Ein Unternehmen in Spanien gründen

Spanien, ein Land, in das Sie investieren sollten.

• Qualifizierte Fachleute. Das 6. Land der Welt und das 2. in Europa.
• Moderne wissensbasierte Wirtschaft.
• 14. größtes BIP weltweit – 4. in der EU.
• Ein großer Markt mit 48 Millionen Verbrauchern.
• Das Tor zur Europäischen Union, zu den Märkten Nordafrikas, des Nahen Ostens und Lateinamerikas
• Wettbewerbsfähige Gehälter
• Sehr günstige Steuerregelungen für F&E-Investitionen, internationale Holdings und andere.

Spanien verfügt über eine moderne, auf Wissen basierende Wirtschaft, in der der Dienstleistungssektor mehr als 76% der Geschäftstätigkeit ausmacht. Es ist ein internationales Innovationszentrum, das von einer jungen, hochqualifizierten und proaktiven Bevölkerung und im westeuropäischen Vergleich wettbewerbsfähigen Kosten profitiert, vor allem was Arbeitskräfte mit Hochschulabschluss und Postgraduierten betrifft.

Das Land hat hart daran gearbeitet, sich mit hochmodernen Infrastrukturen auszustatten, die das zukünftige Wachstum der Wirtschaft fördern können. Gleichzeitig hat es sich stark für Forschung und Entwicklung engagiert, was sich in sehr günstigen Steuerregelungen für diese Art von Investoren niederschlägt.

Für ausländische Investoren bieten sich in Spanien aufgrund des attraktiven Wettbewerbsumfelds interessante Geschäftsmöglichkeiten in strategischen Bereichen mit hoher Wertschöpfung wie IKT, erneuerbare Energien, Biotechnologie, Umwelt, Luft- und Raumfahrt und Automobilsektor.

Darüber hinaus ist Spanien mit seinem guten Klima eine weltbekannte Marke für seinen Tourismus und seine Möglichkeiten für Immobilieninvestitionen. Aber es hat auch einen Agrar- und Ernährungssektor, der eine tragende Säule der europäischen Wirtschaft ist.

Spanien verfügt über ein bedeutendes logistisches Netz von Zügen, Seehäfen, Flughäfen, Freihandelszonen und Straßen, die auf dem Landweg mit Europa und aufgrund seiner geografischen Lage mit der ganzen Welt verbunden sind. Darüber hinaus haben Unternehmen, die sich in Spanien niederlassen, nicht nur Zugang zum spanischen Inlandsmarkt, einem attraktiv großen Markt (über 48 Millionen Verbraucher) mit einer hohen Kaufkraft, sondern auch zu den Märkten der EMEA-Region (Europa, Naher Osten und Nordafrika) und Lateinamerikas, da Spanien eine privilegierte geostrategische Lage hat, ein hohes Ansehen genießt und spanische Unternehmen in diesen Regionen stark vertreten sind.

Als Mitglied der Europäischen Union bedeutet eine Investition in Spanien die Möglichkeit, im gesamten Gebiet der Zollunion frei zu operieren, mit Freizügigkeit von Personen und Kapital sowie Niederlassungsfreiheit.

Das spanische Rechtssystem ist ein System von Garantien, an dessen Spitze die Rechtssicherheit und Regulierung steht, die als Zivilrecht bekannt ist und die sich in der Gewaltenteilung manifestiert, die in jedem Fall die Unternehmensfreiheit als verfassungsmäßiges Recht garantiert.

Ihr Unternehmen in Spanien gründen

Zu beachtende Fragen

Spanien ist eines der attraktivsten Ziele für ausländische Investitionen und bietet Zugang zu den Märkten der EMEA-Region und Lateinamerikas. Laut dem FDI Regulatory Restrictiveness Index der OECD liegt Spanien auf Platz 9 der Länder, die am offensten für internationale Investitionen sind. Die hochqualifizierte Bevölkerung und ein Rückgang der Arbeitskosten in Verbindung mit einer hochmodernen Infrastruktur verschaffen Spanien eine gute Ausgangsposition für das künftige Wirtschaftswachstum, insbesondere als internationales Zentrum für Innovation.

