Dekan Pearson
Global Head of R&D Tax
Tax Partner bei BHP, zuständig für die Steuerberatung von Unternehmen und Eigentümern. Er berät Kunden zu einer Reihe von Themen wie Mehrwertsteuer, Immobilientransaktionen, Aktienprogramme, Umstrukturierungen und Unternehmensbewertungen. Ein Spezialist für Unternehmenssteuern mit umfassender Erfahrung bei der Inanspruchnahme von Steuererleichterungen für Innovationen, wie F&E-Steuergutschriften und die Patent Box.
Ratschläge für Firmen mit Kunden, die in Großbritannien tätig sind
September 13, 2022
Wie werden sich die Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung auf das kommende britische Finanzgesetz auswirken?
Am 20. Juli 2022 (Legislation Day) hat die britische Regierung einen Gesetzesentwurf für die anstehenden Änderungen bei der Steuervergünstigung für Forschung und Entwicklung veröffentlicht. Viele der Änderungen, die Teil der bevorstehenden Finance Bill 2022/23 sind, waren bereits vor der Ankündigung erwartet worden, aber es ist immer interessant zu sehen, wie die Details aussehen. Ein Bereich, der mit Interesse erwartet wurde, war der Vorschlag, dass Unternehmen ihre Absicht, F&E-Anträge zu stellen, im Voraus mitteilen müssen.
Ab dem 1. April 2023 müssen Unternehmen geplante F&E-Anträge innerhalb von sechs Monaten nach dem Ende des Zeitraums, auf den sich der Antrag bezieht, digital bei HMRC anmelden.
Glücklicherweise müssen Unternehmen, die in einem der drei vorangegangenen Abrechnungszeiträume einen Antrag gestellt haben, keine Voranmeldung einreichen. Diese wichtige Ausnahme von der Voranmeldepflicht ist eine willkommene Nachricht für alle Unternehmen, die in einem der letzten Abrechnungszeiträume Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung in Anspruch genommen haben, aber für diejenigen, die dies nicht getan haben, könnte sie sich als problematisch erweisen.
Ebenfalls ab April 2023 werden die Steuererleichterungen auf Innovationen im Vereinigten Königreich ausgerichtet. Das bedeutet, dass Ausgaben für an Subunternehmer vergebene F&E und extern bereitgestellte Arbeitskräfte (EPWs) im Vereinigten Königreich getätigt werden müssen, während zusätzliche Erleichterungen für im Ausland durchgeführte F&E-Aktivitäten verweigert werden.
Weitere wichtige Änderungen, die am Tag der Gesetzgebung hervorgehoben wurden, sind die Erweiterung
von qualifizierten Ausgaben, um Kosten für Daten und Cloud Computing im Zusammenhang mit F&E einzubeziehen, und dass alle Körperschaftssteuererklärungen, die einen F&E-Antrag enthalten, über einen digitalen Dienst bei der HMRC eingereicht werden müssen.
Einen Anspruch erheben
Nach den geltenden Vorschriften kann ein Unternehmen einen Antrag für die beiden vorangegangenen Rechnungsperioden stellen, da es ein gesetzliches Recht hat, eine Steuererklärung bis zu 12 Monate nach dem Abgabetermin zu ändern.
Die neuen Vorschriften sehen jedoch vor, dass ein Unternehmen, das in keinem der drei vorangegangenen Abrechnungszeiträume einen Antrag gestellt hat, auch keinen Antrag für die beiden vorangegangenen Zeiträume stellen kann, die normalerweise (nach den derzeitigen Vorschriften) offen wären, da die Meldung innerhalb von sechs Monaten erfolgen muss
des Endes des betreffenden Rechnungszeitraums. Dies ist der Fall, auch wenn die gesetzliche Frist für die Einreichung oder Änderung dieser Steuererklärungen noch nicht abgelaufen ist. Daher sind rückwirkende Forderungen möglicherweise nicht möglich, ohne proaktiv zu sein.
Wenn Sie einen F&E-Antrag für einen früheren Abrechnungszeitraum stellen müssen, müssen Sie dies vor dem 1. April des nächsten Jahres tun. Wenn Sie oder Ihre Kunden weitere Informationen dazu benötigen, wenden Sie sich bitte an unseren weltweiten Leiter für F&E-Steuern, Dean Pearson.
