ممارسة الأعمال التجارية في البرتغال

ما هي المدة التي يستغرقها تأسيس شركة؟

15-45 يوما

ما هو الحد الأدنى للاستثمار المطلوب؟

يعتمد الاستثمار على حجم المشروع. يبلغ الحد الأدنى لرأس المال في شركة Lda. (Sociedade por Quotas – شركة ذات مسؤولية محدودة) 1 يورو لكل حصة. أما الحد الأدنى لرأس المال في شركة S.A. (Sociedade Anónima – شركة مساهمة عامة) فيبلغ 50,000 يورو.

كيف يمكنني الحصول على تمويل؟

يجب على المستثمر المساهمة بكامل رأس المال.

ما هي المتطلبات القانونية اللازمة لتأسيس شركتي؟

يمكن للمستثمرين الأجانب تأسيس شركة في البرتغال دون أي قيود.
وهناك إجراء إجباري يتمثل في الحصول على رقم تعريف ضريبي للمستثمرين الأجانب والمديرين غير المقيمين.

ما هي البنية التي ينبغي أن آخذها في الاعتبار؟

التأسيس (فرع من عملك في الخارج):

• ليست كيانًا قانونيًّا مستقلاً، بل امتدادًا للشركة الأم في الخارج
• لا توجد مسؤولية محدودة أو عزل مالي للعمليات البرتغالية
• إذا كان لديك منشأة دائمة في البرتغال، فإن الأرباح المتأتية من هذه المنشأة تخضع لضريبة الشركات البرتغالية

شركة محدودة/شركة ذات مسؤولية محدودة (LDA):

• يوفر المسؤولية المحدودة والعزل المالي للعمليات البرتغالية
• يعطي انطباعًا بوجود شركة محلية ذات تاريخ طويل
• يُدفع ضريبة الشركات على أرباح الشركة
• يجب أن تخضع الشركات لتدقيق بياناتها المالية السنوية عند استيفاء شرطين من الشروط التالية لمدة سنتين متتاليتين:

يتجاوز حجم مبيعات الشركة 3,000,000.00 يورو
يتجاوز إجمالي الأصول في الميزانية العمومية للشركة 1,500,000.00 يورو
يتجاوز متوسط عدد موظفي الشركة 50 موظفًا

الشراكة (سوسيداد المدنية):

• يتحمل الأعضاء (الشركاء) مسؤولية غير محدودة
• تُوزَّع الأرباح على الأعضاء، الذين يدفعون بعد ذلك ضريبة الدخل على هذه الأرباح بشكل شخصي
• سيحدد الإقامة الضريبية للعضو، ومكان نشأة الأرباح في الشراكة المحدودة (LLP)، في أي ولاية قضائية وكيف يتم فرض الضرائب على هذه الأرباح

ما النصيحة التي يمكنك أن تقدمها لي فيما يتعلق بمتطلبات الرواتب والضرائب؟

ضريبة الدخل الشخصي:

• يخضع دافعو الضرائب الذين يُعتبرون مقيمين في البرتغال للضريبة البرتغالية على دخلهم العالمي
• تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي الحالية في البرتغال بين 14,5% و48%
• تتراوح معدلات ضريبة أرباح رأس المال بين 28% (و14% في بعض الحالات) للمقيمين وغير المقيمين.

الضمان الاجتماعي:

• يجب على أصحاب العمل والموظفين أيضًا دفع الضمان الاجتماعي البرتغالي، والذي يسمى Segurança Social. بشكل عام، النسبة المئوية الحالية لإجمالي الراتب للموظف هي 11% و23,75% لصاحب العمل.
• أبرمت البرتغال اتفاقية متبادلة مع دول الاتحاد الأوروبي والعديد من الدول الأخرى، حيث يتم بموجبها إعارة مواطن أجنبي من تلك الدول إلى البرتغال لفترة محددة ويستمر في دفع الضمان الاجتماعي في بلده الأصلي، عندها يتم إعفاء صاحب العمل والموظف من الدفع باللغة البرتغالية الضمان الاجتماعي.

ضريبة الدخل على الشركات:

• تبلغ معدلات ضريبة الشركات الحالية في البر الرئيسي البرتغالي 19% (15% على أول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي)، وفي جزيرة ماديرا تبلغ 13.3% (10.5% على أول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي)، وفي جزر الأزور تبلغ 13.3% (10.5% على أول 50,000 يورو من الوعاء الضريبي).