Es gibt jedoch eine Reihe von Punkten, die Sie beachten müssen, wenn Sie Ihr Unternehmen in Spanien gründen wollen.

Bei Kreston Iberaudit verfügen wir über ein Team von qualifizierten und engagierten Fachleuten, die Sie jederzeit begleiten und beraten.

Wir können Sie in verschiedenen Bereichen beraten und Ihnen helfen, zum Beispiel:

• Administrative Dienste
• Outsourcing der Buchhaltung
• Audit-Dienstleistungen
• Konsolidierung
• Controlling & Berichterstattung
• Due Diligence
• Finanzielle Beratung
• Regime der Holdinggesellschaften oder bestimmte Standorte
• HR/Gehaltsabrechnung Outsourcing
• M&A & Transaktionsdienstleistungen
• Rechtsberatung & Anwaltskanzlei (Arbeitsrecht, Handelsrecht, Steuerrecht, Zivilrecht, Rechtsstreitigkeiten)
• Verrechnungspreise
• Steuerberatung
• Steuerregelung für im Ausland tätige Mitarbeiter,

Dieses Dokument führt Sie durch einige der häufigsten Fragen, auf die wir stoßen, und gibt Ihnen praktische Informationen zu den Themen, die Sie berücksichtigen müssen.

Welche Art von Unternehmensstruktur sollten wir verwenden?

Alle haben ihre Vor- und Nachteile, und es gibt keine einzig richtige Antwort. Alles hängt von Ihren spezifischen geschäftlichen Umständen und Bedürfnissen ab. Im Folgenden finden Sie einen kurzen Überblick über die wichtigsten Strukturen:

Niederlassung (eine Zweigstelle Ihres Unternehmens im Ausland)

• Keine eigenständige juristische Person, sondern eine Erweiterung der Muttergesellschaft im Ausland Keine Haftungsbeschränkung oder Abschottung der spanischen Aktivitäten.

• Wenn Sie eine Betriebsstätte in Spanien haben, dann unterliegen die Gewinne aus dieser Betriebsstätte der spanischen Körperschaftssteuer.

• Muss den nach spanischem Gesellschaftsrecht erstellten Jahresabschluss der Muttergesellschaft beim Companies House zur öffentlichen Einsichtnahme einreichen, auch wenn dieser im Ausland nicht öffentlich zugänglich ist.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

• Bietet eine beschränkte Haftung und ein Ring-Fencing für spanische Geschäfte.
• Vermittelt den Eindruck eines lokalen Unternehmens mit Langlebigkeit.
• Auf Unternehmensgewinne ist Körperschaftssteuer zu zahlen.
• Unternehmen müssen ihre Jahresabschlüsse prüfen lassen, wenn zwei der unten genannten Bedingungen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren erfüllt sind:

Gesellschaft mit beschränkter Haftung:

• Die Mitglieder (Partner) haben eine beschränkte Haftung.
• Die Gewinne werden an die Mitglieder verteilt, die dann persönlich Einkommenssteuer auf diese Gewinne zahlen.
• Der steuerliche Wohnsitz des Mitglieds und der Ort, an dem die Gewinne der LLP entstanden sind, bestimmen, in welchem Land und wie diese Gewinne besteuert werden.

Wie viel Körperschaftssteuer wird das Unternehmen zahlen?

CIT-Tarife:

Der derzeitige allgemeine Körperschaftssteuersatz in Spanien beträgt: 25%.

Ungeachtet dessen wurde für Geschäftsjahre, die am 1. Januar 2025 beginnen, eine schrittweise Senkung der Steuersätze für Kleinstunternehmen-ME (Nettoumsatzerlöse unter 1 Million Euro) und kleine Unternehmen-SSE (Nettoumsatzerlöse unter 10 Millionen Euro) genehmigt, die in der folgenden Tabelle dargestellt ist:

Darüber hinaus gilt für neu gegründete Unternehmen ein niedrigerer Steuersatz von 15 %, der im ersten Steuerzeitraum, in dem das Unternehmen Gewinne erzielt, und im darauffolgenden gilt.

Zahlung der Körperschaftssteuer (CIT):

Die CIT-Erklärung muss innerhalb von 6 Monaten und 25 Tagen nach Ende des Rechnungszeitraums eingereicht werden.

