Kreston BA Argentina
April 11, 2024
April 11, 2024
March 25, 2024
Kreston Global hat heute Kreston BA Argentinien in das Kreston Global Netzwerk aufgenommen.
Kreston BA Argentina wurde gegründet, um lokale private, öffentliche und börsennotierte Unternehmen sowie internationale Unternehmen, die in Argentinien investieren möchten, in jeder Phase ihres Geschäftslebenszyklus zu unterstützen.
Kreston BA Argentinien wird von Ricardo Gameroff und Esteban Babino geleitet, die zusammen fast sechs Jahrzehnte an lokaler und internationaler Erfahrung in großen vier Wirtschaftsprüfungsgesellschaften haben und über CPA-, CFE- und MBA-Zertifikate in Argentinien und den Vereinigten Staaten verfügen. Sie sprechen fließend Englisch und verfügen über ein tiefes Verständnis sowohl der lokalen als auch der globalen Geschäftskultur. Die neue Firma hat insgesamt 10 Mitarbeiter in Buenos Aires und bietet eine breite Palette von maßgeschneiderten Dienstleistungen an, die alle Aspekte der Buchhaltung und des beruflichen Bedarfs abdecken, von der Steuer- und Rechtsplanung bis hin zu Lösungen für das Outsourcing von Geschäftsprozessen, Finanzprüfungen, Unternehmensbetrug, Innenrevision sowie Risiko- und Rechtsberatung. Zum Kundenstamm des Unternehmens gehören erstklassige Kunden aus den Bereichen Energie, Bergbau, Fertigung, Öl und Gas, Versorgungsunternehmen und Agrarindustrie.
Die Aufnahme von Kreston BA Argentinien in das Netzwerk von Kreston Global stärkt die Region Lateinamerika, die aus 25 Mitgliedsfirmen in 17 Ländern besteht, die eine Reihe von Finanz-, Wirtschaftsprüfungs-, Steuer- und anderen Beratungsdienstleistungen für große und mittelständische Unternehmen anbieten, die Unterstützung beim Wachstum und bei der Gründung nach innen und außen benötigen.
Liza Robbins, Geschäftsführerin von Kreston Global, sagte:
“Ich freue mich, Kreston BA Argentina in unserem Netzwerk begrüßen zu dürfen. Unsere Region Lateinamerika ist voll von energiegeladenen und kooperativen Firmen, die regelmäßig bei Kunden- und Mitarbeiterinitiativen zusammenarbeiten. Argentinien ist ein sehr wichtiger Standort in der Region, da das Land eine neue Wirtschaftsstrategie verfolgt. Mit dem Hintergrund von Ricardo und Esteban und ihrer Vision habe ich keinen Zweifel daran, dass Kreston BA Argentina eine großartige Ergänzung unseres Netzwerks sein wird.
Ricardo Gameroff, geschäftsführender Partner bei Kreston BA Argentina, sagte:
“Wir freuen uns sehr, dem Kreston-Netzwerk beizutreten und von seiner hochgradig vernetzten Infrastruktur voller Firmen zu profitieren, die gerne zusammenarbeiten. Kreston hat einen hervorragenden Ruf für die Betreuung internationaler Unternehmen auf der ganzen Welt, und wir sehen die Synergien, die sich daraus für unsere Kunden und unser neues Unternehmen ergeben werden. “
March 22, 2024
Die Investitionsmöglichkeiten in Lateinamerika haben sich in den letzten Jahren rasant entwickelt, wobei private Finanzierungsmöglichkeiten im nachhaltigen Energiesektor in den nächsten Jahren einen Schwerpunkt bilden werden. Diese Möglichkeit wurde im Weltinvestitionsbericht 2023 hervorgehoben, der von der Handels- und Entwicklungskonferenz der Vereinten Nationen (UNCTAD) veröffentlicht wurde.
– Der Fluss ausländischer Direktinvestitionen (ADI) in Lateinamerika und der Karibik stieg im Jahr 2022 um 51 %, was einem Gesamtbetrag von 208 Mrd. USD entspricht, was vor allem auf die gestiegene Nachfrage nach “kritischen” Rohstoffen und Mineralien (u. a. Lithium, Nickel, Kobalt, Graphit und Mangan) zurückzuführen ist.
– In Mexiko, dem zweitgrößten Empfänger ausländischer Direktinvestitionen in Lateinamerika nach Brasilien, stiegen die ausländischen Direktinvestitionen im Jahr 2022 um 12 %, d. h. um 35 Mrd. USD, mit neuen Investitionen in Eigenkapitalinstrumente und reinvestierte Gewinne.
– Das Nettovermögen bei grenzüberschreitenden Fusionen und Übernahmen (M&A) in Mexiko stieg auf 8,2 Milliarden USD (im Jahr 2021 waren es weniger als eine Milliarde).
– In den letzten fünf Jahren gab es einen Anstieg aufgrund von Handelsabkommen zwischen Ländern wie der Asociación Latinoamericana de Integración (ALADI, der Mexiko angehört) und dem Mercado Común del Sur (MERCOSUR).
– Die grenzüberschreitenden Fusionen und Übernahmen stiegen um 80 % (15 Mrd. USD). Das verarbeitende Gewerbe verzeichnete den stärksten Anstieg des Nettoumsatzes, insbesondere in den Bereichen Nahrungsmittel, Getränke und Tabak, Chemie, Papier und Papierprodukte.
Die Indikatoren sind interessant, wenn man bedenkt, dass im selben Jahr 2022 die ausländischen Direktinvestitionen weltweit um 12 % (1,3 Billionen USD) zurückgingen, was vor allem auf geopolitische Spannungen (Krieg in der Ukraine) zurückzuführen ist, die sich auf den Finanzsektor auswirkten und zu einem geringeren Volumen an ausländischen Direktinvestitionen in den Industrieländern führten (das Verhandlungsvolumen sank um 25 %, während das Volumen der Fusionen und Übernahmen weltweit um 9 % zurückging).
Es gibt einen Trend zum Anstieg der ausländischen Direktinvestitionen in Entwicklungsländern, einschließlich Ländern in Lateinamerika, in denen es immer noch ein Defizit bei den jährlichen Investitionen in Bezug auf ihre Aktivitäten zur Erreichung der Ziele für nachhaltige Entwicklung (SDGs) im Zusammenhang mit erneuerbaren Energien gibt, wie im Pariser Abkommen von 2015 vereinbart, dem Mexiko angehört (Abkommen zur Verringerung der globalen Erwärmung). Der Weltinvestitionsbericht 2023 zeigt, dass sich die internationalen Investitionen in erneuerbare Energien seit 2015 fast verdreifacht haben, wobei drei Länder im Jahr 2022 am meisten profitieren: Brasilien, Chile und Mexiko, die drei Viertel aller in der lateinamerikanischen Region angekündigten Projekte für erneuerbare Energien anziehen.
Aus diesem Bericht geht auch hervor, dass es in den Entwicklungsländern keine direkten und bedeutenden inländischen Investitionen in erneuerbare Energien gibt, was bedeutet, dass sich diese Länder an das Ausland wenden müssen, um bis zu drei Viertel der Kosten für Projekte dieser Art von Energie zu finanzieren.
Der Bericht weist darauf hin, dass die Entwicklungsländer jährliche Investitionen in erneuerbare Energien in Höhe von fast 1,7 Billionen USD benötigen, um die SDG-Ziele zu erreichen, obwohl im Jahr 2022 nur 544 Milliarden USD an ausländischen Direktinvestitionen gemeldet wurden. Daher appelliert die UNCTAD dringend, die Entwicklungsländer zu unterstützen, damit sie deutlich mehr ausländische Direktinvestitionen für ihren Übergang zu erneuerbaren Energien anziehen können.
Es wird erwartet, dass in den kommenden Jahren die Finanzierungen in den Entwicklungsländern zunehmen werden, um in den Übergang zu erneuerbaren Energien zu investieren und so die SDG-Ziele für 2030 zu erreichen, wobei beispielsweise die Banken ihre Geschäftsmodelle und ihren Risikoansatz ändern müssen, um ihre Mittel zu nutzen und ein größeres Volumen an privaten Finanzierungen für den Übergang in den Entwicklungsländern anzuziehen.
Wir bei Kreston BSG wissen, welche Auswirkungen diese Trends auf unsere Kunden im Bereich der grünen Energie haben werden, die bis 2030 von den Zielen für nachhaltige Entwicklung (SDGs) betroffen sein werden.
Quellen
Er hat einen Abschluss in Rechnungswesen an der Universität La Salle und ist dabei, an der Nationalen Autonomen Universität von Mexiko einen Abschluss als Rechtsanwalt zu machen. Derzeit ist er geschäftsführender Partner und verantwortlich für den Bereich Steuern und Beratung der Kanzlei Kreston FLS SC in Mexiko-Stadt.
March 13, 2024
Die Ansiedlung von Unternehmen in Mexiko ist eine Strategie globaler Unternehmen in der Region, die nach Möglichkeiten suchen, geopolitische Herausforderungen, die zu Engpässen in den Lieferketten führen, zu umgehen. Dies bietet in einigen Regionen die Chance, dass Unternehmen ihre Betriebe geografisch näher zusammenrücken, um kostspielige Verzögerungen und unvorhersehbare Preise zu vermeiden.
