios digitales o de comercio electrónico prestados por empresas extranjeras.

Retenciones fiscales

Por lo general, Vietnam no aplica retenciones fiscales sobre los dividendos que paga una empresa vietnamita a un accionista extranjero.

Los pagos de intereses y regalías a destinatarios en el extranjero pueden estar sujetos al impuesto sobre contratistas extranjeros. Según la normativa nacional habitual, el tipo del impuesto sobre sociedades suele ser del 5 % para los intereses y del 10 % para las regalías, aunque el tratamiento concreto dependerá de la naturaleza del pago y de las circunstancias.

Es posible que se pueda acoger a una desgravación fiscal en virtud de un convenio de doble imposición aplicable, siempre que se cumplan las condiciones y los trámites pertinentes.

Convenios de doble imposición

Vietnam cuenta con una amplia y creciente red de convenios para evitar la doble imposición con países de todo el mundo.

Estos acuerdos pueden evitar la doble imposición y afectan a la tributación de los beneficios empresariales transfronterizos, los ingresos por trabajo, los intereses, las regalías, las plusvalías y otros ingresos.

Los derechos y las exenciones previstos en los tratados están sujetos a las condiciones del acuerdo correspondiente y a los requisitos nacionales de Vietnam, por lo que cada caso debe evaluarse de forma individual.

Precios de transferencia

Vietnam cuenta con una normativa exhaustiva en materia de precios de transferencia que se basa, en líneas generales, en el principio de plena competencia y en los conceptos internacionales sobre precios de transferencia.

Las empresas que realicen transacciones con partes vinculadas pueden estar sujetas a requisitos de divulgación, documentación y cumplimiento en materia de precios de transferencia.

Las autoridades fiscales vietnamitas siguen prestando mucha atención a los precios de transferencia y a las operaciones entre partes vinculadas, sobre todo en los grupos multinacionales.

Por lo tanto, las empresas deberían asegurarse de establecer y mantener políticas adecuadas de precios de transferencia, la documentación de apoyo y los acuerdos entre empresas.

¿Hay algo más que deba saber?

Vietnam se ha convertido en uno de los destinos más importantes del sudeste asiático para la inversión extranjera directa, gracias a su mercado interno en crecimiento, su base industrial y su creciente integración en las cadenas de suministro internacionales.

Su ubicación en el sudeste asiático, su extenso litoral y su proximidad a los principales mercados asiáticos han contribuido a que Vietnam se haya convertido en un importante centro de fabricación y exportación.

Vietnam también cuenta con una amplia red de acuerdos de libre comercio. Entre ellos se incluyen acuerdos con sus principales socios comerciales y la participación en acuerdos regionales como el Acuerdo Integral y Progresista de Asociación Transpacífico («CPTPP») y la Asociación Económica Integral Regional («RCEP»), además de su acuerdo de libre comercio con la Unión Europea.