Thomas Badri
Thomas Badri
Las últimas reformas fiscales de Luxemburgo: Pilar 2, CAD 9 e inversión inicial
February 10, 2026
Las últimas reformas fiscales de Luxemburgo combinan la aplicación del Pilar 2 y del CAD 9 con el apoyo específico a la inversión en empresas de nueva creación, reforzando la alineación con las normas fiscales internacionales y fomentando al mismo tiempo la innovación. Reflejan el compromiso del país de mantenerse plenamente alineado con las normas fiscales internacionales, sin dejar de ser atractivo para la economía innovadora y emprendedora.
Estas reformas se refieren, por una parte, a la fiscalidad de los grupos internacionales en el marco del Pilar 2 y, por otra, al apoyo a la inversión privada en empresas innovadoras de nueva creación.
Un refuerzo del marco fiscal internacional y de la transparencia
La primera ley promulgada aplica la directiva europea conocida como “DAC 9”, que organiza el intercambio automático de información fiscal relacionada con el marco GloBE, pilar central del proyecto de imposición mínima internacional para las grandes empresas. Este marco exige que los grupos multinacionales afectados presenten un informe normalizado que permita a las autoridades fiscales evaluar su tipo impositivo efectivo y, en su caso, recaudar un impuesto suplementario.
Con esta reforma, Luxemburgo establece una base jurídica clara para estos intercambios de información entre Estados y adapta su legislación nacional a las últimas directrices europeas e internacionales. El objetivo es doble: garantizar una mayor transparencia y, al mismo tiempo, proporcionar un marco estable y previsible a las empresas que operan en Luxemburgo.
La ley también introduce ajustes técnicos destinados a facilitar la aplicación práctica de estas obligaciones y a reducir las formalidades redundantes. Por tanto, refleja una lógica de cumplimiento, así como de pragmatismo administrativo.
Una nueva herramienta fiscal para apoyar a las nuevas empresas innovadoras
Al mismo tiempo, el poder legislativo luxemburgués introdujo una medida centrada en la economía local y la innovación. A partir del ejercicio fiscal 2026, se concederá una nueva desgravación fiscal a las personas que inviertan en empresas innovadoras de nueva creación que cumplan criterios específicos de edad, tamaño y actividad.
Esta medida pretende fomentar las aportaciones de capital privado a las empresas jóvenes, reforzando su estructura financiera y apoyando su desarrollo durante los primeros años de funcionamiento. El régimen está reservado a los inversores externos y se dirige a las empresas que demuestren una auténtica innovación, especialmente a través de sus actividades de investigación y desarrollo.
Mediante este mecanismo, Luxemburgo pretende dinamizar su ecosistema empresarial y promover la aparición de proyectos de alto valor en su territorio.
Una perspectiva global: rigor internacional y atractivo económico
Aunque estas dos reformas se dirigen a públicos diferentes, forman parte de la misma estrategia. Luxemburgo adopta plenamente los nuevos requisitos internacionales sobre fiscalidad y transparencia para los grandes grupos, al tiempo que aplica medidas específicas para apoyar la innovación, la inversión privada y el crecimiento de las empresas de nueva creación.
Este enfoque combinado refleja un posicionamiento claro: en un entorno fiscal mundial cada vez más armonizado y regulado, el atractivo ya no depende únicamente de la fiscalidad, sino también de la calidad, coherencia y previsibilidad del marco jurídico y económico.
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Estas reformas fiscales crean tanto oportunidades como consideraciones prácticas para las empresas, los inversores y los grupos internacionales que operan en Luxemburgo o con Luxemburgo. Comprender su alcance e implicaciones es esencial para garantizar su cumplimiento, optimizar el posicionamiento fiscal y apoyar la toma de decisiones estratégicas.
Los expertos fiscales de Omnitrust ayudan a los clientes a navegar por estos cambios, evaluar su impacto e identificar las oportunidades de asesoramiento pertinentes en línea con sus objetivos empresariales. Combinamos la experiencia fiscal internacional con la visión local para ayudarte a anticiparte a los acontecimientos y maximizar el valor dentro del cambiante marco fiscal de Luxemburgo.