Mexiko ist ein Nutznießer der Abkehr der USA von der Produktion in Asien. US-Firmen siedeln sich näher am Heimatland Mexiko an und profitieren von den niedrigeren Arbeitskosten, der geografischen Nähe und den Freihandelsabkommen. Enrique Pastor, Partner für Steuern und Geschäftsprozesse bei Kreston FLS in Mexiko-Stadt, berichtet über seine Erfahrungen bei der Gründung von Unternehmen in Mexiko in den letzten zwei Jahrzehnten.
Unabhängig davon, ob Sie die Vorteile des Nearshoring nutzen wollen oder einen eigenen Expansionsplan haben, sollten Sie vor der Gründung eines Unternehmens in Mexiko mehrere Faktoren berücksichtigen.
Führen Sie eine detaillierte Analyse des mexikanischen oder nordamerikanischen Marktes durch, wenn Sie ein Exportunternehmen sind, um Verbraucherpräferenzen, Wettbewerb und Geschäftsmöglichkeiten zu verstehen.
Die rechtlichen und behördlichen Anforderungen für den Betrieb von Unternehmen in Mexiko, einschließlich der Einholung von Genehmigungen, Lizenzen und der Einhaltung von Arbeits- und Umweltvorschriften, müssen berücksichtigt werden. Es gibt verschiedene Rechtsformen für die Gründung eines Unternehmens in Mexiko. Welcher am besten geeignet ist, hängt von verschiedenen Kriterien ab, weshalb eine gute Beratung unerlässlich ist, um den am besten geeigneten zu bestimmen. Regulierungsfragen sind eine Spezialität in der professionellen Beratung; gehen Sie kein Unternehmen ein, ohne sich über die regulatorischen Anforderungen zu informieren, die sogar von Stadt zu Stadt unterschiedlich sein können.
einen Plan für die Anwerbung, Ausbildung und Bindung von Talenten in Mexiko unter Berücksichtigung der kulturellen und arbeitsrechtlichen Unterschiede. Fragen wie die Kosten der sozialen Sicherheit, die Beziehungen zu den Gewerkschaften und andere Fragen müssen analysiert werden, um operative Strategien im Land zu definieren.
Bewerten Sie die politischen und wirtschaftlichen Risiken in Mexiko, einschließlich der jüngsten Stärke des mexikanischen Peso-Wechselkurses.
Obwohl das Land über gute Verkehrsverbindungen verfügt, kann seine Größe den Zeitplan und die Qualität der Lieferungen beeinträchtigen. Bedenken Sie dies, bevor Sie sich für den Standort Ihres Unternehmens entscheiden. Handelsabkommen Mexiko verfügt über die meisten Abkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und zur Förderung des Handels. Bedenken Sie also, dass neben dem nordamerikanischen Markt die ganze Welt bei Ihnen einkaufen könnte.
Erwägung der Ansiedlung im Gebiet des Isthmus von Tehuantepec, wo ein Projekt zur Verbindung des Pazifiks
und dem Atlantischen Ozean auf der Schiene, die den Panamakanal ergänzt, kürzere Überfahrtszeiten und wettbewerbsfähige Kosten bietet und bedeutende Möglichkeiten für die Immobilien- und Industrieentwicklung bieten wird. Dies könnte von Vorteil sein, wenn Ihr Markt nicht ausschließlich Nordamerika ist.
Mexiko bietet eine Vielzahl von Steueranreizen zur Förderung von Investitionen und wirtschaftlicher Entwicklung in verschiedenen Teilen des Landes, darunter Entwicklungszonen, Grenzanreize und Programme wie IMMEX und der Inter-Oceanic Train of the Isthmus. Diese reichen von einer Ermäßigung des Einkommensteuersatzes um ein Drittel und der Mehrwertsteuer um 50 % bis hin zu Sofortabzügen für Investitionen in bestimmten Industriegebieten oder Sektoren.
Um das Interesse ausländischer Investoren am Nearshoring zu fördern, erließ die Bundesregierung im Oktober 2023 einen Erlass über steuerliche Anreize für die 20 unten aufgeführten Exportproduktionssektoren.
Die Vorteile, d.h. der beschleunigte Abzug von Investitionen für Unternehmen, schwanken zwischen 56 % und 89 %.
in den Jahren 2023 und 2024. Ein zusätzlicher Abzug von 25 % für drei Jahre für Ausgaben für die Ausbildung von Arbeitnehmern mit Schwerpunkt auf der Entwicklung des Humankapitals ist bei der Einkommensteuer zulässig. Die Anreize können in allen Bundesstaaten und Gemeinden des Landes in Anspruch genommen werden, wodurch sich das Zeitfenster für interessierte Unternehmen um ein Jahr verlängert
Zu den Sektoren, die in den Genuss dieser Anreize kommen, gehören unter anderem Düngemittel, Agrochemikalien, Lebensmittel, Arzneimittel, elektronische Bauteile, medizinische Geräte, Batterien, elektrische Kabel, Kraftfahrzeugmotoren und -teile, elektrische und elektronische Geräte sowie nichtelektronische medizinische Geräte.
Ein steuerlicher Anreiz wird auch für die Produktion von urheberrechtlich geschützten Film- oder audiovisuellen Werken geboten, die für den Export bestimmt sind. Mexiko ist aufgrund seiner strategischen Lage, seiner wettbewerbsfähigen Kosten, seines Zugangs zum US-Markt und seiner steuerlichen und rechtlichen Anreize ein attraktives Ziel für das Nearshoring und den heimischen Markt. Für eine erfolgreiche Niederlassung in Mexiko ist es jedoch entscheidend, die genannten Faktoren gründlich zu berücksichtigen.
Wenn Sie Beratung bei der Gründung eines Unternehmens in Mexiko suchen, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.
German Moya ist seit April 2020 ein angesehener Tax Manager bei Kreston Ecuador und bekleidet seit November 2018 gleichzeitig die Position des Jefe de Impuestos & BPO bei CMA CONSULTING. Er verfügt über eine solide Grundlage in Rechnungswesen und Steuern und hat sein Fachwissen durch einen Master in Finanzmanagement an der Universidad Internacional de La Rioja(UNIR) und eine Zertifizierung in Steuermanagement an der Universidad Espíritu Santo erweitert. Außerdem ist er ein zugelassener Wirtschaftsprüfer, der seit Mai 2016 vom Colegio De Contadores Bachilleres y Publicos Del Guayas akkreditiert ist.
Germán Moya, Tax Manager bei Kreston Ecuador, untersucht die Bedeutung des ecuadorianischen Investitionsvertrags, eines Steueranreizes für ausländische Direktinvestitionen. Ziehen reduzierte Einkommensteuersätze, Steuerbefreiungen und Erfolge im Bergbausektor Investoren an?
In Ecuador gibt es einen steuerlichen Anreiz zur Förderung ausländischer Direktinvestitionen (FDI), den Investitionsvertrag. Diese rechtliche Bedingung ergibt sich aus dem Bio-Kodex für Produktion, Handel und Investitionen, der am 31. Dezember 2010 veröffentlicht wurde.
Warum einen Investitionsvertrag mit dem ecuadorianischen Staat abschließen? Es ist ein rechtlicher Rahmen, der Steuerzahlern, die Steuervergünstigungen beantragen, Schutz und Stabilität bietet.
Das Verfahren beginnt mit einem Antrag an das Produktionsministerium, dem eine ausführliche Projektbeschreibung gemäß den von dieser Stelle veröffentlichten Formularen beizufügen ist. Der Investor darf keine ausstehenden Verpflichtungen gegenüber dem Staat haben. Der Mindestbetrag, um einen Antrag auf Vertragszeichnung zu stellen, beträgt 1 Million USD$. Diese Investition kann im Laufe der Zeit getätigt werden, wobei die Investition im ersten Jahr mindestens 250.000 USD betragen muss.
Einer der Steuervorteile von Investitionsverträgen ist eine beachtliche Reduzierung des Einkommensteuersatzes um bis zu fünf Prozentpunkte (5 %). Die kumulierte Minderung darf den Investitionsbetrag oder die gewährte Laufzeit (bis zu 15 Jahren) der Vertragsleistungen nicht überschreiten (je nachdem, was zuerst eintritt).
Die derzeitige Gesetzgebung begünstigt auch die Zeichner von Investitionsverträgen, indem sie von der Devisenabgangssteuer befreit werden, die durch Zahlungen ins Ausland für den Import von Investitionsgütern und Rohstoffen entsteht. Diese Freistellung setzt voraus, dass die Einfuhren in einem direkten Zusammenhang mit dem Investitionsvorhaben stehen. Ebenso wird die Befreiung von allen Außenhandelssteuern in Betracht gezogen, mit Ausnahme der Zollgebühren.