Die Zahlung der CIT erfolgt in Raten im April, Oktober und Dezember. In der Regel beträgt jede Rate 18% der Unternehmenssteuerschuld des Vorjahres.

Eine gesonderte Berechnungsmethode, 24% auf das Ergebnis des laufenden Jahres, gilt für große Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr eine bestimmte Grenze (10 Millionen Euro) überstieg. Die gleiche Methode, aber mit einem anderen Satz von 17%, kann für kleine Unternehmen angewendet werden, die sich freiwillig für dieses System entschieden haben.

Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens:

Ausgangspunkt ist der buchhalterische Reingewinn, der in Übereinstimmung mit dem allgemeinen spanischen Buchhaltungsplan berechnet wird. Das buchhalterische Ergebnis muss jedoch durch Anwendung der in der Gesetzgebung der CIT festgelegten Steuergrundsätze angepasst werden. Im Allgemeinen sind die Ausgaben im Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit abzugsfähig, wenn sie ordnungsgemäß verbucht und begründet sind und wenn die Vorschriften über den Zeitpunkt der Anerkennung erfüllt sind.

Es gibt keinen Unterschied zwischen lang- und kurzfristigen Gewinnen.

Steuerliche Verluste

Steuerliche Verluste können auf unbestimmte Zeit vorgetragen werden. Es gibt jedoch bestimmte quantitative Beschränkungen für die Verrechnung dieser steuerlichen Verluste:

• Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr unter 20Eur Millionen lag: Steuerliche Verluste können bis zu 70% der positiven Steuerbemessungsgrundlage vor der Verrechnung verrechnet werden, wobei die Verrechnung in jedem Fall bis zu 1 Eur Million zulässig ist.

• Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr zwischen 20 und 60 Millionen Euro lag: Steuerliche Verluste können bis zu 50% der positiven Steuerbemessungsgrundlage vor der Verrechnung verrechnet werden, wobei die Verrechnung in jedem Fall bis zu 1 Eur Million zulässig ist.

• Unternehmen, deren Umsatz im Vorjahr über 60Eur Millionen lag: Steuerliche Verluste können bis zu 25% der positiven Steuerbemessungsgrundlage vor der Verrechnung verrechnet werden, wobei die Verrechnung in jedem Fall bis zu 1 Eur Million zulässig ist.

Finanzielle Ausgaben:

Dünne Kapitalisierungsregeln sind nicht anwendbar. Dennoch werden Zinsen aus partiarischen Darlehen als nicht abzugsfähig betrachtet. Darüber hinaus sind Zinszahlungen bis zu einer Höhe von 30% des Betriebsgewinns abzugsfähig, wenn der Zinsbetrag 1 Mio. Euro übersteigt.

Finanzielle Aufwendungen, die sich aus der Finanzierung des Erwerbs von Beteiligungen ergeben, unterliegen besonderen Regeln, um den Betrag zu bestimmen, der abzugsfähig wäre.

Nicht erstattungsfähige Ausgaben:

Strafen und Bußgelder. Körperschaftssteuerzahlungen. Schenkungen und Spenden (besondere Regeln für gemeinnützig anerkannte Einrichtungen).

Anreiz für Unternehmenskapitalisierung

Der Capitalization Reserve Incentive ermöglicht es Unternehmen, ihr steuerpflichtiges Einkommen zu reduzieren, indem sie einen Abzug auf der Grundlage der Erhöhung ihres Eigenkapitals vornehmen:

Die Obergrenze für die Ermäßigung der Kapitalisierungsrücklage bei der Körperschaftssteuer liegt bei 10% der Steuerbemessungsgrundlage vor der Anwendung der Kapitalisierungsrücklage selbst, aber nach Verrechnung von Steuerverlusten aus den Vorjahren.

Gruppenentlastung:

Eine konsolidierte Steuererklärung kann eingereicht werden, wenn eine Wahl vor Beginn des Steuerjahres getroffen wird. Gebietsansässige Unternehmen mit einer gemeinsamen gebietsansässigen oder gebietsfremden Ultimate Holding Company werden in dieselbe Steuergruppe aufgenommen.

Es muss eine direkte oder indirekte Beteiligung von 75 % für das gesamte aktuelle und vorherige Steuerjahr bestehen.

