Thomas Badri
Thomas Badri
Luxemburgs neueste Steuerreformen: Säule 2, DAC 9 und Start-up-Investitionen
February 10, 2026
Luxemburgs jüngste Steuerreformen kombinieren die Umsetzung der 2. Säule und des DAC 9 mit einer gezielten Unterstützung von Start-up-Investitionen, wodurch die Angleichung an internationale Steuerstandards verstärkt und gleichzeitig die Innovation gefördert wird. Sie spiegeln das Engagement des Landes wider, sich weiterhin vollständig an die internationalen Steuerstandards anzupassen und gleichzeitig für die innovative und unternehmerische Wirtschaft attraktiv zu bleiben.
Diese Reformen betreffen zum einen die Besteuerung internationaler Konzerne im Rahmen der 2. Säule und zum anderen die Unterstützung privater Investitionen in innovative Start-ups.
Eine Stärkung des internationalen Steuerrahmens und der Transparenz
Das erste Gesetz, das verabschiedet wurde, setzt die europäische Richtlinie “DAC 9” um, die den automatischen Austausch von Steuerinformationen im Zusammenhang mit dem GloBE-Rahmen organisiert, dem zentralen Pfeiler des Projekts der internationalen Mindestbesteuerung für große Unternehmen. Dieser Rahmen sieht vor, dass die betroffenen multinationalen Konzerne einen standardisierten Bericht vorlegen müssen, der es den Steuerbehörden ermöglicht, ihren effektiven Steuersatz zu ermitteln und gegebenenfalls eine zusätzliche Steuer zu erheben.
Mit dieser Reform schafft Luxemburg eine klare Rechtsgrundlage für diesen Informationsaustausch zwischen den Staaten und passt seine nationale Gesetzgebung an die neuesten europäischen und internationalen Richtlinien an. Das Ziel ist ein zweifaches: mehr Transparenz zu gewährleisten und gleichzeitig einen stabilen und berechenbaren Rahmen für die in Luxemburg tätigen Unternehmen zu schaffen.
Das Gesetz sieht auch technische Anpassungen vor, die die praktische Umsetzung dieser Verpflichtungen erleichtern und überflüssige Formalitäten abbauen sollen. Es spiegelt also eine Logik der Einhaltung sowie einen administrativen Pragmatismus wider.
Ein neues Steuerinstrument zur Unterstützung innovativer Start-ups
Gleichzeitig hat die luxemburgische Legislative eine Maßnahme eingeführt, die sich auf die lokale Wirtschaft und Innovation konzentriert. Ab dem Steuerjahr 2026 wird eine neue Steuergutschrift für Personen gewährt, die in innovative Start-ups investieren, die bestimmte Kriterien hinsichtlich Alter, Größe und Aktivität erfüllen.
Diese Maßnahme zielt darauf ab, private Kapitalbeteiligungen an jungen Unternehmen zu fördern, ihre Finanzstruktur zu stärken und ihre Entwicklung in den ersten Jahren ihrer Tätigkeit zu unterstützen. Die Regelung ist externen Investoren vorbehalten und richtet sich an Unternehmen, die insbesondere durch ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten echte Innovationen vorweisen können.
Mit diesem Mechanismus versucht Luxemburg, sein unternehmerisches Ökosystem zu beleben und die Entstehung hochwertiger Projekte auf seinem Gebiet zu fördern.
Eine Gesamtperspektive: internationale Strenge und wirtschaftliche Attraktivität
Obwohl diese beiden Reformen unterschiedliche Zielgruppen ansprechen, sind sie Teil derselben Strategie. Luxemburg erfüllt die neuen internationalen Anforderungen an die Besteuerung und Transparenz großer Konzerne in vollem Umfang und setzt gleichzeitig gezielte Maßnahmen zur Förderung von Innovation, privaten Investitionen und dem Wachstum von Start-ups um.
Dieser kombinierte Ansatz spiegelt eine klare Positionierung wider: In einem zunehmend harmonisierten und regulierten globalen Steuerumfeld hängt die Attraktivität nicht mehr nur von der Besteuerung ab, sondern auch von der Qualität, Kohärenz und Vorhersehbarkeit des rechtlichen und wirtschaftlichen Rahmens.
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Diese Steuerreformen bieten sowohl Chancen als auch praktische Überlegungen für Unternehmen, Investoren und internationale Konzerne, die in oder mit Luxemburg tätig sind. Das Verständnis ihres Umfangs und ihrer Auswirkungen ist unerlässlich, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten, die steuerliche Positionierung zu optimieren und strategische Entscheidungen zu unterstützen.
Die Steuerexperten von Omnitrust unterstützen Kunden dabei, diese Änderungen zu navigieren, ihre Auswirkungen zu bewerten und relevante Beratungsmöglichkeiten in Übereinstimmung mit ihren Geschäftszielen zu identifizieren. Wir kombinieren internationale Steuerexpertise mit lokalem Wissen, um Ihnen zu helfen, Entwicklungen zu antizipieren und den Wert innerhalb des sich entwickelnden luxemburgischen Steuerrahmens zu maximieren.
