Ganesh Ramaswamy
Socio K Rangamani and Associates LLP, India
Actualización fiscal de la región APAC
March 13, 2026
Actualización fiscal del 1T en la región APAC:
Australia
Los pagos a empresas asociadas no son deducibles en ausencia de contratos
El 17 de febrero de 2026, el Pleno del Tribunal Federal declaró en el asunto Commissioner of Taxation v S.N.A Group Pty Ltd [2026] FCAFC 10 que los pagos realizados a empresas asociadas no eran deducibles porque los acuerdos de licencia no eran contratos legalmente exigibles. El tribunal subrayó que los pagos entre entidades vinculadas no serán deducibles a menos que el contribuyente pueda demostrar, mediante pruebas objetivas, una obligación de pago real y exigible, respaldada por pruebas objetivas de acuerdo y conducta coherente. La decisión refuerza que los acuerdos informales, aunque sean habituales dentro de un grupo empresarial, requieren una documentación clara para respaldar la deducibilidad fiscal, ya que la fijación de precios “en condiciones de libre competencia” no demuestra por sí sola la existencia de un contrato.
China
Tratamiento fiscal preferente para los recibos de depósito y las empresas innovadoras
China ha ampliado los tratamientos fiscales preferentes para los Recibos de Depósito Chinos (CDR) y para las empresas innovadoras hasta el 31 de diciembre de 2027, incluidas las exenciones del impuesto sobre la renta para los inversores particulares y para los inversores institucionales. Los inversores particulares están exentos del impuesto sobre la renta por la enajenación de CDR, con tipos impositivos diferenciados para los dividendos. Los inversores institucionales, incluidos los inversores institucionales extranjeros cualificados (QFII) y los inversores institucionales extranjeros cualificados en renminbi (RQFII), están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas y del impuesto sobre el valor añadido (IVA) sobre las enajenaciones de CDR y las ganancias relacionadas. La política china se amplía para fomentar la inversión en el mercado de capitales en industrias específicas, innovadoras y de alto crecimiento. Estos incentivos reducen la carga fiscal, lo que se traduce en un aumento de los volúmenes de negociación y atrae capital extranjero.
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Kazajstán
Los propietarios de plataformas de Internet deben cumplir sus obligaciones de información
A partir del 1 de enero de 2026, los propietarios de plataformas de Internet en Kazajstán deben presentar informes mensuales a través del Sistema Integrado de Administración Tributaria (ITAS) sobre los pagos a vendedores y proveedores de servicios residentes. Los informes deben presentarse antes del día 5 del mes siguiente, con datos precisos y firmados sobre las transacciones y también con informes “nulos” para los periodos inactivos. Los propietarios deben revelar información sobre los pagos efectuados a particulares, empresarios individuales y personas jurídicas residentes en Kazajstán. Los informes deben presentarse mensualmente, a más tardar el quinto día del mes siguiente al periodo de declaración.
Singapur
Normas administrativas del segundo pilar y datos de registro
En diciembre de 2025, el Gobierno de Singapur puso en marcha el Reglamento de Empresas Multinacionales (Impuesto Mínimo) (Asuntos Administrativos) de 2025, que detalla las normas administrativas de los regímenes de impuesto complementario para empresas multinacionales (MTT) y de impuesto complementario nacional (DTT) de Singapur. El reglamento describe las condiciones de cualificación para las entidades declarantes designadas, los supuestos de declaración prescritos, los periodos de mantenimiento de registros y las normas sobre intereses. Si se alcanza el umbral de 750 millones de euros durante al menos dos de los cuatro ejercicios fiscales anteriores al 1 de enero de 2025, la inscripción debe producirse en un plazo de 30 días a partir del 1 de enero de 2025. Las empresas que hayan cambiado su residencia fiscal de Singapur a una jurisdicción extranjera después del 30 de noviembre de 2021 también deben ser declaradas.
Sri Lanka
La Ley de Hacienda nº 24 de 2017 ha sido modificada el 24 de febrero de 2026.
Las enmiendas clave incluyen :
- Cambios en los tipos impositivos de las plusvalías.
- Bonificación de los intereses de las deudas tributarias pendientes.
- Aceptación de las declaraciones de impuestos individuales sin más evaluación.
- Reformas del régimen de retención a cuenta/adelanto del impuesto sobre la renta.
- Reformas de los requisitos de presentación de declaraciones y de las obligaciones de cumplimiento.
- Devolución de impuestos sobre contratos anulados o modificados.
