Steuerplanung für 2026: Der CBIZ-Leitfaden
December 18, 2025
Da sich die Steuerpolitik ständig weiterentwickelt, sind Klarheit und vorausschauende Leitlinien für Unternehmen und Privatpersonen, die für die kommenden Jahre planen, unerlässlich. CBIZ (Correspondent) hat den Steuerplanungsleitfaden 2026 veröffentlicht. Er bietet detaillierte Analysen und praktische Einblicke in die wichtigsten Entwicklungen der US-Bundessteuer, die die Entscheidungsfindung weit über die nächste Steuererklärungssaison hinaus beeinflussen werden.
Um den Leitfaden herunterzuladen, klicken Sie hier, oder lesen Sie unten einige Highlights.
Eine neue Ära der Sicherheit in der U.S.-Steuerpolitik
Ein zentrales Thema des CBIZ 2026 Steuerplanungsleitfadens ist Gewissheit. Mit der Verabschiedung des
Der Leitfaden deckt die Bereiche Unternehmensbesteuerung, individuelle Steuerplanung, internationale Steuervorschriften sowie Nachlass- und Schenkungsüberlegungen ab und ist damit besonders relevant für professionelle Dienstleistungsunternehmen, multinationale Unternehmen, Investoren und vermögende Privatpersonen.
Wichtige Steuerbestimmungen für Unternehmen
Sofortige Absetzbarkeit von Forschungs- und Versuchsaufwendungen (R&E)
Eine der einschneidendsten Änderungen für Unternehmen ist die dauerhafte Wiederherstellung der sofortigen Abzugsfähigkeit von inländischen F&E-Ausgaben. Nach dem neuen IRC-Abschnitt 174A können Unternehmen qualifizierte inländische F&E-Ausgaben in dem Jahr absetzen, in dem sie anfallen, anstatt sie über fünf Jahre abzuschreiben.
Diese Bestimmung unterstützt innovationsgetriebene Sektoren wie Technologie, Biowissenschaften, Fertigung und professionelle Dienstleistungen. Wichtig ist, dass die ausländischen F&E-Kosten weiterhin über 15 Jahre abgeschrieben werden können, was die Anreize für Forschungsaktivitäten in den USA verstärkt.
100%ige Bonusabschreibung dauerhaft eingeführt
Mit dem OBBBA wird die 100%ige Bonusabschreibung für qualifizierte Immobilien, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen werden, wieder eingeführt und dauerhaft verlängert. Dies ermöglicht es Unternehmen, förderfähige Investitionen im Jahr der Anschaffung vollständig abzuschreiben, was den Cashflow und die Renditeberechnungen erheblich verbessert.
CBIZ stellt fest, dass Studien zur Kostentrennung in diesem Rahmen noch wertvoller werden, insbesondere für Immobilien und kapitalintensive Industrien. Die Konformität der einzelnen Bundesstaaten ist jedoch unterschiedlich, so dass eine länderübergreifende Planung unerlässlich ist.
Qualifiziertes Produktionsvermögen (QPP): Anreize für die Herstellung
Eine bemerkenswerte neue Bestimmung ist die Einführung von Qualified Production Property (QPP), die einen 100%igen Abschreibungsabzug für bestimmte Nichtwohnimmobilien ermöglicht, die direkt für Fertigungs-, Produktions- oder Raffinerieaktivitäten genutzt werden. Dieser Anreiz gilt für qualifizierte Projekte, deren Bau nach dem 19. Januar 2025 und vor 2029 beginnt.
Für Hersteller und industrielle Investoren stellt das QPP eine bedeutende Abkehr von den traditionellen 39-jährigen Abschreibungszeiträumen dar, obwohl die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme streng sind und eine professionelle Beratung dringend empfohlen wird.
Lockerung der Beschränkung des Geschäftsinteresses
Der Leitfaden hebt die Lockerung der Begrenzung von Unternehmenszinsen nach IRC Section 163(j) hervor, die insbesondere für kapitalintensive und stark fremdfinanzierte Unternehmen von Vorteil ist. Durch die Neuberechnung der Begrenzungen auf der Grundlage des EBITDA anstelle des EBIT ermöglichen die neuen Regeln eine höhere Zinsabzugsfähigkeit, ohne die Vorteile der beschleunigten Abschreibung zu beeinträchtigen.