Investition
Wie das Produktionsministerium in seinen offiziellen Kanälen mitteilte, hat die ecuadorianische Regierung in den letzten fünf Monaten des Jahres 2023 17 Investitionsverträge im Wert von rund 879 Millionen US-Dollar unterzeichnet. Im ersten Halbjahr 2023 verzeichneten die ausländischen Direktinvestitionen einen Wert von 107 Mio. USD, was einem Rückgang von 86,9 % (-705 Mio. USD) gegenüber dem gleichen Zeitraum im Jahr 2022 entspricht. Die wichtigsten Zielsektoren für ausländische Direktinvestitionen sind
“Bergbau und Steinbrüche”, “Handel” und “Transport und Lagerung”. Diese drei Sektoren verzeichneten einen positiven Fluss von 117 Mio. USD. Die höchsten ausländischen Direktinvestitionen, die sich auf
92,2 Mio. USD kamen im ersten Halbjahr 2023 aus den Vereinigten Staaten, China und Chile.
Diejenigen, die in den mittleren und großen Metallbergbau investieren, haben Anspruch auf eine Förderung
Steuerliche Stabilität für einen bestimmten Zeitraum, beginnend mit der Zeichnung eines Investitionsvertrags. Dieser Vorteil bezieht sich auf die Stärke;
a. Alle Regeln zur Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage und der Höhe der zu zahlenden Steuer, die zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses gelten;
b. über die Steuersätze und Befreiungen von der Devisenausgangssteuer und anderen nationalen direkten Steuern; und,
c. Betreffend die Mehrwertsteuersätze und -befreiungen für Unternehmen, die Investitionen zum Abbau von Metallen mittleren und großen Umfangs tätigen und deren Produktion für den Export bestimmt ist. Diese Steuerstabilität kann auf Antrag der Parteien im Investitionsvertrag auch Unternehmen aus anderen Sektoren, einschließlich der Grundstoffindustrie, gewährt werden, die produktive Investitionen für die Entwicklung des Landes tätigen, sofern der Investitionsbetrag 100 Mio. USD übersteigt. Ecuador verfügt über reiche Bodenschätze, die das Land für Investitionen in den Bergbau attraktiv machen.
Darüber hinaus hat Ecuador eine umfassende Gesetzgebung entwickelt, die den Bergbau in allen seinen Phasen regelt. Sie verfügt nun über Personal mit Erfahrung in diesem Bereich, sowohl für die staatliche Kontrolle als auch für das technische, ökologische, soziale und finanzielle Management. Bergbauprojekte in Ecuador sind sowohl für das Land als auch für die Investoren von großem Nutzen.
Wenn Sie an einer Geschäftstätigkeit in Ecuador interessiert sind, nehmen Sie bitte Kontakt mit uns auf.
Wellington Calobrizi, Partner bei Kreston KBW Auditores, bringt Fachwissen im Bereich der direkten Steuern und Erfahrung in Projekten mit großen Marken mit. Als Partner bei b2finance gründete er deren erstes Büro in Curitiba-PR, das auf Wirtschaftsprüfung, BPO, Steuerberatung, Bewertung und IT-Dienstleistungen spezialisiert ist. Wellington hat einen Abschluss in Rechnungswesen von der FECAP und ist für seinen Unternehmergeist und seine Kenntnisse in der Steuerberatung bekannt.
Die Steuerreform in Brasilien, ein Thema, das jahrzehntelang stagniert hatte, gewinnt an Dynamik. Als florierende Wirtschaft in Lateinamerika stellt das Tempo, mit dem jetzt Vorschriften erlassen werden, die Wirtschaft auf die Probe. Vor kurzem wurde das neue Steuergesetz im Juli 2023 von der Abgeordnetenkammer gebilligt und anschließend bis Oktober 2023 im Senat beraten.
Diese Reform, die einst im Mittelpunkt des nationalen Diskurses stand, versprach tiefgreifende Veränderungen im Steuerbereich des Landes. Während dieser Umwälzung stellte sich die dringende Frage: Wie würden kleine Unternehmen mit diesen Veränderungen zurechtkommen, und gab es potenzielle Vorteile für KMU? Um Klarheit zu schaffen, hat BWise die Steuerreform für seine Kunden analysiert und ihre möglichen Auswirkungen auf das Tagesgeschäft von Kleinunternehmen in Brasilien aufgezeigt.
Die Geschichte rund um die Steuerreform in Brasilien hat sich über Jahrzehnte erstreckt und mit der Verabschiedung des Textes von PEC 45/19, einem zentralen Rechtsakt der Reform, einen historischen Meilenstein erreicht. Bei der Prüfung des Vorschlags durch den Bundessenat wurden mehrere wichtige Überlegungen angestellt.
Erstens bedeutete die vorgeschlagene Vereinheitlichung der Steuern im Rahmen des Mehrwertsteuersystems (MwSt.) eine gewaltige Veränderung der Steuerstruktur des Landes. Föderale Steuern, einschließlich IPI (Steuer auf Industrieerzeugnisse), PIS (Soziale Integration und Bildung des Vermögens der öffentlichen Bediensteten) und Cofins (Beitrag zur Sozialversicherung)
Finanzierung der sozialen Sicherheit), waren für eine Umstrukturierung vorgesehen. Gleichzeitig wurden mit der Einführung der Waren- und Dienstleistungssteuer (IBS) auch die staatlichen und kommunalen Steuern überarbeitet. Ziel dieser Umstrukturierung war es, den bestehenden Steuerrahmen kohärenter und einfacher zu gestalten.
Darüber hinaus wurde mit der Reform eine selektive Steuer (IS) eingeführt, die auf Produkte abzielt, die sich auf die Gesundheit oder die Umwelt auswirken, was ein Bekenntnis zu Nachhaltigkeit und öffentlicher Gesundheit darstellt. Die Festlegung der Steuersätze wurde durch ein Ergänzungsgesetz geregelt, das die Reform um eine weitere Ebene der legislativen Präzision ergänzt. Weitere Beratungen umfassten Diskussionen über Ausnahmeregelungen und Cashback-Mechanismen, die sich auf Sektoren und Bevölkerungsgruppen mit geringerer Kaufkraft konzentrieren.
Für kleine Unternehmen, die unter das Dach von Simples Nacional fallen, mit einer
Einnahmenobergrenze von bis zu 4,8 Mio. R$ waren die Auswirkungen der Steuerreform
weniger ausgeprägt. Diese Unternehmen könnten weiterhin von den Vorteilen der bestehenden Regelung profitieren, wenn auch mit einem veränderten Steuervokabular. Dennoch gab es einige Überlegungen, die von Bedeutung waren:
Die Reform zielte darauf ab, die Steuerstruktur zu straffen und zu vereinfachen, wodurch die Zahl der Steuern verringert werden konnte. Selbst für Unternehmen, die im Rahmen von Simples Nacional bereits einem vereinfachten Steuermodell folgten, könnten die geringeren Steuerkosten
von den vorgeschlagenen Tarifänderungen abhängig gemacht werden. Mit der Reform wurde für Simple Nacional-Unternehmen die Möglichkeit geschaffen, Steuergutschriften in Anspruch zu nehmen, was zuvor im Rahmen der Regelung nicht möglich war. Diese Änderung könnte zu einer dynamischeren Finanzlandschaft für diese Unternehmen führen.
Ein weiterer Vorteil war die Möglichkeit für Simples Nacional-Unternehmen, sich für die Mehrwertsteuer zu entscheiden, auch wenn dies nicht obligatorisch ist. Die Entscheidung, die Mehrwertsteuer einzuführen, kann je nach der Position des Unternehmens in der breiteren Geschäftskette von Vorteil sein. Während Lieferanten oder Unternehmen, die viel mit Vorleistungen zu tun haben, die Mehrwertsteuer als vorteilhaft empfunden haben könnten, könnte Simples Nacional für die Dienstleister immer noch das attraktivere Modell sein.
Die Unternehmen wurden ermutigt, eine spezialisierte Buchhaltungsberatung in Anspruch zu nehmen, um die
zu verstehen, wie sich diese steuerlichen Neuerungen auf die Geschäftstätigkeit in Brasilien auswirken. Dies war besonders wichtig, da die Steuerplanung, die durch Online-Buchhaltungsmodelle erleichtert wird, für kleine Unternehmen zu einem leicht zugänglichen Instrument wurde, um die Durchführbarkeit einer Umstellung auf die von der Steuerreform vorgeschlagene Mehrwertsteuer zu bewerten. BWise bietet strategische Unterstützung, die es kleinen Unternehmen ermöglicht, ein nachhaltiges Wachstum zu sichern.
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Tatiana Andrade, Direktorin bei Kreston KBW Brasilien, ist eine erfahrene Fachkraft mit Kenntnissen in fortgeschrittenem Englisch, Buchhaltung, Steuerverwaltung und Beratung. Mit einem starken Hintergrund in der Wirtschaftsprüfung zeichnet sie sich durch die Führung von Teams aus, unterstützt durch einen MBA in Personalentwicklung für Manager. Tatianas Engagement für hervorragende Leistungen gewährleistet die Erbringung erstklassiger Dienstleistungen in der komplexen Finanzlandschaft.
Tatiana Andrade, Partnerin bei Kreston KBW Auditores, ist der Meinung, dass Investitionen in Brasilien ein Wirtschaftswachstum erleben werden, das durch Marktreformen und ESG angetrieben wird und den Optimismus internationaler und lokaler Unternehmen anzieht.