F+E Steuergutschriften:

Diese Steuergutschriften können zu einem Satz von 25 % (in bestimmten Fällen 42 %) der im Steuerzeitraum getätigten F+E-Ausgaben und Investitionen gewährt werden. Die Tätigkeit muss in Spanien oder im EU-Wirtschaftsraum ausgeübt werden. Unter bestimmten Umständen können zusätzliche Steuergutschriften gewährt werden, und Sie sollten sich beraten lassen.

Es wird eine Steuergutschrift in Höhe von 12% der im Steuerzeitraum angefallenen Ausgaben für technologische Innovation (T.I) anerkannt.

Die erwähnten Steuergutschriften für F+E und T.I. sind auf 25 % der zu zahlenden Bruttosteuer begrenzt (die Grenze wird auf 50 % angehoben, wenn die Ausgaben und Investitionen für F+E und T.I. im Steuerzeitraum 10 % der zu zahlenden Bruttosteuer übersteigen). Ein etwaiger Überschuss kann jedoch auf die folgenden 18 Jahre übertragen werden.

Für den Fall, dass die zu zahlenden Steuern nicht ausreichen, bevor die vorgenannten Steuergutschriften für F+E und T.I. in Anspruch genommen werden, besteht die Möglichkeit, die Auszahlung der Steuergutschriften bei den Steuerbehörden über die Steuererklärung in bar zu beantragen. Um den genannten Mechanismus anzuwenden, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein, und Sie sollten sich beraten lassen.

Was ist, wenn wir Spanien für die Gründung unserer Holdinggesellschaft nutzen?

Die spanische Steuergesetzgebung macht das Land zu einem sehr attraktiven Standort für die Gründung einer Holdinggesellschaft. Die wichtigsten steuerlichen Vorteile einer spanischen Holdinggesellschaft sind:

• 95%ige Steuerbefreiung für Dividenden und Veräußerungsgewinne aus der Veräußerung von Aktien (Beteiligung von mindestens 5% und mindestens 10% der für die Tochtergesellschaft geltenden Körperschaftssteuer-*);

• Keine Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden aus nicht-spanischen Quellen befreit (ETVEs-Unternehmen);

• Volle Absetzbarkeit von Zinszahlungen (bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen);

• Keine Gesellschaftssteuer auf die Ausgabe von Aktienkapital für Unternehmen, die in bestimmten Provinzen ansässig sind, und auf Einlagen von Aktien gegen Aktien;

95% Befreiung von Einkünften ausländischer Zweigstellen (vorausgesetzt, dass im Ausland ähnliche Steuern gezahlt werden und der Steuersatz mindestens 10% beträgt);

Nach den obigen Ausführungen würde der effektive Steuersatz, der im Jahr 2025 auf Dividendenausschüttungen oder Kapitalgewinne aus “qualifizierten Investitionen”(*) anwendbar ist, wie folgt aussehen:

Was ist, wenn wir grenzüberschreitende Transaktionen zwischen Konzernunternehmen tätigen?

Spanien folgt den international anerkannten Verrechnungspreisregeln (TP), wonach grenzüberschreitende Handels- und Finanztransaktionen zwischen verbundenen Unternehmen auf der Grundlage des Fremdvergleichs erfolgen müssen. Der Preis und die Bedingungen sollten die gleichen sein, als ob die Transaktionen zwischen völlig unabhängigen Parteien stattgefunden hätten.

Die spanische Verrechnungspreisgesetzgebung basiert auf den OECD-Verrechnungspreisrichtlinien und der Arbeit des Gemeinsamen EU-Verrechnungspreisforums. Obwohl europaweite Vergleiche akzeptabel sein sollten, haben die spanischen Steuerbehörden in der Praxis eine starke Präferenz für die Verwendung lokaler Vergleiche geäußert, wann immer dies möglich ist.

Verwaltungsgebühren sind absetzbar, wenn sie fremdüblich sind und die Dienstleistung dem Unternehmen, das die Dienstleistungen erhält, einen Gewinn bringt oder bringen kann. Dieser Nutzen muss nachgewiesen und dokumentiert werden, ebenso wie der Inhalt und die Realität der Dienstleistungen.

