Hacer negocios en Reino Unido

¿Cuánto tiempo tardo en montar una empresa?

Por lo general, se puede constituir una empresa en el Reino Unido en un plazo relativamente corto, aunque el tiempo que lleve dependerá del tipo de estructura empresarial que elijas.

Si vas a constituir una sociedad de responsabilidad limitada, la empresa debe registrarse en el Registro Mercantil (Companies House). Las solicitudes en línea suelen tramitarse en un plazo de 24 horas, aunque si hay que hacer comprobaciones adicionales, el tiempo de tramitación puede alargarse. Una vez constituida, la empresa recibirá un certificado de constitución que confirma su existencia legal.

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLPs) también deben inscribirse en el Registro Mercantil.

Companies House ha establecido unos requisitos de verificación de identidad para los consejeros de las empresas y otras personas relevantes. Estos requisitos deben tenerse en cuenta en el proceso de constitución de la empresa, sobre todo cuando los consejeros o propietarios residen en el extranjero.

Abrir una cuenta bancaria en el Reino Unido es un proceso aparte y puede llevar bastante más tiempo que constituir una empresa. Los bancos y otras entidades financieras llevarán a cabo sus propios controles contra el blanqueo de capitales y de «Conoce a tu cliente» (KYC).

Si una empresa extranjera establece un local de negocio o una sucursal en el Reino Unido, normalmente tendrá que registrar ese establecimiento en el Reino Unido ante el Registro Mercantil (Companies House). Para el registro se necesitan los datos de la empresa extranjera y, dependiendo de las circunstancias, copias de los documentos constitutivos y de las cuentas. Por lo general, la solicitud de registro debe presentarse en el plazo de un mes desde la apertura del establecimiento en el Reino Unido.

Una empresa unipersonal o una sociedad colectiva convencional suele poder empezar a operar sin necesidad de constituirse en el Registro Mercantil (Companies House). Sin embargo, la empresa y sus propietarios pueden tener obligaciones de registro y presentación de informes ante la Agencia Tributaria y de Aduanas del Reino Unido (HMRC), incluido el registro en el sistema de autodeclaración (Self Assessment) cuando sea necesario.

¿Cuál es la inversión mínima necesaria?

Una sociedad privada limitada por acciones del Reino Unido se puede constituir con un capital social muy reducido. No existe ningún requisito legal general que obligue a aportar una cantidad mínima considerable.

En la práctica, el nivel adecuado de capital dependerá de las necesidades comerciales de la empresa. Los bancos, los inversores, los organismos reguladores, los proveedores u otras partes interesadas pueden esperar que la empresa cuente con un mayor nivel de financiación o de capital.

Por lo general, no existe ningún requisito legal de capital mínimo para un empresario individual o una sociedad colectiva convencional. Sin embargo, las entidades crediticias pueden exigir garantías reales o personales a la hora de conceder financiación.

Las empresas que operan en sectores regulados pueden estar sujetas a requisitos mínimos de capital o financiación distintos.

¿Cómo puedo conseguir financiación?

A la mayoría de las empresas extranjeras que se establecen en el Reino Unido les resultará ventajoso tener acceso a una cuenta bancaria británica. Aunque, por lo general, no es un requisito legal para poder operar en el Reino Unido, suele ser importante por razones prácticas de carácter comercial.

Abrir una cuenta puede llevar tiempo, sobre todo para las empresas de propiedad extranjera, ya que los bancos y las entidades financieras están obligados a realizar controles contra el blanqueo de capitales, de identidad y de «Conoce a tu cliente».

Las empresas del Reino Unido tienen acceso a una amplia gama de opciones de financiación. La forma de financiación más adecuada dependerá del tamaño, la situación financiera y las necesidades de la empresa. Entre las opciones se pueden incluir:

Capital circulante: se pueden utilizar instrumentos como los descubiertos, los créditos renovables y la financiación de facturas para cubrir las necesidades diarias de capital circulante de una empresa. La financiación de facturas puede permitir obtener fondos por adelantado contra las cuentas por cobrar que cumplan los requisitos.

Financiación de activos: la compra a plazos, el arrendamiento financiero y otras modalidades de financiación basadas en activos pueden permitir a las empresas adquirir vehículos, instalaciones y maquinaria, repartiendo el coste a lo largo de un periodo acordado.

Hipotecas comerciales: puede haber financiación disponible para empresas que compren locales comerciales. La cantidad disponible y el plazo de amortización dependerán del inmueble, del solicitante y de los criterios de la entidad crediticia.