Die brasilianische Wirtschaftstätigkeit wuchs im Jahr 2023 um 2,45 % und übertraf damit die anfänglichen Prognosen, die angesichts der hohen Zinssätze von einem schwachen Wachstum ausgingen. Zu Beginn des vergangenen Jahres schätzten private Ökonomen, dass die Wirtschaft um weniger als 1 % wachsen würde, während die aktuellen Prognosen auf ein Wachstum von 2,9 % hindeuten, wie aus einer wöchentlichen Umfrage der brasilianischen Zentralbank hervorgeht.
Damit ist Brasilien die erfolgreichste Wirtschaft Lateinamerikas. Angesichts der neuen Regierung, die sich auf Markt- und Steuerreformen konzentriert und den Schwerpunkt auf ESG legt, sagen die lokalen Unternehmen ein Boomjahr voraus, da internationale Kunden an die Küste strömen.
“Vor allem in der zweiten Hälfte des Jahres 2023 und in den ersten beiden Monaten des Jahres 2024 haben wir einen deutlichen Anstieg der Nachfrage ausländischer Unternehmen festgestellt, die einige
Unterstützung beim Aufbau oder der Ausweitung ihres Geschäftsvolumens in Brasilien”, sagte
Tatiana Andrade, Partner von Kreston KBW Auditores. “Dies zeigt ein hervorragendes mittel- und langfristiges Szenario. So hat beispielsweise die Suche nach neuen internationalen Kunden in unserem Büro im Vergleich zum Vorjahr um rund 40 % zugenommen.
Das ist ein deutlicher Anstieg für unseren internationalen Bereich.”
Bei Kreston KBW Auditores hat Andrade festgestellt, dass die
Im Dienstleistungssektor besteht die größte Nachfrage nach Beratungskompetenzen, insbesondere in den Bereichen Technologie und digitales Marketing.
Das brasilianische Steuersystem ist seit langem kompliziert und frustrierend, und obwohl eine Reform versprochen wurde, ist sie noch weit entfernt. Im Jahr 2023 verabschiedete der brasilianische Kongress eine große Steuerreform, über die seit Jahren nicht abgestimmt worden war. Es wird jedoch etwa 10 Jahre dauern, bis der genehmigte Vorschlag vollständig umgesetzt ist, und die Meinungen der Steuerexperten über den Nutzen für die Unternehmen sind geteilt.
Andrade ist der Ansicht, dass die Reform nicht viel an Vereinfachung bringen wird und dass die Steuerlast von derzeit 20 % auf etwa 28 % steigen wird. Aber das ist eine gute Nachricht für das örtliche Büro.
“Wir haben viele Anfragen von nationalen und vor allem internationalen Kunden erhalten, die sehr gespannt sind, wie sich dies auf ihre Geschäfte auswirken wird”, so Andrade.
Der internationale Markt ist ein wichtiger Markt für Kreston KBW Auditores, denn hier kann das Unternehmen den größten Mehrwert schaffen. Internationale Kunden können sich auf eine umfassende Unterstützung verlassen, von der Eröffnung des Unternehmens und der geografischen Standortstrategie bis hin zur Unterstützung bei der Steuerplanung. Die Gründungspartner verfügen über umfangreiche Erfahrungen auf dem nationalen und internationalen Markt und kamen alle aus der Wirtschaftsprüfung multinationaler Unternehmen, einschließlich der Big Four.
Mit einer neuen linken Regierung an der Macht, die gerne mit dem Ausland zusammenarbeiten möchte
Investoren, einem reiferen Geschäftsumfeld und einem aggressiven Vorstoß für Unternehmenstransparenz zur Unterstützung der ESG-Berichterstattung erwartet Andrade ein erfolgreiches Jahr 2024.
“Unsere Strategie ist es, im Verhältnis zum Umsatz um 20 % zu wachsen”, sagte sie. “Wir haben unser Team mit einigen wichtigen Neueinstellungen im Jahr 2023 verstärkt und spüren nun die Auswirkungen dieser Neueinstellungen. Ein interessanter Moment für unser Büro ist die steigende Nachfrage nach ESG, unser Partner im Bereich der Nachhaltigkeit wird eine große Herausforderung vor sich haben. Wir glauben, dass der ESG-Bereich im Vergleich zu den Vorjahren um mehr als 100 % wachsen wird.”
ESG ist ein wichtiger Faktor für brasilianische Unternehmen, da sie sich um Unternehmenstransparenz bemühen. Das bedeutet, dass Fähigkeiten wie die Wirtschaftsprüfung noch wichtiger werden, da Wirtschaftsprüfer der Schlüssel zur Sicherstellung der Qualität der ESG-Informationen der geprüften Unternehmen für Investoren, Interessengruppen und Regulierungsbehörden sein werden.
“In Brasilien müssen börsennotierte Unternehmen in ihren Jahresabschlüssen die Auswirkungen von ESG auf ihre Geschäftstätigkeit offenlegen”, so Andrade. “Obwohl dies nicht für alle brasilianischen Unternehmen verpflichtend ist, investieren viele Fonds nur in Unternehmen, die über eine klar definierte ESG-Politik verfügen, so dass die Unternehmen, auch wenn sie nicht dazu verpflichtet sind, uns um Hilfe bei der Umsetzung von ESG in Brasilien gebeten haben.”
Die Technologie hat einen enormen Einfluss auf die Art und Weise, wie Wirtschaftsprüfungsunternehmen ihre Geschäfte abwickeln, und das brasilianische Büro stellt nun einen Teil der Einnahmen für die Anpassung an neue Entwicklungen zur Verfügung.
“Mindestens 3 % der Einnahmen müssen für Investitionen in Technologie und Forschung und Entwicklung verwendet werden”, so Andrade. “In den vergangenen Jahren haben wir die 5 %-Marke unseres Umsatzes überschritten, aber ich denke, das hat sich direkt auf unser jährliches Wachstum ausgewirkt, das immer zweistellig ist.”
Da Brasilien unter einer neuen Regierung aufblüht, gibt es keinen Grund, warum neue Marktteilnehmer nicht auf dieser Optimierungswelle mitreiten können.
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Diskussionen über ESG-Strategien werden auf globaler Ebene immer häufiger geführt, wobei ESG in Brasilien aktiv seine eigenen Initiativen entwickelt. Die Kultur der Umwelt-, Sozial- und Unternehmensführung ist ein komplexer und strategischer Schritt, der die Dynamik der Weltwirtschaft verändert und eine Vielzahl von Fragen aufwirft, die eine sorgfältige Analyse erfordern.
Auf gesetzgeberischer Ebene verabschiedete das brasilianische Repräsentantenhaus den PL 2148/15, der die Regulierung des Kohlenstoffmarktes im Land und die Einrichtung des brasilianischen Systems für den Handel mit Treibhausgasemissionen (SBCE) vorschlägt, das Emissionsobergrenzen festlegt und einen Markt für den Verkauf von Gutschriften einrichtet. Wir warten nun darauf, dass der Vorschlag vom Senat geprüft und genehmigt wird.
Initiativen wie diese haben nicht nur beispiellose Regelungen in Brasilien eingeführt, sondern beeinflussen auch das nationale Geschäftsumfeld erheblich, nicht nur in Bezug auf inländische Aspekte.
Dieses Szenario gibt Anlass zu Optimismus für Brasilien und für Lateinamerika. Nach Angaben des Weltinvestitionsberichts 2023 der UNCTAD– United
Konferenz der Vereinten Nationen für Handel und Entwicklung – sind die ausländischen Direktinvestitionen in Lateinamerika und der Karibik um 51 % gestiegen und werden im Jahr 2022 208 Mrd. USD erreichen. In Brasilien betrug der Anstieg 70 % (86 Mrd. USD).
Dem Bericht zufolge werden die internationalen Investitionen in SDG-Sektoren und -Aktivitäten – die sich auf die von den Vereinten Nationen aufgestellten Ziele für nachhaltige Entwicklung beziehen – im Jahr 2022 ebenfalls zunehmen, was zu einem Anstieg von Projekten in den Bereichen Infrastruktur, Energie, Wasser, Abwasserentsorgung, landwirtschaftliche Systeme, Gesundheit und Bildung führt.
Erstens legt PL Nr. 2.148/2015 einen Grenzwert für Treibhausgasemissionen innerhalb des Unternehmensbereichs fest. So wird vorgeschlagen, dass Unternehmen, die die Verschmutzungsgrenzen überschreiten, ihre Emissionen durch den Kauf von Gutschriften ausgleichen müssen, während diejenigen, die die Emissionsobergrenzen unterschreiten, Quoten erhalten, die auf dem Markt gehandelt werden können.
Ziel ist es, Anreize zu schaffen, um die Emissionen und damit die von den Unternehmen verursachten Klimaauswirkungen zu verringern.
In einer zweiten Phase kommt der regulierte Markt für Ausgleichsgutschriften und die Erzeugung von Gutschriften auf der Grundlage der Treibhausgasemissionen in Verbindung mit der SBCE zum Tragen. In dem Vorschlag wird ein System vorgeschlagen, in dem brasilianische Emissionsquoten (CBE) und Zertifikate für verifizierte Emissionsreduzierung oder -beseitigung (CRVE) gehandelt werden können.
