Hacer negocios en Japón

How quickly can I set up a business?

Los trámites para crear una empresa o una sucursal en Japón son complicados y deben realizarse en lengua japonesa. Por lo general, puede tardar tres meses en completarse.

What is the minimum investment needed?

Depende de la escala de sus proyectos.

How can I raise finance?

Financiación directa:

Recaudar fondos de inversores emitiendo acciones y bonos

Financiación indirecta:

Recaudar fondos mediante préstamos de instituciones financieras, etc.

What are the legal requirements for setting up my business?

Oficina de representación:

Establecerse como lugar para llevar a cabo actividades preparatorias y complementarias con el fin de que las empresas extranjeras realicen operaciones comerciales a gran escala en Japón.

Sucursal:

Esta es la opción más fácil para que una empresa extranjera establezca una sede para operaciones comerciales en Japón. Puede iniciar las operaciones comerciales asegurando un lugar de actividad como sucursal, nombrando a un representante de la sucursal y registrando la información necesaria.

Empresa filial:

Al crear la filial, puede elegir tipos de empresa, como una sociedad anónima (Kabushiki Kaisha (“KK”)), una sociedad de responsabilidad limitada (Godo Kaisha (“GK”)) o una entidad similar conforme a la Ley de Sociedades Japonesa.

Puede constituir todo tipo de empresas cumpliendo los trámites estipulados por la legislación japonesa y registrando la empresa.

What structure should I consider?

Todas tienen ventajas e inconvenientes, y no hay una única respuesta correcta: todo depende de las circunstancias y necesidades específicas de su empresa. A continuación se ofrece un breve resumen de la estructura principal:

Oficina de representación:

– La oficina de representación puede llevar a cabo actividades como estudios de mercado, recopilación de información, compra de bienes y publicidad, pero no puede realizar actividades de venta directa.
– No es necesario registrar el establecimiento de una oficina de representación.
– No es necesario notificarlo a las oficinas fiscales, ya que las oficinas de representación no realizan operaciones comerciales en Japón y, por lo tanto, no están sujetas al impuesto de sociedades, salvo algunas instituciones financieras.
– Normalmente no es posible abrir una cuenta bancaria o alquilar bienes inmuebles a nombre de una oficina de representación. Por tanto, una persona física, como la sede central de una empresa extranjera o un representante de la oficina de representación, debe firmar estos contratos en calidad de agente.

Sucursal:

– No es una entidad jurídica independiente, sino una extensión de la empresa extranjera.
– La sede central de la empresa extranjera es responsable en última instancia de todas las deudas y créditos generados por las actividades de su sucursal japonesa
– Si se considera que tiene un establecimiento permanente en Japón, entonces los beneficios de la sucursal están sujetos al impuesto de sociedades japonés
– No están obligadas a presentar las cuentas de la empresa matriz, pero sí a informar sobre la situación financiera de la propia empresa.
– Debe registrar la información necesaria, como un representante residente en Japón y una dirección comercial en Japón, en la Oficina de Asuntos Jurídicos.

Empresa filial:

– Responsabilidad limitada para las operaciones japonesas
– Da una percepción de negocio local con longevidad.
– Debe elegir un tipo de sociedad para establecer una filial en Japón como sociedad anónima (Kabushiki Kaisha (“KK”)) que es el tipo de sociedad más común, sociedad de responsabilidad limitada (Godo Kaisha (“GK”)) que no es una entidad de paso a efectos fiscales japoneses a diferencia de la LLC estadounidense, o entidad similar reconocida por la Ley de Sociedades japonesa.
– El impuesto de sociedades nacional se pagará en función de los beneficios de la empresa, así como de su tamaño.
– Debe registrar la información necesaria, como un representante y una dirección comercial en Japón, en la Oficina de Asuntos Jurídicos.
– KK está obligada a notificar públicamente sus cuentas y la reasignación de directores, pero no es obligatorio para GK.
– Las cuentas requieren una auditoría si la empresa cotiza en bolsa o la entidad se considera una gran empresa cuyo capital social supera los 500 millones de yenes o cuyo pasivo total supera los 20.000 millones de yenes, etc.

What advice can you give me in regards to payroll and taxation requirements?

Carga fiscal:

– Los impuestos recaudados en Japón sobre la renta imponible de una empresa incluyen el impuesto de sociedades (impuesto nacional), el impuesto de sociedades local (impuesto nacional), el impuesto de sociedades de los habitantes (impuesto local), el impuesto de sociedades (impuesto local) y el impuesto especial de sociedades (impuesto nacional). Las empresas con un capital desembolsado superior a 100 millones de yenes están sujetas al impuesto de sociedades de forma pro forma por ingresos, valor añadido y capital.
– Los tipos impositivos efectivos (base de los tipos impositivos estándar) de la gran empresa (empresas con un capital desembolsado superior a 100 millones de yenes) son del 29,74% en 2021.
– El tipo del impuesto de sociedades de la gran empresa es del 23,20%.
– Las pérdidas fiscales netas por debajo de los ingresos de cada ejercicio económico se trasladan a los diez ejercicios siguientes. En el caso de que una empresa tenga un capital desembolsado superior a 100 millones de yenes o sea filial al 100% de una gran empresa con un capital desembolsado de al menos 500 millones de yenes, incluidas las empresas extranjeras, el importe de la pérdida fiscal que puede deducirse de los ingresos no puede superar el 50% de los ingresos.