Steuerzahler müssen in einer speziellen, informativen Steuererklärung Angaben zu Transaktionen mit verbundenen Parteien machen.

Steuerpflichtige sollten ihre Verrechnungspreisdokumentation jährlich aktualisieren und dabei alle relevanten Änderungen der Bedingungen ihrer geschäftlichen und finanziellen Beziehungen im Hinblick auf die einschlägigen Dokumentationsanforderungen berücksichtigen.

Frist für die Einreichung von Unterlagen: Die Steuerbehörden können jederzeit Unterlagen anfordern, nachdem der Steuerzahler die jährliche Körperschaftssteuererklärung eingereicht hat.

Aus strategischer Sicht ist es besser, die Dokumentation auf Spanisch zu erstellen. Wenn die Dokumentation als Beweismittel benötigt wird (insbesondere vor Gericht), sollte sie von einem zertifizierten Übersetzer ins Spanische übersetzt werden.

Typische Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen, die unter die Verrechnungspreisvorschriften fallen, sind:

• Verkauf und Kauf von Waren.
• Bereitstellung von Verwaltungsdienstleistungen.
• Mietkosten für Immobilien.
• Übertragung von immateriellen Vermögenswerten, z.B. Marken, Patente.
• Austausch von Wissen, Erfahrung, Geschäftskontakten usw.
• Bereitstellung von finanzieller Unterstützung, d.h. konzerninterne Darlehen und Erhebung eines “marktüblichen” Zinssatzes für Darlehen.

Ein Unternehmen muss einen Verrechnungspreisbericht erstellen, um den Fremdvergleichsgrundsatz für Transaktionen nachzuweisen. Der Bericht enthält eine Funktions- und Risikoanalyse, eine Analyse des angewandten Preismodells und ein Benchmarking der Fremdvergleichsbasis.

Der oben erläuterte Verrechnungspreisbericht ist unter den folgenden Umständen nicht zwingend erforderlich:

• Unternehmen, die demselben spanischen Steuerkonzern angehören, für die innerhalb des spanischen Konzerns durchgeführten Operationen.

• konzerninterne Transaktionen mit derselben verbundenen Partei mit einem Gesamtvolumen von weniger als 250.000 €. Dieser Schwellenwert gilt nicht für Transaktionen mit immateriellen Vermögenswerten, Übertragungen von Immobilien, Übertragungen von Anteilen und in Steueroasen ansässigen Unternehmen.

Kleine Unternehmen können die verkürzte Regelung zur Verrechnungspreisdokumentation anwenden. Ein Steuerzahler kann mit den Steuerbehörden eine Vorabvereinbarung über die Preisgestaltung (APA) abschließen, die das Unternehmen berechtigt, die von ihm vorgeschlagene Methode zur Bewertung von Transaktionen für vier Steuerjahre anzuwenden.

Doch selbst wenn ein Unternehmen von der spanischen Verrechnungspreisregelung ausgenommen ist, kann es unter die Kontrolle der anderen internationalen Steuerhoheiten fallen, in denen es Geschäfte tätigt. Es kann auch andere Steuervorschriften geben, die sicherstellen, dass Transaktionen zu einem kommerziellen Wert durchgeführt werden.

Welche Lohnsteuern und Sozialversicherungsbeiträge sind zu zahlen?

Wenn eine natürliche Person in Spanien ansässig ist, unterliegt sie den spanischen Steuergesetzen. Steuerzahler, die als in Spanien ansässig gelten, sind mit ihrem weltweiten Einkommen in Spanien steuerpflichtig.

Eine natürliche Person wird für Steuerzwecke als in Spanien ansässig betrachtet, wenn:

1. er sich mehr als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Spanien aufhält: oder
2. Spanien ist das Hauptzentrum oder die Hauptgeschäftsbasis des Steuerpflichtigen oder der Ort, an dem seine beruflichen Aktivitäten oder wirtschaftlichen Interessen direkt oder indirekt angesiedelt sind; oder
3. der Ehepartner und die unterhaltsberechtigten Kinder des Steuerpflichtigen ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Spanien haben.

Wir raten allen Personen, die neu nach Spanien kommen oder in Spanien arbeiten, sich professionell beraten zu lassen, um festzustellen, ob sie in Spanien steuerlich ansässig sind.