Was die Regulierung betrifft, so deuten Studien bereits darauf hin, dass sie zu positiven wirtschaftlichen Veränderungen führen könnte: Nach Untersuchungen der Banco BV (BV Bank ) könnte der regulierte Kohlenstoffmarkt dem Land jährlich 48 Milliarden R$ einbringen.
Die Umsetzung eines Marktes, der sich an einer ESG-Vision orientiert, fördert nicht nur neue Praktiken in der Geschäftstätigkeit, sondern bringt auch Debatten und Initiativen im Steuerbereich von Organisationen hervor. In den letzten Jahren gab es Diskussionen über die Einführung von Kohlenstoffsteuern in Brasilien und ihre möglichen wirtschaftlichen, finanziellen und sozialen Folgen.
Ein Punkt, an den nicht immer erinnert wird und der besondere Herausforderungen mit sich bringt, ist die Verrechnungspreisgestaltung im Kontext globalisierter Märkte oder sogar bei der Übertragung von Waren und Dienstleistungen zwischen Unternehmen desselben Konzerns, die ihren Sitz in verschiedenen Ländern haben.
Abgesehen von der Anforderung, dass der arbitrierte Preis im Falle brasilianischer Unternehmen den RFB-Vorschriften entsprechen muss – was den Säulen der Unternehmens- und Steuerführung entspricht -, beeinflusst die neue Einführung von ESG-Indikatoren die makroökonomische Dynamik zwischen den Ländern/multinationalen Unternehmen selbst.
Die anspruchsvollen Aspekte im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen aus einer ESG-Perspektive umfassen daher alles von den Kosten der Wertschöpfungskette bis hin zu einer detaillierteren Analyse der Risiken eines Unternehmens und seiner Verrechnungswerte in Bezug auf nachhaltige Praktiken aus organisatorischer Sicht.
In Brasilien schließlich ist der Investmentsektor eine der treibenden Kräfte für ESG-Praktiken auf dem Markt. Jüngste Studien zeigen zum Beispiel, dass Investoren in Brasilien ihre Entscheidungen auch auf der Grundlage von ESG-Informationen der Unternehmen treffen.
Die Beachtung der neuen wirtschaftlichen Paradigmen, die sich in Richtung Nachhaltigkeit bewegen, ist für die Unternehmen daher unerlässlich geworden, nicht nur in Bezug auf die Rhetorik, sondern vor allem, um auf Märkten, auf denen Nachhaltigkeit kein fernes Ziel mehr ist, attraktiv und wettbewerbsfähig zu bleiben.
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March 7, 2024
Investitionen in Puerto Rico haben sich als lukrativ erwiesen, da die Wirtschaft des Landes seit 2019 um 11 % gewachsen ist – trotz der weltweiten Herausforderungen durch COVID-19, einer globalen Rezession und zunehmender Probleme in der Lieferkette. Bis zum Jahr 2024 verzeichnet der Internationale Währungsfonds die Insel als das höchste Pro-Kopf-BIP in der Karibik.
Puerto Rico (PR) kann mehrere Vorteile für sich in Anspruch nehmen, die auf dieses Wachstum zurückzuführen sind. Das Land liegt strategisch günstig in der Karibik und bietet politische Stabilität, eine moderne Infrastruktur und hochqualifizierte zweisprachige Arbeitskräfte (Amtssprachen sind Spanisch und Englisch). Sie ist das wichtigste Drehkreuz für den Luft- und Seeverkehr in der Karibik und bietet zahlreiche Flugmöglichkeiten von und zu den wichtigsten Städten in den Vereinigten Staaten, Lateinamerika und Europa.
Zweitens genießt Puerto Rico den verfassungsmäßigen, rechtlichen, finanziellen und regulatorischen Schutz der Vereinigten Staaten, u. a. in den Bereichen geistiges Eigentum, Innere Sicherheit und Bankwesen. Der US-Dollar ist auch die offizielle Währung, und für US-Bürger ist kein Reisepass erforderlich.
Drittens genießt Puerto Rico Steuerautonomie und verfügt über eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen. Puerto Rico hat vor kurzem ein Gesetz zur Förderung von Arbeitnehmern in der PR veröffentlicht. Der Gouverneur, Pedro Pierluisi, hat das neue Gesetz am 17. Januar 2024 unterzeichnet. Diese Gesetzgebung baut auf dem Gesetz 52-2022 auf, das auf den Ausbau der Fernarbeitskräfte des ausländischen Privatsektors in der VR abzielt.
Im Jahr 2019 erließ die VR ein Gesetz, mit dem alle früheren Steuerbefreiungsgesetze der VR in das Gesetz 60 zusammengefasst wurden. Dies hat ausländische und einheimische Unternehmen sowie ausländische vermögende Privatpersonen angezogen, die sich in der VR niederlassen und so zur allgemeinen wirtschaftlichen Gesundheit der Insel beitragen. Die Vorteile betreffen eine Reihe von Branchen, die für Investoren attraktiv sind, insbesondere:
Das Gesetz 60 sieht unter anderem eine Senkung des Einkommensteuersatzes von 37,5 % auf 4 % für förderungswürdige Tätigkeiten sowie eine 100 %ige Befreiung von Ausschüttungen aus Erträgen und Gewinnen aus diesen Tätigkeiten vor, um das Wachstum in Schlüsselindustrien zu fördern und Investoren ins Land zu holen. Das Steuerdekret sieht auch Befreiungen von indirekten Steuern vor (kommunale Konzessionen, Grundsteuern, Verbrauchssteuern u.a.), die zwischen 50 % und 100 % der Steuerbefreiung liegen, was Investitionen für lokale und ausländische Unternehmen noch attraktiver macht.
Nicht in Puerto Rico ansässige vermögende Privatpersonen, die ihren Wohnsitz nach Puerto Rico verlegen, profitieren ebenfalls von zusätzlichen Steuervergünstigungen gemäß Gesetz 60. Darüber hinaus gibt es weitere steuerliche Anreize für hochqualifizierte medizinische Fachkräfte (Ärzte), Forscher und Wissenschaftler, kleine und mittlere Unternehmen (PYMES), Jungunternehmer, öffentliche Träger des Luft- und Seeverkehrs, Infrastrukturinvestitionen und die Landwirtschaft.
Diese Gesetzesaktualisierung ist eine Schlüsselkomponente der Strategie Puerto Ricos, um das Wirtschaftswachstum zu stimulieren, globale Talente anzuziehen und die Entwicklung einer vielfältigen und widerstandsfähigen Wirtschaft zu fördern, was die Bedeutung von Investitionen in Puerto Rico unterstreicht.
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Ricardo ist Betrugs-, Prüfungs- und Risikoexperte mit mehr als zwei Jahrzehnten Erfahrung bei Ernst & Young (EY), wo er als Audit and Forensics Partner in Kanada, Chile und Argentinien tätig war. Er leitete wichtige Kunden in den Bereichen Versorgungsunternehmen, Einzelhandel, Fertigung und Bergbau, darunter Coca-Cola, McDonald’s, Siemens, Fluor Daniels und andere. Ricardo ist ein Certified Public Accountant (CPA) in den Vereinigten Staaten, Chile und Argentinien, ein Certified Fraud Examiner (CFE) und hat einen MBA-Abschluss. Er ist außerdem Universitätsprofessor an der Universidad de los Andes und Autor von Veröffentlichungen zum Thema Berufsbetrug.
Eine Investition in Argentinien ist vielleicht näher, als Sie denken. Politische Unruhen und wirtschaftliche Probleme haben Argentinien in den letzten Jahren eine schlechte Presse beschert. Eine andere Geschichte ist die Öffnung des Landes für ausländische Unternehmen: Laut dem von der UNCTAD veröffentlichten Weltinvestitionsbericht werden die ausländischen Direktinvestitionen um 122,5 % auf 15 Mrd. USD im Jahr 2022 steigen.
Seit dem Wahlsieg von Präsident Javier Milei im November 2023 hat sich die argentinische Wirtschaftslandschaft gewandelt. Sein Engagement für bedeutende Wirtschaftsreformen, einschließlich der Bekämpfung der hohen Inflation, der Deregulierung verschiedener Sektoren und der Privatisierung staatlicher Unternehmen, hat den Optimismus der Investoren gestärkt. All diese Faktoren machen Argentinien zu einem attraktiveren Ziel für internationale Unternehmen als je zuvor.
Um die Komplexität des argentinischen Marktes zu bewältigen, bedarf es jedoch einer sorgfältigen Planung, lokaler Fachkenntnisse und strategischer Partnerschaften. Kreston BA Argentina positioniert sich als eine der wenigen Kanzleien, die all diese Leistungen unter einem Dach anbieten können.
Diversifizierung ist eine der besten Möglichkeiten, die Argentinien Firmen bieten kann, die ihre globale Präsenz in Bereichen wie Dienstleistungen, Fertigung, Agrarindustrie, Energie und Bergbau ausbauen wollen”, sagte Ricardo Gameroff, Managing Partner von Kreston BA Argentina. Das Land ist reich an natürlichen Ressourcen, investiert stark in die Infrastruktur für erneuerbare Energien und plant, die private Beteiligung an Infrastrukturprojekten durch öffentliche Partnerschaften zu fördern.