Verbesserte Anreize für Investitionen und Wachstum
Qualifizierte Kleinunternehmensaktien (QSBS) Erweiterungen
Das OBBBA erweitert die Vorteile von Section 1202 Qualified Small Business Stock, indem es gestaffelte Ausschlüsse von Kapitalgewinnen einführt und die Schwellenwerte für förderfähige Unternehmen erhöht. Diese Änderungen erhöhen die Attraktivität von Investitionen in Startups und Wachstumsunternehmen in den USA, insbesondere für Gründer und Private-Equity-Investoren.
Der Leitfaden weist jedoch darauf hin, dass die QSBS-Förderfähigkeit komplex bleibt und dass die steuerliche Behandlung auf Ebene der Bundesstaaten von den Bundesvorschriften abweichen kann.
Qualifizierte Opportunity-Zonen 2.0
Der Leitfaden skizziert eine dauerhafte Ausweitung der Qualified Opportunity Zones, mit rollierenden 10-Jahres-Ausweisungen ab 2027. Die überarbeiteten Regeln legen einen größeren Schwerpunkt auf Investitionen im ländlichen Raum und straffen die Berichterstattungsanforderungen, was neue Planungsmöglichkeiten für Kunden im Bereich Immobilien und alternative Anlagen bietet. Das Timing bleibt entscheidend, da die steuerliche Behandlung davon abhängt, wann die Gewinne investiert werden.
Anreize für saubere Energie
Während der Inflation Reduction Act zuvor die Anreize für saubere Energie erweitert hat, erklärt der CBIZ-Leitfaden, dass der OBBBA das Auslaufen mehrerer Gutschriften reduziert oder beschleunigt. Solargutschriften für Privathaushalte, Gutschriften für Elektrofahrzeuge und bestimmte Abzüge für gewerbliche Energie haben jetzt frühere Verfallsdaten.
Einige Anreize bleiben bestehen, z.B. für die Kernenergie, die Geothermie und die Batteriespeicherung, aber die allgemeine Richtung der Politik deutet auf eine Schrumpfung hin. CBIZ rät den Steuerzahlern, schnell zu handeln, um sich die verfügbaren Vorteile zu sichern, bevor sie auslaufen.
Internationale Steueränderungen, die multinationale Konzerne betreffen
Für international tätige Unternehmen enthält der Leitfaden wichtige Änderungen der GILTI-, FDII-, BEAT- und Controlled Foreign Corporation (CFC)-Regeln, die für Steuerjahre gelten, die nach dem 31. Dezember 2025 beginnen. Diese Reformen erhöhen im Allgemeinen die effektiven Steuersätze und verschärfen die Regeln für die Aufwandsverteilung, was die Einhaltung der Vorschriften komplexer macht.
Multinationale Konzerne sollten angesichts dieser Änderungen ihre globalen Strukturen, die Nutzung ausländischer Steuergutschriften und grenzüberschreitende Finanzierungsstrategien überdenken.
Überlegungen zu Einzel- und Privatkunden
Der CBIZ-Leitfaden geht auch auf wichtige Aktualisierungen für Privatpersonen ein, darunter dauerhafte Steuerklassen aus der TCJA-Ära, erhöhte Standardabzüge und neue vorübergehende Abzüge für Trinkgeldeinkünfte, Überstundenvergütungen, Senioren und bestimmte Autokreditzinsen. Die Freibeträge für die Erbschafts- und Schenkungssteuer werden dauerhaft auf inflationsbereinigtem Niveau belassen, was langfristige Klarheit für die Vermögens- und Nachfolgeplanung schafft.
Was das bedeutet
Der CBIZ 2026 Steuerplanungsleitfaden unterstreicht die Bedeutung einer frühzeitigen, proaktiven Planung. Die Dauerhaftigkeit vieler Bestimmungen ermöglicht eine zuverlässigere Prognose, aber die Komplexität der Anspruchsvoraussetzungen, die Konformität der Staaten und die internationalen Auswirkungen verstärken die Notwendigkeit einer koordinierten, grenzüberschreitenden Steuerberatung.
Indem sie über diese Entwicklungen auf dem Laufenden bleiben und mit vertrauenswürdigen Partnern auf dem US-Markt zusammenarbeiten, können die Unternehmen von Kreston Global ihren Kunden dabei helfen, den Wandel mit Zuversicht zu meistern und die Chancen zu erkennen, die in der neuen Steuerlandschaft stecken.
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