Die aktuellen Einkommensteuersätze in Spanien sind:

Staatliche Steuer

Regionale Steuer, Beispielsätze in Madrid

(Hinweis: Die Sätze gelten für das im Januar 2024 begonnene Steuerjahr. Die regionalen Steuersätze variieren zwischen den verschiedenen Regionen Spaniens (Comunidades Autónomas). Die oben genannten Sätze gelten für die Region Madrid. In den übrigen Regionen sind die Steuersätze für die obersten Steuerklassen höher und steigen auf 54% (regionale + staatliche Steuer) für die oberste Steuerklasse (C. Valenciana).

Steuersätze für Kapitalerträge

Anwohner

Nicht-Einwohner

Das Einkommensteuergesetz enthält eine Regelung, die für im Ausland tätige Mitarbeiter multinationaler Unternehmen sehr attraktiv ist. Eine Person, die nach Spanien entsandt wird, um dort zu arbeiten und zu leben, kann dafür optieren, in den ersten sechs Jahren der Entsendung als Nichtansässiger besteuert zu werden. Im Rahmen eines solchen Abkommens wird die Person mit einem Pauschalsatz von 24 % auf den Bruttobetrag des Einkommens besteuert. Um in den Genuss der erwähnten Steuerregelung für Gebietsfremde zu kommen, muss die Person (1) in den letzten 5 Jahren nicht in Spanien steuerlich ansässig gewesen sein; (2) in Spanien für ein in Spanien steuerlich ansässiges Unternehmen oder eine Betriebsstätte eines gebietsfremden Unternehmens arbeiten; (3) in Spanien keine steuerfreien Einkünfte nach dem spanischen Einkommenssteuergesetz für Gebietsfremde erzielen; und (4) nicht mehr als 600.000 € an persönlichen Arbeitseinkünften erzielen.

Darüber hinaus sind Arbeitnehmer und Arbeitgeber verpflichtet, Steuern an die Sozialversicherungsanstalt zu zahlen, um die Leistungen und die Gesundheitsfürsorge für die vom System erfassten Personen zu finanzieren. Die aktuellen Steuersätze der Sozialversicherung sind:

Prozentsatz des Bruttolohnschecks

*Diese Prozentsätze können je nach Art des Vertrags geringfügig abweichen.
**Beiträge zur Deckung von Lohngarantien im Falle eines Konkurses, zur Finanzierung der Ausbildung von Arbeitnehmern und ein zusätzlicher Beitrag zur Deckung von Unfallleistungen für Arbeitnehmer, der von der Tätigkeit des Arbeitgebers abhängt.
NB: (Die Sätze gelten für das im Januar 2025 begonnene Steuerjahr).

Während der vom Arbeitnehmer gezahlte Betrag im Bruttolohn enthalten ist, ist der Arbeitgeberbeitrag nicht enthalten. Der Arbeitgeber kann also die grundlegenden Gesamtkosten eines Arbeitnehmers als Bruttolohnscheck + 29,9% berechnen (unter der Annahme einer einfachen Lohnabrechnung, bei der der Grundbetrag für die Sozialversicherung dem Bruttolohnscheck entspricht).

Schließlich muss der Arbeitgeber vom Bruttolohn die Steuern des Arbeitnehmers einbehalten und an die Staatskasse abführen.

Einerseits werden die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer monatlich an die Sozialversicherungsbehörden abgeführt. Andererseits werden die persönlichen Einkommenssteuerbeiträge alle drei Monate an die Steuerbehörden oder monatlich (im Falle von Großunternehmen mit einem Nettoeinkommen von mehr als 6 Millionen Euro) abgeführt.

Was die Anwendung der internationalen Sozialversicherungsgesetze betrifft, so haben die EU-Mitgliedsländer, die EEUU und andere Staaten Abkommen über die Gegenseitigkeit von Leistungen geschlossen, wonach die Sozialversicherungsabgaben im Falle der Entsendung von Arbeitnehmern weiterhin im Herkunftsland gezahlt werden. In diesen Fällen ist eine spezifische Analyse erforderlich.

Was ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) und sollte das Unternehmen registriert werden?