Neben den Investitionsmöglichkeiten besteht auch die Möglichkeit, dass das Nearshoring auf argentinischem Boden attraktiver werden könnte.
Die strategische Lage in Südamerika und der Zugang zu den wichtigsten Märkten in Nord- und Südamerika sind günstige Voraussetzungen für Nearshoring-Initiativen”, so Gameroff. Argentinien kann auch gut ausgebildete und qualifizierte Arbeitskräfte mit niedrigen Arbeitskosten anbieten, während die Regierung mit Steuererleichterungen und Investitionsförderungsprogrammen ausländische Investitionen anlocken will.
Es lässt sich jedoch nicht leugnen, dass Argentinien trotz seiner Reformbemühungen immer noch nicht den einfachsten Marktzugang für globale Unternehmen bietet. Gameroff ist der Ansicht, dass es auf dem lokalen Markt eine Lücke für die Art von maßgeschneidertem, umfassendem Service gibt, den die Kunden benötigen, wenn sie sich schnell etablieren wollen.
So stellen beispielsweise Hyperinflation und Währungsschwankungen für lokale und internationale Unternehmen ein echtes Problem im Tagesgeschäft dar. Auch wenn diese Probleme entmutigend erscheinen mögen, glaubt Gameroff, dass sie überwunden werden können.
Es ist wichtig, das lokale Wirtschaftsumfeld zu verstehen, um Risiken zu mindern und Chancen zu nutzen. BA Argentina hilft seinen Kunden mit Risikomanagement, Compliance und regulatorischer Unterstützung sowie kontinuierlicher Überwachung und Anpassung, um Veränderungen zu antizipieren, die sich auf die Geschäfte der Kunden auswirken können.
Indem wir proaktiv und agil bleiben, können wir unsere Strategien und Empfehlungen in Echtzeit anpassen, um unseren Kunden zu helfen”, so Gameroff.
Die Fähigkeit, sich auf jeden Kunden einzustellen, macht BA Argentina einzigartig. Unser Unternehmen zeichnet sich dadurch aus, dass es ein vielfältiges Portfolio an Dienstleistungen anbietet, das für jeden Kunden individuell angepasst werden kann”, so Gameroff. Wir sind auch in der Lage, mit unseren Kunden in jeder Phase ihres Geschäftslebenszyklus zusammenzuarbeiten, von der Gründung bis zur internationalen Expansion. Dies vereinfacht den Verwaltungsaufwand für unsere Kunden, da wir ihr einziger Ansprechpartner sein können.
Um diese Art von Dienstleistung anbieten zu können, ist jeder Mitarbeiter von Kreston BA Argentina nicht nur ein Experte auf seinem Gebiet, sondern auch auf dem lokalen Markt. Als Mitglied von Kreston Global verbindet sich dieses lokale Wissen mit einer globalen Perspektive.
Die Zugehörigkeit zum Kreston-Netzwerk bedeutet, dass wir internationale Trends antizipieren, bewährte Verfahren austauschen und unsere Kunden für die Bewältigung globaler Herausforderungen und Chancen rüsten können”, so Gameroff.
Das Managementteam verfügt über multidisziplinäre Erfahrungen in verschiedenen Branchen, während die Partner umfangreiche internationale Erfahrungen und Qualifikationen mitbringen. Mit einem Hintergrund, der Führungspositionen in Firmen wie EY in Kanada, Chile und Argentinien umfasst, verfügt Kreston BA Argentina über ein tiefes Verständnis der globalen Geschäftspraktiken, Vorschriften und Industriestandards. Darüber hinaus ist Gameroff CPA in den Vereinigten Staaten und Argentinien, spricht fließend Englisch und verfügt über umfangreiche Erfahrung in der Betreuung internationaler Kunden.
Die neue Firma möchte sowohl lokale als auch internationale Unternehmen ansprechen, während sie einen soliden Kundenstamm in einer Vielzahl von Branchen aufbaut. Diversifizierung und strategische Partnerschaften werden der Schlüssel zur Entwicklung eines nachhaltigen Wachstums sein.
In dem Maße, wie wir auf dem Markt Fuß fassen und die sich entwickelnden Bedürfnisse unserer Kunden besser verstehen, werden wir Möglichkeiten zur Erweiterung unseres Dienstleistungsangebots und zur Diversifizierung unserer Einnahmequellen prüfen”, so Gameroff. Dazu kann auch die Einführung spezialisierter Dienstleistungen in neuen Bereichen wie Technologieberatung, Nachhaltigkeitsberichterstattung oder Einhaltung von Vorschriften gehören. Wir werden darauf bedacht sein, Allianzen mit Anwaltskanzleien, Finanzinstituten, Technologieanbietern und anderen komplementären Dienstleistern zu schmieden, um umfassende Lösungen anbieten und neue Marktsegmente erschließen zu können.
Auch wenn die lokalen wirtschaftlichen Bedingungen in Argentinien eine Herausforderung darstellen, ist Gameroff überzeugt, dass Unternehmen mit dem richtigen Know-how, strategischer Planung und proaktiven Maßnahmen auf dem argentinischen Markt erfolgreich sein können.
Bei Kreston BA Argentina sind wir bestrebt, unsere Kunden dabei zu unterstützen, Hindernisse zu überwinden und ihre Geschäftsziele trotz der vorherrschenden wirtschaftlichen Bedingungen zu erreichen”, sagte er.
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Franciscos akademischer Hintergrund umfasst Abschlüsse in Jura und öffentlichem Rechnungswesen sowie zwei Master-Abschlüsse in Wirtschafts- und Steuerrecht. Er nahm am High Business Management Program der IESDE Business School teil. Experte für Rechts- und Steuerfragen, mit besonderem Augenmerk auf dem internationalen Steuerwesen. Er berät nationale und multinationale Unternehmen mit umfassender Erfahrung in den Bereichen Vermögen, Nachfolgeberatung und Unternehmensumstrukturierung. Seit über 20 Jahren ist er Professor für Steuerfragen. Er ist aktives Mitglied des Kollegiums der Wirtschaftsprüfer des Bundesstaates Puebla, der International Fiscal Association und der Steuerkommission von Coparmex. Er verfasst regelmäßig Beiträge für verschiedene nationale Fachzeitschriften zu Steuerfragen, nimmt regelmäßig an spezialisierten Radiosendungen teil und hat an internationalen Kongressen zu Steuerfragen teilgenommen. Im Jahr 2003 wurde er vom mexikanischen Institut für Wirtschaftsprüfer (IMCP) mit der landesweit höchsten Punktzahl ausgezeichnet. Derzeit ist er Mitglied des Verwaltungsrats von Kreston Global und Regionaldirektor von Kreston Latin America.
March 6, 2024
Die Ergebnisse der lateinamerikanischen Wahlen im Jahr 2024 werden sich auf das Geschäftsumfeld in den einzelnen Ländern auswirken, da sie von den voraussichtlichen politischen Richtungen und den Regierungsstilen der führenden Kandidaten oder etablierten Parteien beeinflusst werden. In diesem Jahr werden in sechs Ländern Lateinamerikas die Präsidenten wechseln: Mexiko, Panama, Uruguay, Venezuela, die Dominikanische Republik und El Salvador. Francisco Bracamonte, Tax Partner bei Kreston BSG, Mexiko, teilt seine Gedanken zu den zu erwartenden Veränderungen mit.
Die einzige Wahl, die bisher stattgefunden hat, ist in El Salvador, wo der derzeitige Präsident Nayib Bukele trotz des in der Verfassung verankerten Wiederwahlverbots wiedergewählt wurde. Das Land hat zwar einige Erfolge bei der Verringerung der Kriminalität erzielt, aber die Achtung der Menschenrechte ist noch nicht gesichert.
In den übrigen Ländern werden im Laufe des Jahres Wahlen stattfinden. In Mexiko, dem bevölkerungsreichsten Land unter ihnen, werden Wahlen stattfinden. Der Kandidat der Regierungspartei (links-populistisch) und der Kandidat des Oppositionsbündnisses (Mitte-Rechts) treten gegeneinander an.
Es ist zwar zu erwarten, dass Mexiko vom Nearshoring-Prozess profitieren und zusätzliche Investitionen aus China erhalten wird, doch werden Umfang und Geschwindigkeit dieser Investitionen von den Wahlergebnissen abhängen. Das Geschäftsklima in Mexiko wird vom Wahlausgang abhängen, denn beide Optionen haben in wichtigen Bereichen unterschiedliche Schwerpunkte. So will die Regierungspartei beispielsweise private Investitionen in Energie, insbesondere in grüne Energie, begrenzen, während die Opposition die Politik eines offenen und wettbewerbsfähigen Energiemarktes fortsetzen will.