Impuesto sobre el consumo:

– El impuesto sobre el consumo, similar al Impuesto sobre el Valor Añadido en Europa, se aplica a la mayoría de las transacciones de bienes y servicios consumidos/prestados en Japón y bienes importados a Japón.
– El tipo actual del impuesto sobre el consumo es del 10%. El tipo impositivo reducido del 8% se aplicará a las ventas de alimentos y bebidas, excepto bebidas alcohólicas y cenas fuera de casa.
– Las operaciones financieras, las operaciones de capital y determinadas operaciones en los ámbitos de la atención médica, la educación y la asistencia social se consideran no imponibles. Las operaciones de exportación y las operaciones asimiladas a la exportación están exentas del impuesto sobre el consumo.

Fiscalidad de los precios de transferencia:

– Japón sigue las normas de precios de transferencia reconocidas internacionalmente, según las cuales las transacciones comerciales y financieras transfronterizas entre entidades afiliadas deben realizarse en condiciones de plena competencia. El precio y las condiciones deben ser los mismos que si las transacciones se hubieran realizado entre partes totalmente independientes.
– Las empresas pertenecientes a determinados grupos multinacionales de empresas tienen que presentar un informe prescrito a partir del ejercicio fiscal de su empresa matriz última que comience el 1 de abril de 2016 o después.
– Las normas de documentación sobre PT en Japón se ajustan básicamente a la Acción 13 del proyecto de la OCDE sobre erosión de la base imponible y traslado de beneficios (BEPS).

Impuesto individual:

Residente:

– Los residentes son los que tienen domicilio en Japón y los que llevan más de un año viviendo en Japón. La renta mundial de los residentes está sujeta al impuesto sobre la renta independientemente de la fuente de sus ingresos.
– La base imponible individual es esencialmente su renta bruta menos sus diversas deducciones de ingresos. Existe una serie de créditos fiscales contra los impuestos sobre la renta adeudados.
– La cuantía del impuesto individual se calcula multiplicando la base imponible por el tipo impositivo progresivo del 5% al 45%.

No residente:

– Una persona que no tiene la condición de residente se denomina no residente. El impuesto japonés sobre la renta de los no residentes se calcula en función de los ingresos procedentes de fuentes situadas en Japón. En la actualidad, la fiscalidad de los no residentes se completa generalmente sólo mediante procedimientos de retención.
– La base imponible se calcula dentro del intervalo de ingresos establecido para cada clasificación.

El sistema de seguridad social japonés:

– Salvo contadas excepciones, empresarios y trabajadores tienen que cotizar a la seguridad social y a los programas de seguros laborales.
– Los seguros sociales consisten en el seguro de enfermedad y el seguro de dependencia, el seguro de pensiones. El seguro laboral está compuesto por el Seguro de Empleo y el Seguro de Indemnización por Accidentes de Trabajo.
– Por lo general, la empresa paga las primas de seguro deduciendo de su salario la parte de las primas que deben abonar los trabajadores y pagándolas, junto con la parte de las primas que debe abonar la empresa, a las autoridades competentes.

Is there anything else that I should know?

La fortaleza de la economía japonesa se debe a su sofisticación económica y a sus políticas favorables a las empresas. Japón es la tercera economía del mundo y la más compleja según el Índice de Complejidad Económica. Las mayores industrias del país son la automoción, la fabricación de piezas de automóviles, los equipos electrónicos, las máquinas herramienta, los productos químicos, los textiles y los alimentos procesados. Los principales destinos de las exportaciones japonesas son China, Estados Unidos, Corea del Sur, Taiwán y Hong Kong, lo que confiere al país fuertes lazos económicos con sus vecinos de Asia-Pacífico. El Informe de Competitividad Global de 2019 clasificó a Japón como el sexto país más competitivo a nivel mundial, citando la sofisticación empresarial de la nación, la calidad de los proveedores locales y los fuertes controles de distribución internacional como algunas de sus características empresariales más destacadas. De las 500 empresas de la lista Fortune, 53 tienen su sede en Japón (Fuente: JETRO 2020). Los Juegos Olímpicos y Paralímpicos de Verano se celebrarán en Tokio del 23 de julio al 8 de agosto de 2021 y del 24 de agosto al 5 de septiembre de 2021, respectivamente.