Financiación comercial: hay toda una gama de instrumentos que pueden facilitar el comercio nacional e internacional, como cartas de crédito, garantías y otras formas de financiación de la importación y la exportación.

Financiación mediante capital propio: las empresas también pueden obtener capital de accionistas, inversores privados, capital riesgo o capital privado, dependiendo de su tamaño, sector y fase de desarrollo.

La disponibilidad, el coste y las condiciones de la financiación dependerán de la situación de la empresa y de las condiciones vigentes del mercado.

¿Cuáles son los requisitos legales para crear mi empresa?

Las empresas que quieran entrar en el mercado del Reino Unido deberían elegir una estructura jurídica y comercial adecuada.

Entre las estructuras más comunes se encuentran:

• empresario individual
• sociedad colectiva
• sociedad comanditaria
• sociedad de responsabilidad limitada (LLP)
• sociedad de responsabilidad limitada
• sociedad anónima
• establecimiento o sucursal en el Reino Unido de una empresa extranjera

Hay diferentes tipos de sociedades disponibles, como las sociedades colectivas, las sociedades en comandita, las sociedades en comandita escocesas y las LLP.

Las empresas pueden ser de responsabilidad limitada por acciones o por garantía, y en determinadas circunstancias pueden tener responsabilidad ilimitada. Las sociedades anónimas están sujetas a requisitos legales y de capital adicionales.

Las empresas también pueden operar a través de empresas conjuntas, grupos empresariales y combinaciones de diferentes estructuras.

La estructura más adecuada dependerá de factores como la titularidad, la financiación, el riesgo comercial, la fiscalidad, la normativa, los requisitos de información y los planes de crecimiento o salida futuros.

¿Qué estructura debería tener en cuenta?

Una empresa extranjera que quiera establecer sus operaciones en el Reino Unido suele plantearse si crear una filial británica o operar a través de una sucursal o un establecimiento de la empresa extranjera en el Reino Unido.

Puede haber diferencias importantes a nivel jurídico, comercial, contable y fiscal entre estos enfoques.

Una filial es una entidad jurídica independiente y puede ayudar a aislar las actividades y las responsabilidades de la operación en el Reino Unido. Una sucursal forma parte de la empresa extranjera, en lugar de ser una entidad jurídica independiente.

Las empresas deberían tener en cuenta factores como las relaciones comerciales, la financiación, la repatriación de beneficios, los requisitos normativos, la fiscalidad, los precios de transferencia, la responsabilidad legal y los planes de futuro de la empresa.

El tratamiento fiscal también dependerá de cómo se compenetren la legislación del Reino Unido y la de la jurisdicción extranjera, además de cualquier convenio de doble imposición que sea aplicable.

Por eso, es mejor pedir consejo a un profesional antes de elegir la estructura.

¿Qué consejo me puedes dar sobre los requisitos en materia de nóminas y fiscalidad?

El Reino Unido cuenta con un régimen fiscal corporativo e internacional bien consolidado y ofrece una serie de incentivos para las empresas que invierten en el país.

Impuesto de sociedades

• Las empresas con sede en el Reino Unido suelen estar sujetas al impuesto de sociedades británico sobre sus beneficios a nivel mundial, sin perjuicio de las exenciones y desgravaciones aplicables. Las empresas extranjeras pueden estar sujetas al impuesto de sociedades británico sobre los beneficios atribuibles a un establecimiento permanente en el Reino Unido y en otras circunstancias determinadas.

• El tipo impositivo general del impuesto de sociedades es actualmente del 25 %. A las empresas con beneficios más bajos se les puede aplicar un tipo del 19 % para beneficios reducidos, y es posible que se aplique una desgravación marginal entre los límites de este tipo y el tipo general. Los umbrales de beneficios correspondientes pueden reducirse si la empresa tiene sociedades vinculadas o un ejercicio contable corto.

• Puedes consultar los tipos impositivos y los umbrales actuales del impuesto de sociedades en la página web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/corporation-tax-rates

• El Reino Unido ofrece importantes desgravaciones fiscales para los gastos de capital que cumplan los requisitos a través del régimen de amortizaciones. Dependiendo de la naturaleza del gasto y de las circunstancias de la empresa, esto puede incluir una desgravación fiscal inmediata para las inversiones que cumplan los requisitos.

• También hay incentivos fiscales para los gastos de investigación y desarrollo que cumplan los requisitos. La desgravación concreta a la que se puede optar depende del régimen de I+D aplicable y de las circunstancias del solicitante.