ضريبة القيمة المضافة:

• ضريبة القيمة المضافة هي “ضريبة السلع والخدمات” على الإمدادات المقدمة، والمعدل القياسي لها هو 23% (جزيرة ماديرا 22% وجزيرة الأزور 18%). إذا كانت الشركة تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة، فيجب أن تكون مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• يُلزم رواد الأعمال الخاضعون لضريبة القيمة المضافة بتقديم إقرارات ربع سنوية لضريبة القيمة المضافة إذا كان حجم مبيعاتهم السنوي أقل من 650,000.00 يورو أو كشوفات شهرية إذا كان حجم مبيعاتهم السنوية أعلى من 650,001.00 يورو (الشركات الكبرى).
• بالإضافة إلى ذلك، يتعين على الشركات الكبرى تقديم سجلات ضريبة القيمة المضافة المتعلقة بالفواتير الصادرة والمستلمة، إلكترونيًّا عبر المكتب الإلكتروني للسلطات الضريبية البرتغالية. والموعد النهائي لتقديم المعلومات هو 5 أيام تقويمية من تاريخ الإصدار بالنسبة للفواتير الصادرة، و5 أيام تقويمية من تاريخ التسجيل بالنسبة للفواتير المستلمة.
• متطلبات الامتثال
يجب على الشركات تقديم جميع الإقرارات الضريبية إلكترونيًّا بشكل إلزامي.

هل هناك أي شيء آخر يجب أن أعرفه؟

المزايا الضريبية:

SIFID II (R+D) قد تكون هذه الإعفاءات الضريبية متاحة بمعدل 32,5% (في بعض الحالات 65%) من نفقات البحث والتطوير والاستثمارات المتكبدة في الفترة الضريبية.

DLRR وRFAI (الائتمان الضريبي حول الاستثمارات المحققة في العام والسنوات القادمة. بالنسبة للنفقات المتكبدة على الابتكار التكنولوجي والمعدات الصناعية، يتم الاعتراف بالائتمان الضريبي بنسبة 25٪.

يقتصر كلا الاعتمادين المذكورين أعلاه على 50٪ من إجمالي الضريبة المستحقة الدفع. ومع ذلك، مع تطبيق DLRR، يمكن ترحيل أي فائض لاستخدامه في السنوات الأربع التالية. علاوة على ذلك، يُسمح بطلب استرداد من السلطات الضريبية للإعفاءات الضريبية R+D وTI (Cash Back) عندما لا يكون لدى دافع الضرائب ضريبة كافية مستحقة لتطبيق تلك الإعفاءات الضريبية. ولتطبيق الآلية المذكورة يجب استيفاء متطلبات محددة والحصول على المشورة.

نظام ضريبي جذاب للموظفين الأجانب:

تم إلغاء نظام «المقيم غير الدائم» (NHR) في البرتغال اعتبارًا من 1 يناير 2024، واستُبدل بنظام الحوافز الضريبية للبحث العلمي والابتكار (IFICI). ولا تزال القواعد الانتقالية سارية على بعض الأفراد الذين كانوا مؤهلين بالفعل لنظام المقيمين غير الدائمين السابق أو أصبحوا مؤهلين له. ويوفر برنامج IFICI مزايا ضريبية محددة للمقيمين الضريبيين البرتغاليين الجدد المؤهلين الذين يشاركون في أنشطة علمية وابتكارية أخرى مؤهلة.

شركة قابضة:

تعني التشريعات الضريبية البرتغالية أنها مكان جذاب للغاية لإنشاء شركة قابضة:

• تتمثل المزايا الضريبية الرئيسية للشركة القابضة البرتغالية (أو في حالة عدم وجود شركة قابضة رسمية) في الإعفاء بنسبة 100% على أرباح رأس المال المحققة من بيع الأسهم (بشرط أن تكون نسبة المشاركة 10% على الأقل وأن تكون الأسهم محتفظًا بها دون انقطاع لمدة لا تقل عن 12 شهرًا)
• إعفاء بنسبة 100% على أرباح الأسهم الموزعة على الشركات البرتغالية التي يقع مقرها الرئيسي أو إدارة أعمالها الفعلية في الأراضي البرتغالية، شريطة استيفاء متطلبات معينة.