Im Allgemeinen weisen die Wahlen in Lateinamerika einige Merkmale auf:
a) Enttäuschung über die Demokratie, insbesondere über die traditionellen Parteien.
b) der Aufstieg populistischer Kandidaten, die einfache, aber ineffiziente Lösungen anbieten.
c) Schwächung der Rechtsstaatlichkeit, von Venezuela, wo es keine freien Wahlen geben wird, bis hin zu Mischformen wie Mexiko und El Salvador, wo es zwar relativ freie Wahlen gibt, aber mit vielen fragwürdigen Praktiken.
d) zunehmende Polarisierung und Mangel an offenem Dialog zwischen den verschiedenen politischen Gruppen; e) Schwarzgeld und Korruption.
Trotz dieser Herausforderungen wird Lateinamerika Investitionsmöglichkeiten für multinationale Unternehmen bieten:
a) Niedrige Arbeitskosten bei einem mittleren Bildungsniveau und täglich mehr Menschen, die Englisch sprechen.
b) Mit Ausnahme von Venezuela erkennen die meisten Länder die Notwendigkeit privater Investitionen für Entwicklung und Armutsbekämpfung an.
c) Geringe sprachliche und kulturelle Unterschiede zwischen den Ländern, so dass Lateinamerika zu Investitionszwecken als eine Region betrachtet werden kann.
d) Eine Tendenz zu niedriger Inflation und niedrigen Zinssätzen, die das BIP-Wachstum in den kommenden Jahren beschleunigen wird; e) bedeutende Bodenschätze und wichtige Rohstoffe.
Es ist nicht zu erwarten, dass sich das Investitionsklima für multinationale Unternehmen wesentlich ändert. Mexiko wird auch weiterhin ein natürliches Ziel für bestimmte Investitionen sein, insbesondere in der Automobilindustrie und anderen Branchen, die stark an die US-Produktionsketten gebunden sind. Ebenso werden andere Länder als natürliche Märkte für bestimmte Industriezweige dienen, z. B. für Halbleiter, Softwareprogrammierung, Bergbau, Landwirtschaft usw.
Insgesamt wird keine nennenswerte politische Instabilität vorhergesagt, mit Ausnahme von Venezuela, das seit einigen Jahren keine ausländischen Investitionen mehr erhalten hat. Es gibt Prognosen über soziale Mobilisierungen nach den ungerechten Wahlen und möglicherweise weitere internationale Sanktionen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass in Lateinamerika keine größeren Veränderungen im Unternehmensumfeld zu erwarten sind, außer für den Fall, dass die Opposition in Mexiko die Macht übernimmt und Änderungen in der Energie- und Bergbaupolitik durchsetzt, was die Tür für neue private Investitionen öffnen könnte.
Wenn Sie mit einem unserer Experten über Investitionen in Lateinamerika sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
February 7, 2024
Carlos Sierra ist ein versierter Experte in den Bereichen Steuerplanung, Risikominderung und Finanzberatung und verfügt über mehr als 10 Jahre Erfahrung. Er hat sich auf intelligente Steuerstrategien spezialisiert und hilft seinen Kunden, sich im komplexen Steuerrecht zurechtzufinden und ihre Verbindlichkeiten auf ethische und rechtliche Weise zu minimieren. Zu seinen Schwerpunkten gehören die Risikobewertung und -minderung sowie die Gewährleistung genauer und rechtzeitiger Steuererklärungen. Mit seinen umfassenden Kenntnissen im Bereich der Finanzberatung hilft Carlos den Unternehmern bei der finanziellen Optimierung und dem Wachstum. Er hält sich stets auf dem Laufenden über die sich entwickelnden Steuervorschriften und Wirtschaftstrends, um seine Kunden mit den neuesten Erkenntnissen für solide finanzielle Entscheidungen auszustatten.
November 29, 2023
Die vom mexikanischen Senat vorgenommene Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes 2024 profitiert nun von dem kürzlich verabschiedeten Bundessteuergesetz für das Steuerjahr 2024, das einen erheblichen Anstieg der prognostizierten Einnahmen des Landes bedeutet. Die erwarteten Gesamteinnahmen für das Jahr 2024 belaufen sich auf 9,066 Billionen Pesos, ein beachtlicher Anstieg von 9,36 % gegenüber den 8,29 Billionen Pesos des Vorjahres. In diesem Abschnitt wird auf die Einzelheiten dieser Projektionen eingegangen, einschließlich der Aufschlüsselung der verschiedenen Einnahmequellen wie Steuern, Sozialabgaben und sonstige Beiträge.
Der Senat hat das Einnahmengesetz für das Haushaltsjahr 2024 gebilligt. Der Gesamtbetrag der erwarteten Einnahmen für das nächste Haushaltsjahr wird wie folgt angegeben:
Ein wesentlicher Aspekt des neuen Steuergesetzes ist die Ermächtigung zur Aufnahme und Ausübung von Darlehen. Das Gesetz erlaubt eine Netto-Inlandsverschuldung von bis zu 1 Billion 990 Milliarden Pesos und eine Auslandsverschuldung von bis zu 18 Milliarden Dollar. In diesem Abschnitt werden die Auswirkungen dieser Schuldenfreibeträge und ihre Rolle in der allgemeinen finanzpolitischen Strategie der Regierung erörtert.
Einer der wichtigsten Punkte des Steuergesetzes 2024 ist die Änderung der Steuerstrukturen und der Abgabensätze. Das Gesetz sieht insbesondere vor, dass die monatlichen Zuschlagssätze auf demselben Niveau bleiben wie im Jahr 2023, mit spezifischen Sätzen für Verlängerungen, Ratenzahlungen und Zahlungsaufschub. Außerdem wurde der Einkommenssteuersatz für Zinsen erhöht. In diesem Abschnitt werden diese Änderungen und ihre möglichen Auswirkungen auf Unternehmen und Privatpersonen eingehend analysiert.
Während die Zustimmung des Senats zum Bundessteuergesetz ein entscheidender Schritt ist, steht die endgültige Genehmigung durch die Exekutive noch aus. In diesem Abschnitt werden die potenziellen wirtschaftlichen Auswirkungen der neuen steuerlichen Maßnahmen erörtert, wobei der Schwerpunkt darauf liegt, wie sie die Volkswirtschaft beeinflussen könnten. Es wird auch betont, wie wichtig es ist, über die Entwicklung dieser Maßnahmen und ihre praktischen Auswirkungen auf dem Laufenden zu bleiben.
Obwohl die Zustimmung des Senats einen bedeutenden Schritt nach vorne darstellt, wird das Warten auf die endgültige Genehmigung durch die Exekutive entscheidend für die Umsetzung und Wirksamkeit dieser steuerlichen Maßnahmen sein. Daher ist es wichtig, über ihre Entwicklung und ihre Auswirkungen auf die nationale Wirtschaft informiert zu sein.
Wenn Sie weitere Beratung zur Aktualisierung des mexikanischen Bundessteuergesetzes wünschen, wenden Sie sich bitte an das Team von Kreston BSG.
Herbert M. Chain ist ein sehr erfahrener Wirtschaftsprüfer und Finanzexperte mit mehr als 45 Jahren Erfahrung in den Bereichen Wirtschaft, Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung. Er war Senior Audit Partner bei Deloitte. Er verfügt über Zertifizierungen der National Association of Corporate Directors und der Private Directors Association und kennt sich mit der Führung von Privatunternehmen und effektivem Risikomanagement aus. Er verfügt über umfassende Kenntnisse im Finanzdienstleistungssektor, einschließlich Vermögensverwaltung und Versicherungen. Herb ist Mitglied des Lenkungsausschusses für Prüfungsmethodik von MHM.
Kontaktieren Sie Herb hier
Guillermo Narvaez ist Steuerpartner im Büro von Kreston FLS in Mexiko-Stadt und technischer Steuerdirektor der Global Tax Group von Kreston Global sowie Mitglied der International Fiscal Association (IFA). Guillermo ist Steuerexperte für internationale Steuern, Unternehmenssteuern, Verrechnungspreise, Fusionen und Übernahmen, Unternehmensumstrukturierungen und Rechtsstreitigkeiten.
Im Bereich der internationalen Besteuerung ist Guillermo auf die Analyse und Auslegung von Verträgen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung bei internationalen Transaktionen spezialisiert.
Kontaktieren Sie Guillermo hier.
September 8, 2023
In einem kürzlich erschienenen Artikel in Bloomberg Tax werden die weltweiten Rechnungslegungs- und Steuerstandards für Kryptowährungen untersucht, Herbert M. ChainStellvertretender technischer Direktor der Kreston Global Audit Group und Aktionär, Mayer Hoffman McCann P.C.., und Guillermo NarvaezTechnischer Steuerdirektor bei Kreston Global Tax Group und Tax Partner, Kreston FLSauf die Schwierigkeiten bei der Kodifizierung digitaler Vermögenswerte im Rahmen der bestehenden Rechnungslegungsstandards eingehen. Den vollständigen Artikel können Sie auf Bloomberg Tax lesen, oder Sie lesen die Zusammenfassung unten.