• El «Patent Box» puede ofrecer un tipo impositivo efectivo del 10 % en el impuesto de sociedades sobre los beneficios que cumplan los requisitos y que sean atribuibles a patentes que cumplan los requisitos y a otros derechos de propiedad intelectual específicos.

• Normalmente hay que presentar una declaración del impuesto de sociedades por cada ejercicio contable y, por lo general, hay que presentarla en un plazo de 12 meses desde que termine ese ejercicio.

• El impuesto de sociedades suele pagarse nueve meses y un día después de que termine el ejercicio contable. A las empresas grandes y muy grandes se les puede exigir que paguen el impuesto de sociedades a plazos en fechas anteriores.

Asuntos internacionales

• El Reino Unido cuenta con una amplia red de convenios para evitar la doble imposición.

• El Reino Unido puede ser un lugar atractivo para las sociedades holding internacionales. La mayoría de los dividendos que reciben las empresas del Reino Unido están exentos del impuesto de sociedades, siempre que se cumplan las condiciones pertinentes.

• La exención por participaciones significativas permite eximir las plusvalías que cumplan los requisitos y que obtengan las empresas por la enajenación de participaciones significativas, siempre que se cumplan las condiciones legales pertinentes.

• Por lo general, el Reino Unido no aplica retención en origen a los dividendos que pagan las empresas británicas.

• El impuesto de retención del Reino Unido puede aplicarse a determinados pagos de intereses y regalías. Las exenciones nacionales o un convenio de doble imposición aplicable pueden reducir o eliminar el impuesto, dependiendo de las circunstancias.

• El régimen de precios de transferencia del Reino Unido se basa, en líneas generales, en el principio de plena competencia de la OCDE. Pueden aplicarse exenciones a ciertas pequeñas y medianas empresas, aunque hay excepciones, y las empresas que realicen transacciones transfronterizas con partes vinculadas deberían estudiar bien las normas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

• En el Reino Unido se aplica un sistema de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El tipo normal del IVA es actualmente del 20 %, aunque se aplican tipos reducidos y del 0 % a determinados bienes y servicios.

• Las empresas establecidas en el Reino Unido suelen estar obligadas a darse de alta a efectos del IVA cuando su volumen de negocios sujeto a impuestos supera el umbral de registro del IVA aplicable. Como este umbral puede cambiar, puedes consultar la cantidad actual en la página web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/vat-registration

• A las empresas que no estén establecidas en el Reino Unido les pueden aplicar normas de registro diferentes. En concreto, es posible que una empresa extranjera que realice operaciones sujetas a IVA en el Reino Unido tenga que registrarse a efectos del IVA, independientemente del umbral de registro habitual.

• Las empresas registradas a efectos del IVA suelen cobrar y contabilizar el IVA sobre sus operaciones sujetas a este impuesto y, normalmente, pueden recuperar el IVA soportado en los gastos empresariales que cumplan los requisitos, según las normas de recuperación del IVA.

• Las declaraciones del IVA suelen presentarse por vía electrónica, normalmente cada tres meses, aunque pueden aplicarse otras modalidades. Las empresas registradas a efectos del IVA suelen estar obligadas a cumplir con los requisitos de «Making Tax Digital».

Derechos de aduana

• Los productos que se importan al Reino Unido pueden estar sujetos a derechos de aduana y al IVA de importación.

• Tras la salida del Reino Unido de la Unión Europea, Gran Bretaña aplica su propio arancel aduanero. Pueden aplicarse diferentes disposiciones a los movimientos de mercancías entre Irlanda del Norte, Gran Bretaña y la UE.

• El importe de los derechos de aduana que hay que pagar depende de factores como la clasificación, el valor y el origen de las mercancías.

• Es posible que se apliquen tipos arancelarios preferenciales o nulos en virtud de los acuerdos comerciales del Reino Unido, siempre que se cumplan las condiciones pertinentes, incluidos los requisitos de las normas de origen.

• Las empresas que importen o exporten mercancías deberían tener en cuenta los requisitos de registro aduanero, presentación de informes y cumplimiento normativo antes de iniciar sus actividades comerciales.

Impuestos de los trabajadores

• El impuesto de la Seguridad Social del Reino Unido se conoce como «National Insurance». Los trabajadores pueden estar sujetos al pago de las cotizaciones al National Insurance (NIC) sobre sus ingresos, mientras que los empresarios pueden tener una obligación de pago de las NIC por cuenta del empresario.

