Faire des affaires en Portugal

En combien de temps puis-je créer une entreprise ?

15-45 jours

Quel est l'investissement minimum requis ?

L’investissement dépend de l’ampleur du projet. Le capital social minimum d’une Lda. (Sociedade por Quotas – société à responsabilité limitée) est de 1 euro par part. Le capital social minimum d’une S.A. (Sociedade Anónima – société anonyme) est de 50 000 euros.

Comment puis-je obtenir un financement ?

L’investisseur doit apporter la totalité du capital.

Quelles sont les obligations légales pour créer mon entreprise ?

Les investisseurs étrangers peuvent créer une société au Portugal sans aucune restriction.
Il existe une formalité obligatoire consistant à obtenir un numéro d’identification fiscale pour les investisseurs étrangers et les dirigeants non-résidents.

Quelle structure dois-je envisager ?

Établissement (une succursale de votre entreprise à l’étranger) :

• Il ne s’agit pas d’une entité juridique distincte, mais d’une extension de la société mère étrangère
• Il n’y a ni responsabilité limitée ni cloisonnement des activités portugaises
• Si vous disposez d’un établissement stable au Portugal, les bénéfices provenant de cet établissement stable sont soumis à l’impôt sur les sociétés portugais

Société à responsabilité limitée (LDA) :

• Offre une responsabilité limitée et une isolation financière aux activités menées au Portugal
• Donne l’image d’une entreprise locale, établie de longue date
• L’impôt sur les sociétés est dû sur les bénéfices de l’entreprise
• Les sociétés doivent faire auditer leurs comptes annuels lorsque deux des conditions suivantes sont remplies pendant deux années consécutives :

Le chiffre d’affaires de l’entreprise dépasse 3 000 000,00 €
Le total du bilan de l’entreprise dépasse 1 500 000,00 €
L’effectif moyen de l’entreprise dépasse 50 personnes

Société de personnes (Sociedad Civil) :

• Les membres (associés) ont une responsabilité illimitée
• Les bénéfices sont distribués aux membres, qui sont ensuite personnellement assujettis à l’impôt sur le revenu sur ces bénéfices
• La résidence fiscale du membre, ainsi que le lieu d’origine des bénéfices de la LLP, détermineront dans quelle juridiction et selon quelles modalités ces bénéfices seront imposés

Quels conseils pouvez-vous me donner en ce qui concerne les exigences en matière de paie et de fiscalité ?

Impôt sur le revenu des personnes physiques :

• Les contribuables considérés comme résidents au Portugal sont assujettis à l’impôt portugais sur l’ensemble de leurs revenus
• Les taux actuels de l’impôt sur le revenu des personnes physiques au Portugal se situent entre 14,5 % et 48 %
• Les taux d’imposition des plus-values se situent entre 28 % (14 % dans certains cas) pour les résidents et les non-résidents.

Sécurité sociale :

– Les employeurs et les employés doivent également payer la sécurité sociale portugaise, appelée Segurança Social. D’une manière générale, le pourcentage actuel du salaire brut est de 11 % pour le salarié et de 23,75 % pour l’employeur.
– Le Portugal a conclu un accord de réciprocité avec les pays de l’UE et de nombreux autres pays, en vertu duquel, lorsqu’un ressortissant étranger de ces pays est détaché au Portugal pour une période déterminée et continue de payer la sécurité sociale dans son pays d’origine, l’employeur et l’employé sont exemptés du paiement de la sécurité sociale portugaise.

Impôt sur le revenu des sociétés :

• Le taux actuel de l’impôt sur les sociétés dans le Portugal continental est de 19 % (15 % pour les premiers 50 000 € de base imposable), sur l’île de Madère, il est de 13,3 % (10,5 % pour les premiers 50 000 € de base imposable), et sur les îles des Açores, il est de 13,3 % (10,5 % pour les premiers 50 000 € de base imposable).

TVA :

– La TVA est une “taxe sur les biens et services” sur les livraisons effectuées, dont le taux normal est de 23 % (22 % pour l’île de Madère et 18 % pour l’île des Açores). Si une entreprise effectue des livraisons imposables, elle DOIT être enregistrée à la TVA.
– Les entrepreneurs assujettis à la TVA sont tenus de déposer des déclarations de TVA trimestrielles si le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 650 000 euros ou des déclarations mensuelles si le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 650 001 euros (grandes entreprises).
• Par ailleurs, les grandes entreprises sont tenues de transmettre les registres de TVA correspondant aux factures émises et reçues, par voie électronique via le portail en ligne de l’administration fiscale portugaise. Le délai de transmission des informations est de 5 jours calendaires à compter de la date d’émission pour les factures émises et de 5 jours calendaires à compter de la date d’enregistrement pour les factures reçues.
• Exigences en matière de conformité
La transmission de toutes les déclarations fiscales par les entreprises doit obligatoirement s’effectuer par voie électronique.

Y a-t-il autre chose que je devrais savoir ?

Avantages fiscaux :

SIFID II (R+D) Ce crédit d’impôt peut être obtenu à un taux de 32,5% (dans certains cas 65%) des dépenses et investissements de R+D encourus au cours de la période d’imposition.

DLRR et RFAI (crédit d’impôt sur les investissements réalisés au cours de l’année et des années suivantes). Les dépenses engagées pour l’innovation technologique et l’équipement industriel donnent droit à un crédit d’impôt de 25 %.

Les deux crédits susmentionnés sont limités à 50 % de l’impôt brut à payer. Toutefois, avec l’application DLRR, tout excédent peut être reporté pour être utilisé au cours des 4 années suivantes. En outre, il est possible de demander à l’administration fiscale le remboursement des crédits d’impôt pour la R+D et l’IT (Cash Back) lorsque le contribuable n’a pas suffisamment d’impôts à payer pour appliquer ces crédits d’impôt. Pour appliquer le mécanisme mentionné, des conditions spécifiques doivent être remplies et des conseils doivent être obtenus.

Un régime fiscal attractif pour le personnel expatrié :

Le régime portugais des résidents non habituels (NHR) a été abrogé à compter du 1er janvier 2024 et remplacé par l’incitation fiscale en faveur de la recherche scientifique et de l’innovation (IFICI). Des règles transitoires continuent de s’appliquer à certaines personnes physiques qui remplissaient déjà les conditions requises pour bénéficier de l’ancien régime NHR ou qui sont devenues éligibles à celui-ci. L’IFICI offre des avantages fiscaux spécifiques aux nouveaux résidents fiscaux portugais éligibles qui exercent des activités éligibles dans les domaines de la recherche scientifique, de l’innovation et d’autres activités admissibles.

Société holding :

La législation fiscale portugaise fait de ce pays un endroit très attractif pour l’établissement d’une société holding :

• Les principaux avantages fiscaux offerts par une société holding portugaise (ou l’absence de société holding formelle) consistent en une exonération à 100 % des plus-values réalisées lors de la cession d’actions (participation minimale de 10 % et détenue sans interruption pendant une période d’au moins 12 mois)
• une exonération à 100 % des dividendes distribués à des sociétés portugaises dont le siège social ou la direction effective se trouve sur le territoire portugais, sous réserve du respect de certaines conditions.