Hacer negocios en Portugal

¿Cuánto tiempo tardo en montar una empresa?

15-45 días

¿Cuál es la inversión mínima necesaria?

La inversión depende de la envergadura del proyecto. El capital social mínimo para una Lda. (Sociedade por Quotas – Sociedad de Responsabilidad Limitada) es de 1 euro por participación. El capital social mínimo para una S.A. (Sociedade Anónima – Sociedad Anónima) es de 50 000 euros.

¿Cómo puedo conseguir financiación?

El inversor debe aportar la totalidad del capital.

¿Cuáles son los requisitos legales para crear mi empresa?

Los inversores extranjeros pueden constituir una empresa en Portugal sin ningún tipo de restricción.
Hay un trámite obligatorio para obtener un número de identificación fiscal para los inversores extranjeros y los consejeros no residentes.

¿Qué estructura debería tener en cuenta?

Establecimiento (una sucursal de su empresa en el extranjero):

• No es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa matriz en el extranjero
• No hay responsabilidad limitada ni separación patrimonial de las operaciones en Portugal
• Si tienes un establecimiento permanente en Portugal, los beneficios de ese establecimiento están sujetos al impuesto de sociedades portugués

Sociedad Limitada/Sociedad de Responsabilidad Limitada (LDA):

• Ofrece responsabilidad limitada y aislamiento patrimonial para las operaciones en Portugal
• Da la impresión de ser una empresa local, con una larga trayectoria
• Se paga el impuesto de sociedades sobre los beneficios de la empresa
• Las empresas deben someter sus cuentas anuales a auditoría cuando se cumplan dos de las siguientes condiciones durante dos años consecutivos:

La facturación de la empresa supera los 3.000.000,00 €
El total de activos del balance de la empresa supera los 1.500.000,00 €
El número medio de empleados de la empresa supera los 50

Sociedad Civil:

• Los socios (miembros) tienen responsabilidad ilimitada
• Los beneficios se reparten entre los socios, que luego pagan el impuesto sobre la renta por esos beneficios a título personal
• La residencia fiscal del socio y el lugar de origen de los beneficios de la LLP determinarán en qué jurisdicción y cómo se gravan dichos beneficios

¿Qué consejo me puedes dar sobre los requisitos en materia de nóminas y fiscalidad?

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

• Los contribuyentes considerados residentes en Portugal están sujetos al impuesto portugués sobre sus ingresos mundiales
• Los tipos actuales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Portugal oscilan entre el 14,5 % y el 48 %
• Los tipos del Impuesto sobre las Plusvalías oscilan entre el 28 % (en algunos casos, el 14 %) para residentes y no residentes.

Seguridad Social:

– Los empresarios y los trabajadores también tienen que pagar la seguridad social portuguesa, que se llama Segurança Social. En términos generales, el porcentaje actual del salario bruto para el trabajador es del 11 % y del 23,75 % para el empresario.
– Portugal tiene un Acuerdo de Reciprocidad con los países de la UE y muchos otros por el que, cuando un ciudadano de esos países es destinado a Portugal durante un periodo determinado y sigue cotizando a la seguridad social en su país de origen, el empresario y el trabajador quedan exentos de pagar la seguridad social portuguesa.

Impuesto de Sociedades:

• Los tipos actuales del impuesto de sociedades en Portugal continental son del 19 % (15 % para los primeros 50 000 € de la base imponible), en la isla de Madeira es del 13,3 % (10,5 % para los primeros 50 000 € de la base imponible) y en las Azores es del 13,3 % (10,5 % para los primeros 50 000 € de la base imponible).

IVA:

– El IVA es un “impuesto sobre bienes y servicios” que grava las entregas efectuadas y cuyo tipo normal es del 23% (Madeira 22% y Azores 18%). Si una empresa realiza entregas imponibles, DEBE estar registrada a efectos del IVA.
– Los empresarios sujetos al IVA están obligados a presentar declaraciones trimestrales si el volumen de negocios anual es inferior a 650.000,00 euros o declaraciones mensuales si el volumen de negocios anual es superior a 650.001,00 euros (grandes empresas).
• Además, las grandes empresas están obligadas a presentar los libros de IVA correspondientes a las facturas emitidas y recibidas, de forma electrónica a través de la oficina electrónica de las autoridades fiscales portuguesas. El plazo para presentar la información es de 5 días naturales a partir de la fecha de emisión, en el caso de las facturas emitidas, y de 5 días naturales a partir de la fecha de registro, en el caso de las facturas recibidas.
• Requisitos de cumplimiento
La presentación de todas las declaraciones fiscales por parte de las empresas debe realizarse obligatoriamente por vía electrónica.

¿Hay algo más que deba saber?

Beneficios fiscales:

SIFID II (I+D) Estas deducciones pueden alcanzar el 32,5% (en determinados casos el 65%) de los gastos e inversiones en I+D realizados en el período impositivo.

DLRR y RFAI (crédito fiscal sobre las inversiones realizadas en el año y los próximos años. Por los gastos incurridos en Innovación Tecnológica y Equipamiento Industrial se reconoce un crédito fiscal del 25%.

Ambos créditos están limitados al 50% del impuesto bruto a pagar. Sin embargo, con la aplicación DLRR, cualquier excedente puede trasladarse para su uso en los 4 años siguientes. Además, se permite solicitar a Hacienda la devolución de las deducciones por I+D e IT (Cash Back) cuando el contribuyente no tenga cuota suficiente para aplicar dichas deducciones. Para aplicar el mecanismo mencionado, deben cumplirse unos requisitos específicos y obtener asesoramiento.

Régimen fiscal atractivo para el personal expatriado:

El régimen de residentes no habituales (NHR) de Portugal quedó derogado a partir del 1 de enero de 2024 y fue sustituido por el Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI). Las normas transitorias siguen aplicándose a ciertas personas que ya cumplían los requisitos del antiguo régimen NHR o que pasaron a cumplirlos. El IFICI ofrece ventajas fiscales específicas a los nuevos residentes fiscales portugueses que cumplan los requisitos y se dediquen a actividades científicas, de innovación y otras actividades que cumplan los criterios establecidos.

Sociedad de cartera:

La legislación fiscal portuguesa hace que sea un lugar muy atractivo para crear una sociedad holding:

• Las principales ventajas fiscales de una sociedad holding portuguesa (o de no tener una sociedad holding formal) son la exención del 100 % sobre las plusvalías obtenidas por la venta de acciones (con una participación mínima del 10 % y mantenida de forma ininterrumpida durante un periodo no inferior a 12 meses)
• exención del 100 % para los dividendos distribuidos a empresas portuguesas con sede o dirección efectiva en territorio portugués, siempre que se cumplan ciertos requisitos.