Die Mehrwertsteuer ist eine “Waren- und Dienstleistungssteuer” auf getätigte Lieferungen, deren Standardsatz 21% beträgt. Nachstehend finden Sie eine kurze Übersicht über die üblichen Mehrwertsteuersätze:

Wenn ein Unternehmen steuerpflichtige Leistungen erbringt, dann MUSS es für die Mehrwertsteuer registriert sein. Es gibt drei Arten von Lieferungen:

• Steuerpflichtig – muss Mehrwertsteuer auf Lieferungen berechnen, kann Vorsteuer zurückfordern
• Befreit – kann weder Mehrwertsteuer berechnen noch Vorsteuer zurückfordern
• Außerhalb des Anwendungsbereichs – nicht im spanischen Mehrwertsteuersystem

Die meisten Arten von Waren und Dienstleistungen werden in Spanien als steuerpflichtige Lieferungen eingestuft.

Wenn diese Leistungen jedoch an Unternehmen außerhalb Spaniens erbracht werden, müssen Sie sich beraten lassen, welcher Mehrwertsteuersatz, wenn überhaupt, zu verwenden ist.

Wenn ein spanisches Unternehmen seiner nicht in der EU ansässigen Muttergesellschaft Waren verkauft oder Dienstleistungen erbringt, fällt auf diese Lieferung im Ausland keine Mehrwertsteuer an. Wenn die Lieferung jedoch in Spanien mehrwertsteuerpflichtig wäre, kann das Unternehmen die gesamte Vorsteuer zurückfordern.

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmer sind verpflichtet, vierteljährliche Umsatzsteuererklärungen abzugeben, wenn der Jahresumsatz weniger als € 6.010.121,04 beträgt, oder monatliche Erklärungen, wenn der Jahresumsatz höher als € 6.010.121,04 ist. Die Vorlage der Erklärung muss obligatorisch auf elektronischem Wege erfolgen, wofür ein digitales Zertifikat erforderlich ist.

Seit dem 1. Juli 2017 ist eine neue Meldepflicht (SII) für Unternehmen in Kraft getreten, deren Umsatz höher als 6.010.121,04 € ist. Diese Unternehmen sind verpflichtet, die Umsatzsteuerbücher, die den ausgestellten und erhaltenen Rechnungen entsprechen, elektronisch über das elektronische Büro der spanischen Steuerbehörden zu übermitteln. Die Frist für die Übermittlung der Informationen beträgt 4 Kalendertage ab dem Datum der Rechnungsausstellung für ausgestellte Rechnungen und 4 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung für erhaltene Rechnungen.

Können wir Aktienoptionspläne für unsere Mitarbeiter anbieten?

Viele Unternehmen sehen in Aktienoptionsplänen ein wichtiges Mittel, um wichtige Mitarbeiter zu gewinnen, zu motivieren und zu halten.

In Spanien gibt es eine Reihe von “genehmigten” Aktienoptionsplänen, die sowohl Arbeitnehmern als auch Arbeitgebern Steuervorteile bieten, und es ist oft möglich, einen ausländischen Aktienoptionsplan so anzupassen, dass er in einen dieser “genehmigten” Pläne passt.

Dies ist jedoch ein technisch sehr komplexer Bereich, und sobald die Umsetzung von Aktienoptionsplänen in Spanien in Betracht gezogen wird, muss eine sorgfältige Planung erfolgen.

Wie können wir unsere Mitarbeiter sonst entlohnen?

Spanien verfügt über ein sehr umfangreiches Angebot an Vergütungen und Zusatzleistungen, die Unternehmen ihren Mitarbeitern anbieten können.

Renten, private Krankenversicherungen, Lebens- und Berufsunfähigkeitsversicherungen gehören heute zu den üblichen Leistungen, die viele spanische Unternehmen ihren Mitarbeitern anbieten.

Flexible Leistungspakete werden ebenfalls immer beliebter, da sie den Arbeitnehmern die Möglichkeit geben, ihre Sozialleistungen nach Belieben auszugeben. Das kann vom “Kauf” zusätzlicher Urlaubsansprüche bis hin zum Abschluss einer vollständigen Krankenversicherung für die Familie reichen.

Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich bitte an: oficina.coordinadora@kreston.es