• Las empresas son responsables de deducir las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) y el impuesto sobre la renta (PAYE) de los empleados a través de la nómina, y de abonar estas cantidades, junto con cualquier obligación de cotización a la Seguridad Social que les corresponda, a la Agencia Tributaria del Reino Unido (HMRC).

• Las tasas y los umbrales de la Seguridad Social pueden cambiar, así que puedes consultar las tasas actuales para empresas y trabajadores en la web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/national-insurance-rates-letters

• Algunos empresarios también pueden tener derecho a la «Employment Allowance» (prestación por empleo), que puede reducir su obligación contributiva a la Seguridad Social. Las condiciones para poder optar a ella y el importe de la prestación pueden cambiar; puedes consultar la información actualizada en la web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/claim-employment-allowance

• Cuando una empresa trae a empleados al Reino Unido desde el extranjero, pueden aplicarse normas especiales de la Seguridad Social. Dependiendo de las circunstancias del empleado, del país de origen y de cualquier acuerdo internacional aplicable, es posible que el empleado pueda seguir afiliado al sistema de la Seguridad Social de su país de origen durante un tiempo.

• Los empleados que se desplazan al extranjero pueden generar obligaciones adicionales en materia de retención en origen (PAYE), Seguridad Social y presentación de informes, por lo que conviene pedir consejo antes de que los empleados empiecen a trabajar en el Reino Unido.

Impuestos a las personas físicas

• El impuesto sobre la renta del Reino Unido se aplica con tipos progresivos, de modo que a medida que aumenta la base imponible de una persona, se aplican tipos más altos. También puede haber una deducción personal libre de impuestos, aunque esta puede reducirse para las personas con rentas más altas.

• Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte suelen aplicar los mismos tipos y tramos principales del impuesto sobre la renta para los ingresos por trabajo y otros ingresos que no procedan de ahorros ni de dividendos. Escocia tiene tipos y tramos distintos para ciertos tipos de ingresos.

• Se aplican tipos impositivos diferentes a los ingresos por dividendos y a otros tipos de ingresos concretos.

• Los tipos impositivos, las desgravaciones y los tramos del impuesto sobre la renta pueden cambiar de un ejercicio fiscal a otro. Puedes consultar los tipos actuales en la página web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/income-tax-rates

• El impuesto sobre las ganancias patrimoniales (CGT) puede aplicarse cuando una persona physical vende un activo obteniendo una ganancia. El tipo impositivo que se aplica depende de las circunstancias de la persona y de la naturaleza de la ganancia.

• Algunas enajenaciones de activos empresariales pueden acogerse a la desgravación por enajenación de activos empresariales, que ofrece un tipo impositivo preferencial del impuesto sobre las ganancias de capital siempre que se cumplan las condiciones pertinentes. También pueden aplicarse otras desgravaciones del impuesto sobre las ganancias de capital, dependiendo de las circunstancias.

• Puedes consultar los tipos impositivos y las desgravaciones actuales del impuesto sobre las ganancias de capital en la página web del Gobierno del Reino Unido: www.gov.uk/capital-gains-tax/rates

• La residencia fiscal en el Reino Unido se determina según la «Statutory Residence Test» (prueba de residencia legal). Las personas físicas residentes en el Reino Unido suelen estar sujetas al impuesto británico sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, sin perjuicio de las exenciones y desgravaciones aplicables y de lo establecido en cualquier convenio de doble imposición pertinente.

• El anterior régimen basado en las remesas para las personas físicas residentes en el Reino Unido sin domicilio fiscal se suprimió a partir del 6 de abril de 2025 y se sustituyó por un régimen basado en la residencia.

• Existe un régimen de ingresos y ganancias en el extranjero (FIG) de cuatro años para los nuevos residentes en el Reino Unido que cumplan los requisitos. En líneas generales, una persona que se convierta en residente en el Reino Unido tras un periodo suficientemente largo de residencia fuera del país puede solicitar una desgravación por los ingresos y ganancias en el extranjero que cumplan los requisitos y que se generen durante sus primeros cuatro ejercicios fiscales como residente en el Reino Unido.

El tratamiento fiscal en el Reino Unido de las empresas y las personas que se desplazan a nivel internacional puede resultar complejo y dependerá de sus circunstancias particulares. Por eso, es recomendable buscar asesoramiento profesional antes de crear una empresa o trasladar a empleados al Reino Unido

¿Hay algo más que deba saber?

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