Am 6. September 2023 hat das Financial Accounting Standards Board (FASB) neue Regeln für die Bilanzierung von Kryptowährungen verabschiedet. Der Standard schreibt vor, dass Krypto-Vermögenswerte in jedem Berichtszeitraum zum beizulegenden Zeitwert zu bewerten sind, und verlangt zudem erweiterte Angaben für Jahres- und Zwischenberichte. Die Vorschriften treten für die Jahresberichte 2025 in Kraft, können aber auch für frühere Zeiträume übernommen werden. Das FASB wird den Standard voraussichtlich bis zum Jahresende formell veröffentlichen. Was die Besteuerung anbelangt, so gelten Krypto-Vermögenswerte als persönliches Eigentum und unterliegen der Kapitalertragssteuer. Die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service) hat vor kurzem neue Vorschriften vorgeschlagen, die 2026 in Kraft treten sollen, um die Steuererklärungen zu vereinfachen und die Steuerhinterziehung einzudämmen.
Die Autoren heben hervor, dass es derzeit keinen einheitlichen globalen Rahmen für die Regelung von Kryptowährungen gibt, da die lokalen Kriterien voneinander abweichen: China, Japan, Kanada und die EU bieten keine Klassifizierung an. Die steuerliche Behandlung variiert von Land zu Land, wobei Kryptowährungen für Steuerzwecke oft als persönliches Eigentum, immaterielle Güter oder andere Vermögensklassen eingestuft werden. Der fehlende Konsens erstreckt sich auch auf die Bewertungsmodelle, obwohl Länder wie die USA, das Vereinigte Königreich und Australien eine Bilanzierung zum beizulegenden Zeitwert vorschlagen.
Was die Regulierung anbelangt, so ist die globale Szene vielfältig und die Regulierungsbehörden befinden sich weltweit in einer schwierigen Lage. Die Leitlinien müssen robust genug sein, um den Risiken dieses sich schnell entwickelnden Sektors gerecht zu werden, ohne sein innovatives Potenzial einzuschränken. Die Dringlichkeit dieser Bemühungen wurde durch die jüngsten Rückschläge im Kryptobereich unterstrichen, darunter der Zusammenbruch der FTX-Plattform für digitale Währungen. Solche Vorfälle haben die Besorgnis verstärkt und Regulierungsinitiativen beschleunigt.
In den Vereinigten Staaten hat die Regierung “The Administration’s Roadmap to Mitigate Cryptocurrencies’ Risks” veröffentlicht, einen umfassenden Leitfaden, der sich mit Fragen des Schutzes und der Durchsetzung befasst. In der Zwischenzeit hat die Europäische Union durch ihre kürzlich verabschiedeten Vorschriften für Märkte für Krypto-Assets (MiCA) Fortschritte bei der Schaffung eines einheitlichen Regulierungsrahmens gemacht. Um nicht zurückzubleiben, ist auch Kanada in die Regulierungsarena eingetreten und hat seine erste Reihe von Bundesrichtlinien herausgegeben.
Da die Nationen weiterhin individuelle oder kollektive Schritte unternehmen, liegt es in der Verantwortung der Beteiligten, auf dem Laufenden zu bleiben und sich anzupassen, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und gleichzeitig die Chancen zu optimieren.
Grenzüberschreitende Transaktionen mit Krypto-Vermögenswerten haben auch besondere steuerliche Auswirkungen. Da es keine einheitliche Klassifizierung von digitalen Vermögenswerten als Währungen gibt, spielen die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen eine entscheidende Rolle bei der Bestimmung der Steuerpflicht.
Die Navigation durch das Labyrinth der globalen Steuer- und Rechnungslegungsvorschriften für Kryptowährungen ist nicht einfach, aber die Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bieten eine gewisse Orientierung. Diese Abkommen, die einem globalen Standard nachempfunden sind, enthalten die Artikel 7 und 12, die bestimmen, ob Einkünfte aus dem Verkauf eines Krypto-Vermögenswertes als “Geschäftsgewinn” oder als “Lizenzgebühr” gelten.
Artikel 7 findet Anwendung, wenn Sie in einem anderen Land Geld aus laufenden Geschäften verdienen, aber nur, wenn Sie dort eine stabile, dauerhafte Geschäftstätigkeit haben. Artikel 12 kommt ins Spiel, wenn Sie dafür bezahlt werden, dass Sie u. a. die Nutzung eines immateriellen Vermögenswerts wie einer Kryptowährung erlauben.
Die Länder behalten oft einen Teil der Steuer direkt an der Quelle ein, wenn es sich um Lizenzgebühren handelt. Es ist also von entscheidender Bedeutung, herauszufinden, ob Ihr Krypto-Verkauf ein Geschäftsgewinn oder eine Lizenzgebühr ist. Unternehmensgewinne werden in der Regel in Ihrem Heimatland besteuert, es sei denn, Sie haben eine ständige Betriebsstätte im Ausland. Lizenzgebühren hingegen können dort besteuert werden, wo die Zahlung anfällt.
Kryptos sind immateriell, genau wie eine urheberrechtlich geschützte Software. Es ist jedoch umstritten, ob die bloße Nutzung der Software als “Nutzung des Urheberrechts” gilt, was traditionell eine Lizenzgebühr auslöst. In der Regel müssen Sie die Kontrolle oder die Rechte an der Software haben, damit sie als Lizenzgebühr betrachtet werden kann.
Stellen Sie sich das folgendermaßen vor: Wenn Sie Software von der Stange kaufen, zahlen Sie für die Nutzung der Software selbst, nicht für die zugrunde liegenden Algorithmen oder sonstiges geistiges Eigentum. Daher wird diese Zahlung nicht als Lizenzgebühr betrachtet. Wenn Sie lediglich Kryptowährungen kaufen oder verkaufen und den zugrunde liegenden Algorithmus nicht für weitere finanzielle Gewinne nutzen, kann dies ebenfalls nicht als Lizenzgebühr gelten.
Was sind die praktischen Auswirkungen? Handelt es sich bei Ihren Kryptoeinkünften nicht um Lizenzgebühren, können Sie gemäß Artikel 7 der Quellensteuer in dem anderen Land entgehen. Dies ist besonders bedeutsam angesichts der wachsenden Marktkapitalisierung von Kryptowährungen, die sich derzeit auf rund 1,2 Billionen US-Dollar beläuft.
Da Kryptowährungen weiterhin die traditionellen Finanzsysteme stören und an wirtschaftlicher Bedeutung gewinnen, verändert sich die Regulierungslandschaft ständig. Ob es sich um Rechnungslegungsstandards oder steuerliche Behandlungen handelt, es gibt Unterschiede zwischen den Ländern – von einem vollständigen Verbot bis hin zu einer offenen Akzeptanz. Es ist daher von entscheidender Bedeutung, Experten zu konsultieren, um zu verstehen, wie die einzelnen Rechtsordnungen Krypto-Vermögenswerte behandeln, da die globale Politik noch lange nicht festgelegt ist.
Mit einer globalen Marktkapitalisierung von fast 1,2 Billionen US-Dollar im Juli 2023 (Rashi Maheshwari, Why Is the Crypto Market Rising Today?, Forbes Advisor) hat sich der Krypto-Asset-Sektor als feste Größe in der Finanzlandschaft etabliert. Und das, obwohl er noch weit von seinem Höhepunkt im Jahr 2021 entfernt ist, der bei fast 3 Billionen Dollar liegt (Davis Chu und Victoria Schumacher, A Deep Dive Into Crypto Valuation, S&P Global). Die Kryptowelt ist unbestreitbar einflussreich, befindet sich aber noch in einer Phase, in der die Politik und die Rahmenbedingungen noch sehr unausgereift sind.
Da sich die regulatorische Landschaft für Krypto-Assets noch in der Entwicklung befindet, werden in den verschiedenen Rechtsordnungen sehr unterschiedliche Positionen vertreten. Daher ist es unerlässlich, fachkundigen Rat von Wirtschaftsprüfern und/oder Steuerberatern einzuholen.
Wenn Sie Fragen zu Krypto-Vermögenswerten, Buchhaltungs- und Steuerproblemen haben und mit einem Experten sprechen möchten, nehmen Sie bitte Kontakt auf.
August 30, 2023
Kreston BSG veranstaltet ein Webinar zum Thema Expansion auf dem US-Markt für lateinamerikanische Unternehmer mit der Gastrednerin Veronica Quintana, Leiterin der Latin-Owned Business Practice bei CBIZ MHM. Das Webinar findet am 7. September 2023 um 16:30 Uhr (mexikanische Zentralzeit) statt und wird auf Spanisch abgehalten.
Latinos besitzen fast 5 Millionen Unternehmen in den USA und erwirtschaften einen Umsatz von über 800 Milliarden Dollar. Wenn Sie jemals darüber nachgedacht haben, Ihr Unternehmen über die Grenzen zu bringen und in den lukrativen US-Markt einzutreten, ist jetzt die perfekte Gelegenheit. Kreston BSG freut sich, in Zusammenarbeit mit CBIZ in den Vereinigten Staaten ein Webinar zu veranstalten, das Unternehmern einen Leitfaden zu den steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen der Gründung oder Erweiterung eines Unternehmens in Nordamerika bietet.
Als Leiterin der Latino-Owned Business Practice bei CBIZ & MHM verfügt Veronica Quintana über umfangreiche Kenntnisse und Erfahrungen in der Navigation auf dem US-Markt.
Francisco Bracamonte, Rechts- und Steuerpartner von Kreston BSG Mexico, wird die Diskussion moderieren und zu umsetzbaren Erkenntnissen führen.
